2016年陕西省注册会计师考试《税法》：业务招待费扣除模拟试题

2016 年陕西省注册会计师考试税法：业务招待费扣除 模拟试题 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是_。 A对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同， 只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花 B对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税 依据计税贴花 C借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和 “产权转移书据”税目的印花税 D借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合 同的，应就每次借款金额按借款合同贴花 2、某军事单位开采了 1000 吨煤(资源税 3 元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于 资源税的说法正确的是_。 A营房自用免征资源税 B军事单位不是资源税的纳税人 C缴纳资源税 3000 元 D减半征收资源税 1500 元 3、下列行为中，属于双方行政行为的是_。 A行政征收 B行政许可 C行政合同 D行政给付 4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。 A120 B135 C249 D240 E255 5、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降 至最低的是_。 A固定或持续增长的股利政策 B剩余股利政策 C固定股利政策 D低正常股利政策加额外股利政策 6、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或 者分季预缴，年度终了后_汇算清缴，多退少补。 A1 个月内 B3 个月内 C4 个月内 D5 个月内 7、易导致压疮发生的护理措施是 A病人身体空隙处垫软枕、气垫褥 B病人身体下垫橡皮单，以保护床单 C及时为病人更换尿湿的床单和衣裤 D使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色 E翻身时应抬起病人，避免拖、推动作 8、要使复利终值经 5 年后变为本金的 2 倍，每半年复利一次，其年利率是_。 A7.18% B15.50% C13.45% D14.34% 9、2002 年度，该投资者再投资者退税的比例为_。 A40% B60% C100% D0 10、下列各项中，应当征收房产税的是_。 A行政机关所属的招待所使用的房产 B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋 C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 11、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为 600 万 美元，经营期为 15 年。开业后前 10 年的经营情况如下： (单位：万元) A年度 B1994 C1995 D1996 E1997 F1998 G1999 H2000 I2001 J2002 K2003 L应纳税所得额 M-90 N30 O-10 P50 Q60 R-30 S90 T-40 U100 V50 12、A 公司为 2007 年新成立的公司，2007 年度的销售收入为 6000 万元，利润 总额为 5000 万元，2007 年共发生广告费支出 1200 万元，发生时已作为销售费 用计入当期损益。2007 年适用的所得税税率为 33%，根据 2007 年颁布的新所 得税法规定，自 2008 年 1 月 1 日起该公司适用所得税税率变更为 25%，同时税 法规定广告费支出不超过当年销售收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除。无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是_。 AA 公司应确认的应交所得税为 1575 万元，递延所得税资产为 75 万元 BA 公司应确认的应交所得税为 1575 万元，递延所得税负债为 75 万元 CA 公司应确认的应交所得税为 1749 万元，递延所得税资产为 75 万元 DA 公司应确认的应交所得税为 2079 万元，递延所得税资产为 99 万元 13、赵某于 2004 年 3 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 21000 元，营业税率 3%，2 月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修， 发生维修费用 1200 元，则赵某 2004 年 4 月份应缴纳个人所得税额_元。(不考 虑其他税种) A179.5 B190 C99.5 D110 14、下列项目中，应当征收营业税的是_。 A纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务 C从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费 15、某公司一次性出资 240 万元投资固定资产项目，预计该固定资产投资 项目投资当年可获净利 40 万元，第 2 年开始每年递增 5 万元，投资项目有效期 8 年并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为_年。 A3.18 B6 C3.43 D4.16 16、我国目前与增值税形成交叉征税模式的税种是_。 A消费税 B个人所得税 C耕地占用税 D房产税 17、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是_。 A骗取出口退税罪 B伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C虚开增值税专用发票罪 D出售非法制造的发票罪 18、下列有关资金结构的表述中，不正确的是_。 A一般情况下，单一型资金结构企业比混合型资金结构企业的综合资金成本 高。 B资产净利润率较高而债务资金成本率较低时，提高债务比重可提高权益资 金收益率 C在利率较稳定、经营前景看好时，选择中庸型筹资策略可降低筹资成本、 提高企业效益 D对企业来说，短期资金的筹资风险较大，长期资金的筹资风险较小 19、某商业企业 2006 年末应收账款余额为 400 万元，存货余额为 600 万元；年 末速动比串为 1.2，现金比率为 0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组 成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业 2006 年末流动比率为 _。 A1.95 B1.55 C1.25 D0.75 20、某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品， 生产天然气 1000 万立方米。已知该煤矿适用的税额为 1.2 元/吨，煤矿邻近的某 石油管理局天然气适用的税额为 4 元/千立方米。该煤矿 8 月份应纳的资源税额 为_。 A60 万元 B64 万元 C72 万元 D76 万元 21、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审 定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原 进口价格基础审查确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 22、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是_。 A从事家电维修的个人 B转让土地使用权的单位 C受托加工农机的单位 D负责空调销售和安装的空调专卖店 23、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计 房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的_账户。 