企业财务管理-2010

管理培训课程咨询电话/news/1003/36444.html 财务报告范文:如何撰写财务报告？ - 清华大学 THLDL财务报告范文 财务管理 - 清华大 学领 导力培训 THLDL 企业财务控制 7大方式 2010-03-23 清华领导力培训 百度知道 企业财务控制有一套完整的体系，它由企业财务控制环境、会计系统和控制程序三部 分组成。企业财务控制环境指建立或实施企业财务控制的各种因素。主要因素为管理单位 和相关人员对企业财务控制的态度、认识和行为。 企业财务控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序， 通过规范化的控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督，现就企业财务控制的作用、 局限性及控制形式谈一点自己的看法。 企业财务控制作用：企业财务控制必须以确保单位经营的效率性和效果性、资产的安 全性、经济信息和财务报告的可靠性目的。企业财务控制的作用主要有以下三方面，一是 有助于实现公司经营方针和目标，他既是工作中的实时监控手段，也是评价标准；二是保 护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的 真实性和完整性。 企业财务控制的局限性：良好的企业财务控制虽然能够达到上述目标，但无论控制的 设计和运行多么完善，它都无法消除其本身固有的局限，为此必须对这些局限性加以研究 和预防。局限性主要有三方面：一是受成本效益原则的局限；二是企业财务控制人员由于 判断错误、忽略控制程序或人为作假等原因，导致企业财务控制失灵；三是管理人员的行 政干预，致使建立的企业财务控制制度形同虚设。 由于财务管理存在于企业的经济活动的方方面面，因此其对企业生产经营的影响非常 大。企业财务控制有一套完整的体系，它由企业财务控制环境、会计系统和控制程序三部 分组成。企业财务控制环境指建立或实施企业财务控制的各种因素。主要因素为管理单位 和相关人员对企业财务控制的态度、认识和行为。具体包括：单位组织结构、管理者的经 营思想和经营作风、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者 监控和检查工作时所采用的控制措施、人事工作方针及其实施、影响单位业务的各种外部 关系等。会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的方法和程序。有效的会计系统应当 做到：确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，在财务会计报 告中对经济业务做出适当的分类；计量经济业务的价值，在财务会计报告中记录其适当的 货币价值；确定经济业务发生的时间，将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报 告中反映经济业务、披露会计信息。控制程序指管理者所制定的企业财务控制 方法和程序。具体包括：经济业务和经济活动批准权；明确人员的职责分工， 有效防止舞弊；凭证和帐单的设置和使用，准确通过会计帐簿反映经济业务；管好用好财 产物资；对已登记的业务及其计价要进行复核等。 企业财务控制方式： 1.组织规划控制。根据企业财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中， 应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。 单位的经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步 骤由相对独立的人员或部门，实施，就能够保证不相容职务的分离，便于企业财务控制作 用的发挥。 2.授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。 单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无 权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要 求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授 权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质 量。 3.预算控制。预算控制是企业财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生 产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现 单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算 进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。 4.实物资产控制。实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。