招标企业投标保证金财务管理研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 招标企业投标保证金财务管理研究 摘 要：本文主要以招标企业投 标保证金财务管理为重点进行分析，结 合当下投标保证金财务管理的现存问题 为主要依据，从建立会计核算体系、完 善财务管理制度、加大监督力度和适时 追究责任等方面进行深入探索与研究， 旨在提高招标企业投标保证金财务管理 的效率和经济效益。 中国论文网 /7/view-12924156.htm 关键词：招标企业；投标保证金； 财务管理 一、引言 对于招标企业来讲投标保证金财 务管理十分重要，其不但与招标企业的 经济效益有关，还同招标企业的核心竞 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 争力密切相关，因此只有高度重视投标 保证金财务管理，才能确保招标企业经 济效益最大化。本文主要针对招标企业 投标保证金财务管理进行分析，具体如 下。 二、投标保证金财务管理存在的 典型问题 （一）监管制度有待完善 过往的投标中，诸多投标人在投 标之后会出现退出或是撤销的状况，还 有很多随意改变自身职责等问题，从而 使招标人面临许多麻烦，而上交投标保 证金刚好能够有效规避上述问题。另外， 我国投标保证金的监管制度还不太完善， 诸多投标单位收取保证金之后并未进行 严格监管，导致资金没有完全进入公司 账目。同时，还会出现保证金被挪用的 状况，导致保证金出现安全隐患。以上 这些问题的产生主要因相关监管制度不 完善所致，因此招标企业有必要对监督 制度进行完善。 （二）未及时收取招标保证金 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 当前，因招标人与投标人串通， 存在投标保证金不能按时到账等问题。 另外，因投标保证金的收取大都由招标 人与代理单位负责，无法对其真实性与 有效性进行判定。由于诸多因素所限， 导致评标委员会无法及时对投标保证金 进行评审，造成部分代理单位同招标人 出现虚假招标的现象，从而会影响招标 市场的正常秩序。除此之外，在网络上 缴纳保证金，因信息不完整等问题，导 致审核难度加大，无法确保保证金及时 到位。 三、招标企业投标保证金全程管 控措施 （一）缴纳环节 诸多异常状况与错误一般会出现 在缴纳环节，其具体包含以下几方面： 第一，信息标注不明；第二，现金缴纳 保证金；第三，个人网银缴纳保证金； 第四，银行回单不及时等。这些都会造 成招标企业出现诸多不明资金，从而无 法对其进行有效确认，不能准确开展核 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 算处理工作。因此，在缴纳环节，务必 要做好三项工作来保证投标保证金。首 先，在招标文件中标注出投标保证金财 务管理要求，并当作固定条件执行。其 次，确定投标保证金上缴具体要求：第 一，网上缴纳务必要以投标单位的名义 进行，杜绝个人名义缴纳；第二，拒绝 现金缴纳；第三，做好转账备注工作， 表明该款项为某单位的投标保证金，若 是未标注，出现问题后果自负。针对投 标保证金上缴过程中的异常状况，需进 行特殊处理，其具体分为下述几种状况： 第一，不是投标企业缴纳的；第二，个 人网银缴纳；第三，信息标注不明；第 四，投标企业无法界定。若是遇到上述 几种状况，招标机构的财务部需及时同 招标企业取得联系，并索取转款信息， 如投标项目、时间等，并要求投标企业 在限定的时间内将原始单据提供给财务 部门。 （二）业务部流转环节 其一，明确招投标企业间的业务 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 信息，如招标企业能够通过电话或是文 件等方式向对方传达相关规定，并确保 相关工作能够规范化展开。其二，投标 企业各部门做好衔接工作，尤其是在确 定投标保证金之后，务必及时开展交接 工作，具体包括项目、时间、金额等， 并上交给财务部进行审核。其三，退还 投标保证金。退款申请主要由业务部门 负责填写，标注好招标单位、金额等信 息，再由财务部审核。其四，当确认中 标之后，业务部门负责提交中标通知单， 并标注好有关信息，其中包括项目、招 标单位、金额等。 （三）财务部流转环节 首先，做好会计科目设置工作， 特别是一级科目与明细务必要详细设置， 并依据设置的具体性质划分级别。正常 状况下，其他应付款是一级科目，而二 级科目包含履约保证金、投标保证金等。 若是业务量较大，为了便于核算，需在 投标保证金后列出三级明细，如投标单 位。其次，需确保会计工作有序开展， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 其包含投标保证金退还与收取等。最后， 开展财务核算工作需做好以下三个方面。 其一，确保投标保证金余额高于零，投 标保证金的余额每次只能有一个金额， 且需对其进行定期核实。其二，对相关 业务工作进行核对，需同业务部相结合 对其进行全面清查，并做好记录。其三， 对应没有退还的保证金，超过半年的需 同投标单位及时联系，以电话或是文件 的方式。 四、创新招标企业投标保证金财 务管理机制 （一）构建会计核算体系 第一，布设会计科目核算结构。 一是一级会计科目，把它布设成其他应 付款；二是二级会计科目，把它布设成 投标保证金。三是三级会计科目，把它 布设成投标单位。四是四级会计科目， 把它布设成投标项目。 （二）优化财务管理机制 首先，_定好投标保证金的具 体要求，如缴纳方式、标准等，特别是 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 保证金的缴纳形式，杜绝应用现金，需 通过银行保函或是转账的方式进行。其 次，若是收到票据需及时进行校对，以 保证票据的真实性与高效性。接着是规 定投标保证金转账方式，务必要以投标 单位的名义进行，切勿以分公司或是个 人进行缴纳，从而使投标保证金得到有 效管理，减小风险发生。 （三）加大监管力度 对于招标企业而言，投标保证金 不但能够有效保证资金安全，还能促使 招标企业规范化招投标。优化投标业务 制度需给予高度重视，取得每个参与工 作的人员意见，详细记录招标人的相关 工作，并进行存储。另外，招标人需定 期检查制度落实状况。除此之外，为了 便于社会监督，可以以公开与公示的方 式开展。 （四）追究相关责任 投标保证金财务管理为招标企业 财务部的主要工作，若是相关人员在行 使权责中出现任何问题，需追究其相应 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 责任。另外，在开展工作时，若是出现 严重问题时因为违规操作或是个人过失 所导致，务必要追究相关人员的责任。 （五）应用新兴管理模式 以某 A 公司为例，总公司和下属 公司皆有招标业务，每一年都会流出上 亿的投标保证金，所面临的财务风险比 较大。为了确保保证金安全，A 公司在 采取上述几种措施之外，还能通过应用 银行管理系统，统一管理投标，具体如 下：A 公司在某银行布设保证金专户， 并且要求各个下属公司在同一银行开保 证金专户，应用银行管理系统公司，能 够对投标保证金进行统一管理，当投标 结束以后统一退还给各个投标单位。利 用此种管理措施，能够有效区分开公司 资金与投标保证金，以免发生占用投标 保证金和增加投标保证金管理风险的现 象，以此来确保投标保证金收取与退还 的安全性，进而保证招标企业的经济效 益。 五、结语 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读