A固定资产 B待摊费用 C在建工程 D递延资产 24、下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是_。 A企业浴室、理发室的职工 B合同工和临时工 C退休职工和下岗职工 D幼儿园和托儿所职工 二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是_元。 A475 B6331.25 C4331.25 D4806.25 2、下列各项中，应计入营业外收入的有_。 A债务重组利得 B非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得 C企业发生的排污费 D无法查明原因的现金溢余 E处置投资性房地产取得的收入 3、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2004 年 10 月，县地税局接到群众 举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于 当年 9 月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额 5000 元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在 9 月，而 且未申报纳税，偷税数额为 6000 元。对此，税务机关正确的认定、处理是_。 A如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额 20%以上，则王某的行为 构成偷税罪 B王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷 税罪 C县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金 D县地税局应依法移交检察机关处理 E如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依 法受理 4、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助 等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成 计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：_。 A组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率) B组成计税价格=(成本+ 利润)(1+ 比例税率) C组成计税价格=(成本+ 利润+自产自用数量定额税率 )(1-比例税率) D组成计税价格：(成本+ 利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率) 5、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有_。 A土地增值税 B城镇土地使用税 C房产税 D契税 E印花税 6、A 卷烟厂本期应该缴纳的消费税为_万元。 A189 B186 C180.6 D181.2 7、引起资产与权益同时增加的经济业务有_。 A收到长期股权投资获得的现金股利 B向银行取得短期借款存入银行 C发行股票后取得资金，存入银行 D预收产品销售货款 E期末计提长期借款的利息 8、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有_。 A进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税 税额中扣除已纳消费税 B由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量 从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税 C由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的 消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除 D从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其 已纳消费税 9、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有_。 A申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告 B开户银行账号 C经营金银首饰购销存台账式样 D中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证 10、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额 60 万元 由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费 10 万元。该项业务中甲企业应缴纳 印花税_元。 A180 B210 C230 D350 11、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理 是_。 A一次性列入成本费用 B按照不少于 3 年的期限分期摊销 C按照不少于 5 年的期限分期摊销 D按照固定资产预计可使用年限分期摊销 12、以下企业中，应当按复式账建账建制的有_。 A某个体工商户，注册资金 30 万元 B某服务性私营企业，月销售(营业)额 50000 元 C某个体工商户，注册资金 15 万元 D某生产性个体工商户，月销售额 80000 元 E甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额 70000 元 13、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为_。 A税负从轻 B优惠从宽 C手续从简 D税法连续，税负稳定 14、保证在法律上具有_特征。 A相对性 B补充性 C从属性 D非要式性 15、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在 6 个月以上的，应当采取书面 形式。否则视为_。 A租赁合同无效 B租赁合同效力未定 C租赁合同可撤销 D不定期租赁 16、在破产企业重整期间，当出现（）的情形时，经管理人或者利害关系人请 求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。 A债务人的出资人请求投资收益分配 B债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为 C债务人的行为致使管理人无法执行职务 D债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性 E债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的股权 17、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有_。 A租赁期 B租赁资产尚可使用年限 C最低租赁付款额 D租赁开始日租赁资产的原账面价值 E初始直接费用 18、2008 年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家 预付稿酬 5000 元，作品出版后再付稿酬 15000 元；同年该作家还授权某晚报连 载该小说，历时 60 天，每天支付报酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。该作家稿 酬所得应缴纳个人所得税_元。 A2240 B3248 C3449.6 D4928 19、个人所得税自行申报纳税的纳税人有_。 A从两处或两处以上取得工资、薪金的 B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C多笔取得属于一次性劳务报酬的 D取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 E从一处以上取得工资、薪金的 20、某企业为小规模纳税人，2009 年 12 月销售一台使用过的固定资产，收取 的价款为 30900 元，则该企业应纳增值税为_元。 A900 B600 C594.23 D1188.46 21、根据现行增值税法规的规定，