限制接 近控制是控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券 和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全；定 期清查控制是指定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符，如帐实 不符，应查明原因，及时处理。 5.成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。粗放型成本控制是从原 材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。具体包括原材料采购成本控制、材料使用成 本控制和产品销售成本控制三个方面；集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本， 二是通过产品工艺的改善来降低成本。 6.风险控制。风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利于企业经营目标实现的各种 风险。在这些风险中经营风险和财务风险显得极为重要。经营风险是指因生产经营方面的 原因给企业盈利带来的不确定，而财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务带 来的不确定性。由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响，所以企业在进行 各种决策时，必须尽力规避这两种风险。如企业举债经营，尽管可以缓解企业运转资金短 缺的困难，但由于借入的资金需还本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然使企业陷入 财务困境。 7.审计控制。审计控制主要是指内部审计，它是对会计的控制和再监督。内部审计是 在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻， 建立的标准是否有利于资源的合理利用，以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分 广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查， 不仅是企业财务控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。 2009年财务工作报告总结范文 2010-01-23 清华领导力培训 网易博客 为了不断强化生产管理，加强各项生产经济指标的考核，充分调动生产部门员工的生 产积极性及责任心，年初财务工作报告公司与生产、质量管理部门签订了经营管理责任书， 确定了考核指标，量化了考核依据，现将本年度考核财务报告情况汇报如下： 各位领导、全体员工 大家好！2009 年是我公司跨越式发展的一年，也是我公司迈向规模化、效益化的一年， 在各位领导和全体员工的共同努力下，我们较好的完成了公司年初制定和下达的各项目标 任务，产值、销售均突破一亿元大关，利税达到历年最高点，效益丰硕、成果喜人，值得 我们庆贺。 今天，根据会议的安排，我就 2009年度财务执行情况做以下汇报： 一、资产财务报告、负债及所有者权益财务工作报告财务工作报告情况 公司已形成总资产财务报告 20685.55万元，其中：流动资产财务报告 9240.15万元； 固定资产财务报告净值 10188.78万元；无形及递延资产财务报告 1200.63万元；流动负债 6571.51万元，长期负债 1800万元；所有者权益 12314.09万元；负债率为 40.47%。从资 产财务报告结构来看，今年我们诚请宁夏资产财务报告评估公司对我公司所有资产财务报 告重新做了评估，现有固定资原值 14129.48万元，评估增值 4145万元，现有无形资产财 务报告 1102.12万元，评估增值 296万元，累计折旧 3940.70万元，其中本年折旧 518.03 万元，本年摊销无形及递延资产财务报告 115.71万元，新购置固定资产财务报告 103.58 万元，现有存货 1892.57万元，三期投入资金 3041.64万元；从负债来看，本年负债率 40.47%较上年负债率 49.54%下降了 9.07个百分点，其中归还银行贷款 590万元，从所有 者权益来看，今年新增注册资本 1600.80万元，转增资本公积 4915.24万元，新增税后利 润 5502.16万元。 二、生产经营财务工作报告情况： 本年度生产水泥 33.68万吨，生产熟料 28.85万吨，完成工业总产值 10272.40万元， 较上年度 8581万元，净增产值 1691.40万元；实现销售收入 10092.79万元，较上年度 8390.57万元，净增收入 1702.21万元，实现利税 3049.39万元；销售利税率 30.12%，较 上年度销售利税率 27.43%，上升了 2.78个百分点，其中：上交资源税 63.49万元，上交 各项附税 80.53万元，即征即退增值税 1058.86万元 ，上交所得税 217.64万元，实现税 后利润 1628.87万元。 三、生产任务指标完成财务工作报告财务工作报告情况 本年度一线生产熟料 4.62万吨，完成年计划任务的 92.4%，二线生产熟料 24.23万吨， 完成年计划任务的 100.1%；一线生产水泥 4.54万吨，完成年计划任务的 90.9%，二线生产 水泥 29.14万吨，完成年计划任务的 93.4%；本年度两线共生产水泥 33.68万吨；（其中 生产油井水泥 1.12万吨）完成年计划任务 36.2万吨的 93%。 