农村信用社监管评级定量指标口径说明

农村信用社监管评级定量指标口径说明 一、资本充足状况 本指标计算本外币口径数据。 （一）资本充足率 资本充足率资本净额风险加权资产总额100% 资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去 扣减项的值。 核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产的定义和计算 方法按照商业银行资本充足率管理办法及相关规定要求执行。 （二）核心资本充足率核心资本净额/ 加权风险资产总额 100% 核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减 项的值。 核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产的定义和计算方 法按照商业银行资本充足率管理办法及相关规定要求执行。 二、资产质量状况 （三）不良贷款率和不良资产率 1.不良贷款比例不良贷款/ 各项贷款100 农村信用社不良贷款包括：次级类贷款、可疑类贷款、损失 类贷款 次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依 靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可 2 能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷 款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定 义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍 然无法收回，或只能收回极少部分。 各项贷款指农村信用社对借款人融出货币资金形成的资产。 主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买 入返售资产、透支、各项垫款等。 2.不良资产比率 本指标计算本外币口径数据。 不良资产率不良信用风险资产期末余额信用风险资产 期末余额100% 信用风险资产是指农村信用社资产负债表表内及表外承担 信用风险的资产。主要包括：贷款、存放同业、拆放同业及买入返 售资产、 银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或 有负债。 不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类 别的部分。其中，不良贷款定义与不良贷款率指标中定义相同； 贷款以外信用风险资产的分类标准将由银监会另行制定。 (四 )正常 贷 款迁徙率 本指标计算本外币口径数 据。 3 正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为 不良贷款的金额+ 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)(期初正常类贷款余额 -期初正常 类贷款期间 减少金额+期初关注 类贷款余额-期初关注 类贷款期间减少金额)100% 期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷 款中，在报告期末分类为次级类/ 可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷 款中，在报告期末分类为次级类/ 可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在 报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。 期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在 报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因 而减少的贷款。 正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指 标中定义一致。 （五）贷款损失准备充足率/ 资产损失准备充足率 本指标计算本外币口径数据。 资产损失准备充足率信用风险资产实际计提准备期末余 额信用风险资产应提准备100% 4 信用风险资产实际计提准备指银行根据对信用风险资产预 计损失实际计提的准备。 信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。 信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的质量分类 情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备主要依据贷款损 失准备计提指引及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应 提准备标准将由银监会另行制定。 贷款损失准备充足率 本指标计算本外币口径数据。 贷款损失准备充足率贷款实际计提准备贷款应提准备 100%。 贷款实际计提准备包括实际计提的一般准备、专项准备和 特种准备三种准备，定义与贷款损失准备计提指引一致。贷款 损失一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补 尚未识别的可能性损失的准备。贷款损失专项准备是指根据贷 款风险分类指导原则对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失 的程度计提的用于弥补专项损失的准备。 贷款应提准备主要依据贷款损失准备计提指引及相关法 规确定。 （六）单一集团客户贷款比 例 5 单一集团客户贷款比例=（最大单一集团客 户贷款余额）/资 本总额100 资本总额包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备 （七）十大集团客户贷款比例 十大集团客户贷款比例=十大集团客户贷 款比例/资本总额 100 资本总额包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备 （八）不良信贷资产余额下降率 不良信贷资产下降率（100不良信贷资产本期末实际 余额）/不良信贷资产 上期末实际余额100 不良信贷资产期末实际余额不良贷款期末余额待处理抵债 资产期末余额抵债资产待变现利息期末余额 三、盈利状况 （九）资产利润率 本指标计算本外币口径数据。 资产利润率=净利润资产平均余额100% 净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。 资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产 总计余额。 （十）资本利润率 本指标计算本外币口径数据。 资本利润率=净利润所有者权益平均余 额100% 所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表 6 中所有者权益余额。 净利润定义与资产利润率指标中定义一致。 （十一）成本收入比率 本指标计算本外币口径数据。 成本收入比率=营业费用营业收入100% 营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营 业费用。 营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利 息净收入与其他各项营业收入之和。 （十二）风险资产利润率 本指标计算本外币口径数据。 风险资产利润率=净利润/平均加权风险资产100% 净利润定义与资产利润率指标中定义一致。 加权风险资产与资本充足率指标中定义一致。 四、流动性风险 （十三）流动性比例 本指标分别计算本币及外币口径数据。 流动性比例流动性资产余额流动性负债余额100% 表中各项流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一 个月内到期的同业往来款项轧 7 差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及应收账款、一个月 内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市 场上随时可抛售的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产 （剔除其中的不良资产）。 流动性负债包括：一个月内到期的同业往来款项轧差后负债 方净额、活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款 （不含财政性存款）、一个月内到期的各种已发行的债券、一个月 内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、 其他一个月内到期的负债。 （十四）核心负债依存度 本指标分别计算本币和外币口径数据。 核心负债依存度核心负债期末余额总负债期末余额 100%。 核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债 券以及活期存款的 50%。 总负债是指银行资产负债表中负债方总额。 （十五）人民币超额备付金率 人民币超额备付金率=(在中国人民银行超 额准备金存款+库 存现金)/ 人民 币各项 存款期末余额100% 在中国人民银行超额准备金存款、库存现金、人民币各项存 款期末余额具体内容见中国银行业监督管理委员会非现场监管 报表指标体系中“基 础报表资产负债表附注 G01 附注 V” （十六）（人民币、外币合并）存贷款比例 8 存贷款比例=（各项贷款余额运用支农再 贷款发放的贷款） /各