行政事业单位内部控制基本要求有哪些

行政事业单位内部控制基本要求有哪些 行政事业单位内部控制 ，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。而做好内部控制，又有那些基本要求呢，今天我们来学习下。 (1)单位层面 行政事业单位实行内部控制，首先要明确单位组织架构，确立内部控制部门或牵头部门 ;建立决策、执行、监督相分离的职能管理机制，保证相关岗位职责不相容职责相分离 ;健全财务管理制度，保证资金、账务处理活动的有序进行 ;加强单位内部的信息传递与沟通 ;定期评估单位的单位层面及业务层面风险 ;配合接受相关单位 的内部控制监督检查。 (2)预算控制 行政事业单位实施预算管理的目的主要是控制财政资金的流入与流出，实现财政资金的有效利用。预算管理的重点在于预算编制过程中内部单位的协调配合，预算编制与资产配置的结合，预算执行过程中预算审批的合理、合规，预算执行进度及执行额度的控制，以及最后决算编报的真实、完整、准确、及时。 (3)收支业务 行政事业单位建立收支业务体制，实现收支业务的归口管理 ;健全内部会计核算制度，防范会计风险 ;明确非税收收入的管理范围与收缴程序，维护公众利益，保证国家资产不受损失 ;做好票据与印章的使用记 录与保管工作，避免舞弊风险和财产损失 ;加强债务管理，合理安排资金。 (4)政府采购 行政事业单位的资金来源于财政拨款，事业单位使用财政资金进行的各项采购，都应按照政府采购法规定的程序和方法进行。行政事业单位在进行政府采购管理时，应当建立政府采购相关管理制度并及时更新，作为政府采购管理的制度基础。政府采购业务活动时包括采购申请、实施招标到采购合同签订、验收过程严格按照制度规定开展，并辅以相关机构的监督管理，发挥财政资金的最大效益，实现政府采购业务活动的合法合规。 (5)资产控制 单位应当对资产实行分类管 理，建立健全资产内部管理制度，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。单位资产分为三类管理，对于货币资金，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，加强对银行账户的管理，加强货币资金的核查控制。对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。对于对外投资的管理，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限 ;严格执行集体决策程序，避免拍脑袋决策的杜主观武断 ;加强对投资项目的追踪管理，做好事中的控制工作 ;建立责任追究制度，对投资中出现重大决策失误、未 履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，追究相应的责任。 (6)建设项目 行政事业单位的建设项目管控要明确内部岗位设置遵从不相容岗位职责分离原则，建立符合建设项目的议事决策机制、审核机制，依照国家规定组织项目的招投标工作，并接受有关部门额监督，加强对建设项目档案的管理，及时做好竣工决算相关工作。 (7)合同控制 单位应当建立健全合同内部管理制度。明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，规范合同的订立程序，加强单位对合同履行情况的监控，做好合同资料的传递和存档工作，保证合同管理过程实现完整性控制。对于出现合同纠纷的情况，严格按照合同约定或正规法律途径解决。 财务风险管控，是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。财务风险管理的目标是降低财务风险，减 少风险损失。 财务管理贯穿 事业单位经济活动的全过程，而内部控制是单位全员参与的全过程管理，在事业单位管理中具有广泛性和全局性，二者具有天然的共性。财务管理既是内部控制重要的一部分，也是单位加强内部控制有力的管理手段之一。 内部控制系统是单位运营活动的重要组成部分。财务舞弊、会计丑闻或其它因素导致的公司经营失败，虽表面原因各不相同，但就其深层次的原因，除去经济低迷、市场动荡等宏观不可控的因素，大部分是单位内控系统失灵造成的，致使本应由风险管理规避掉的风险发生了。这就需要在单位的每一个环节都充分发挥其内部控制 的作用，规避本环节的风险，避免风险迁移到下一个经济环节。完善的内部控制体系可以合理保证单位的正常经营、财产安全、会计信息真实可靠，而这也正是单位财务风险管理所该达到的基本状态。从这个角度出发，内部控制是财务风险管理的必要环节。内部控制的动力来自事业单位对财务风险的认识和管理。相反，如果没有良好的内部控制，则往往会导致各种错误和舞弊的产生。因此，内部控制是防范事业单位财务风险事件发生的一种长效机制。 云南祺为财务管理咨询有限公司是一家集财务咨询、财务辅导、内审、账务代理、信息化咨询为一体的综合性服务