四、销售经营财务工作报告情况 本年度共发出水泥 33.36万吨，其中：油井水泥 1.08万吨，散水泥 7.43万吨；袋装 水泥 25.93万吨，矿粉 0.08万吨，熟料 0.018万吨，共计销售收入为 10092.78万元，回 收货款 8474.05 万元，下欠应收货款 1116.20万元，货款回收率 83.96%，水泥平均销售单 价 302.56元，较上年 228.60元/吨上升了 73.96元/吨。 五、成本费用支出财务工作报告情况 本年度共购进原燃料金额为 3677.81万元，耗用 3326.28万元，库存 607.61万元；本 年度购进备品备件及辅助材料 442.49万元，耗用 440.98万元，年终库存 154.08 万元， 购进包装物 516.76 万条，金额为 437.55万元；耗用 437.73万元，期未库存 1.60万元； 耗用动力电 2039.46万元；支付职工工资 417.02万元.支付财务费用 362.62万元，营业费 用 75.19万元，管理费用 394.07 万元；其中：办公费 25.85万元，招待费 4.25万元，差 旅费 4.78万元，车辆支出费 11.18万元，管理人员工资 53.17万元，支付职工养老保险金 31.36万元。 六、水泥成本及经营指标考核财务工作报告情况 1、成本财务工作报告情况 本年度一、二线吨水泥平均完全成本 241.86元，较上年 189.30元上升了 52.56元， 其中：一线直接生产成本 284.94元，完全生产成本 321.48元，较上年 219.73元上升 101.75元，二线直接生产成本 206.45元，完全生产成本 229.49元，较上年成本 183.87 元上升了 45.62元。 财务工作报告成本分析： （一）、一线成本分析：吨完全成本较上年上升了 101 .75元，其中：（1）原燃材料： 本年吨水泥原燃材料成本 120.20元较上年 57.39元上升了 62.81元，原煤成本 92.09元较 上年 37.68元上升了 54.41元，铁质校正原料成本 9.27元较上年 2.61元上升了 6.66元， 用粉煤灰代替粘土配料使吨水泥成本上升了 2.15元，引起以上三项成本大幅上升的原因有： 进厂材料单价的上升、进厂材料质量有所下降和生产油井熟料配料的调整及产量的下降所 造成。（2）耗电：本年吨水泥耗电成本 62.07元较上年 55.24元上升了 6.83元，吨耗电 量 141.7度较上年 117.3度上升了 24.4度，主要原因是生产油井水泥窑、水泥磨台时产量 低及混合材料掺入量降低所造成。（3）辅助材料：本年吨水泥辅助材料成本 18.41元较上 年 12.06元上升了 6.35元，主要原因是本年进行了大检修。（4）工资、折旧、制造费用 及期间费用成本分别较上年上升了 2.69元、6.76 元、4.83 元和 9.33元，主要原因是本年 产量较上年有所下降造成。（5）混合材掺入量：吨水泥混合材掺入量较上年下降了 9.6% 使吨水泥配料成本上升了 17.5元。 (二)、二线成本分析：吨完全成本较上年上升了 45.62元，其中：（1）原燃材料：本 年吨水泥原燃材料成本 92.45元较上年 52.41元上升了 40.04元，原煤成本 68.52元较上 年 30.97元上升了 37.55元，铁质校正原料成本 4.47元较上年 2.32元上升了 2.15元，主 要原因是进厂材料单价上涨引起的成本上升。（2）耗电：本年吨水泥耗电成本 59.21元较 上年 58.75元上升了 0.46元；吨水泥耗电量 126.5度较上年 125度上升了 1.5度，完全由 混合材掺入量下降造成。（3）工资、折旧、制造费及期间费用成本较上年共计上升了 6.91元，主要原因是本年水泥产量较上年有下降造成。（4）辅助材料：本年吨水泥辅助 材料成本 6.50元较上年 9.63元下降了 3.13元，原因是本年没有进行大检修。（5）混合 材掺入量：本年混合材掺入量较上年有所下降使水泥配料成本较上年上升了 8.00元 2、生产经营责任及质量管理考核财务工作报告情况 为了不断强化生产管理，加强各项生产经济指标的考核，充分调动生产部门员工的生 产积极性及责任心，年初公司与生产、质量管理部门签订了经营管理责任书，确定了考核 指标，量化了考核依据，现将本年度考核财务报告 情况汇报如下： （1）生产经营经济考核指标完成财务工作报告情况 石灰石破碎：核定成本 0.753元，实际成本 0.791元，吨成本超标 0.038元，其中耗 电超标 0.032元，辅助材料超标 0.006元； 生料：核定成本 25.85元，实际成本 26.71元，吨成本超标 0.86元，其中耗电超标 0.88元，辅助材料超标 0.006元； 熟料：核定成本 114.05元，实际成本 117.69元，成本超标 3.64元，其中电费成本节 约 0.51元，辅助材料超标 0.85元；耗煤成本超标 3.38元。 散水泥：核定成本 120.92元，实际成本 121.23元，成本超标 0.31元，其中电费成本 超标 0.32元，辅助材料成本节约 0.01元。 成品水泥：核定成本 137.54元，实际成本 137.55元，吨成本超标 0.01元。 （2）质量管理指标完成情况： 核定吨水泥平均混合材掺入量18%，实际平均掺入量 12.15%，欠 19211 核定一