00160审计学模拟题

一、试卷的题型结构 单项选择题（20 分） 、多项选择题（10 分） 、判断题（10 分） 、简答题（24 分） 、案例分析题（36 分） 二、主要考核知识点 第一章 绪论 审计本质；审计独立性的含义与审计独立性威胁判断；社会审计的特点 第二章 审计分类 主体分类、范围分类；各种类型审计的特点 第三章 审计机构、人员和准则 会计责任与审计责任的内容；注册会计师法律诉讼规避；审计基本准则的理解 第四章 审计目标和审计证据 审计证据的特点与鉴证；审计证据证明力大小判断与比较 第五章 审计方法 实地盘点（现金、存货、固定资产） 、分析性复核、查询及函证、等距抽样 第六章 内部控制 内部控制的局限性、了解、评审；不相容责任划分；了解被审计单位及其环境的内容；常见的不相容职 务及划分 第七章 审计流程 审计基本流程；控制测试；实质性测试 第八章 审计工作底稿、审计报告和档案 审计报告的意见类型判断；审计报告的措辞；工作底稿的类型及内容 第九章 资产审计 应收账款函证的种类及其各自的适用范围；应收账款肯定式函证及函证结果差异的可能原因；库存现金 盘点；银行存款审计（银行存款余额调节） ；固定资产审计 第十章 负债和所有者权益审计 查找未入账应付账款的审计程序；审查应交消费税时应注意的事项 第十一章 收入、费用和利润审计 销售收入和销售成本审计；财务收支进行审计（管理费用）审计 第十二章 财经法纪审计 财经法纪审计的程序；财经法纪审计的特点 第十三章 经济效益审计 经济效益审计具体类型与特点；基本业务收入的审计内容 第十四章 内部审计 内部审计的对象、企业管理人员的素质审查主要包括内容；内部审计的特点 重点章节：第一章、第三章、第四章、第六章、第九章、第十一章 审计学复习题 一、单项选择题 1.我国审计最早萌芽于 （ ） A.西周 B.秦汉时期 C.隋唐时期 D.宋朝 2.“权利与义务”认定只与_的组成要素有关。 （ ） A.资产负债表 B.会计报表 C.利润表 D.现金流量表 3.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是 （ ） A 财政部门会计司 B 审计署 2 C 中国注册会计师协会 D 中国会计学会 4.下面哪些业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办 （ ） A.审计业务 B.会计咨询业务 C.会计服务业务 D.资产评估业务 5.在会计报表审计中，分析程序在_中可由审计人员自行决定是否使用。 （ ） A.审计计划阶段 B.了解被审计单位及其环境 C.实质性程序 D.审计报告阶段 6.A 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如果在审计过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在 的会计师事务所 （ ） A.聘请相关专家 B. 改派其他注册会计师 C.终止该审计业务约定 D.出具无法表示意见的审计报告 7.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是_的责任。 （ ） A.会计师事务所的注册会计师 B.政府审计机关的审计师 C.税务机关的注册税务师 D.被审计单位的管理当局 8.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的 ( ) A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.重大错报风险 9.根据相关规定，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是 （ ） A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿 B.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师查阅审计工作底稿 C.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿 D.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿 10.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 （ ） A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.控制检查风险 11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于（ ） A.口头证据 B.书面证据 C.实物证据 D.环境证据 12.对于应收账款、应付账款账户较为有效的审计方法是 ( ) A.重新计算 B.观察 C.函证 D.询问 13.注册会计师对其助理人员应当 （ ） A.进行监督和管理 B.进行约束和指导 C.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责 D.进行指导和监督，并对其工作结果负责 14.内部控制制度并非越健全越好，并非控制环节越细越好，因为在内部控制制度设计和运行中必须受制 于 ( ) A.成本最小化原则 B.成本与效益原则 C.效益最大化原则 D.效用最大化原则 15.审计程序的终结阶段的主要标志是 （ ） A.写出并上报审计报告 B.审定审计报告 C.提出审计意见书和审计决定 D.建立审计档案 16.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道 3 德中的 （ ） A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 17.审计人员采用系统随机选样法从 8，000 张凭证中选出 200 张作样本，确定随机起点凭证的编号为第 35 号，则抽取第 5 张凭证的编号应为 （ ） A.155 号 B.195 号 C.200 号 D.235 号 18.通过被审计单位的业务经营活动及利用各生产要素的有效性，充分性的审核、分析、评价以进一步合 理开发生产能力，挖掘提高经济效益途径的经济监督，评价活动称为 （ ） A.管理审计 B.业务经营审计 C.财务审计 D.社会审计 19.注册会计师如遇下列情况，将不影响其发表无保留意见 （ ） A.被审计单位要求注册会计师只对资产负债表而不对其他财务报表发表意见 B.被审计单位拒绝其律师答复审计人员的询问 C.财务报表附注中的信息与关联方交易有关 D.对某些应收账款无法进行直接函证 20.世界上最早的审计准则是 （ ） A.美国的审计准则试行办法 B.日本的审计准则、审计实施准则及审计报告准则 C.美国的政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则 D.日本审计准则 21.应收账款审计最重要的，具有决定性的步骤是 （ ） A.详查 B.分析 C.函证 D.抽查 22.审计人员在审计终结阶段，对审计风险进行最终评估的根据是（ ） A.符合性测试的结果和其他审计证据 B.审计工作底稿 C.实质性测试的结果和其他审计证据 D.审计报告 23.被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出 （ ） A.复核 B.复审 C.复议 D.起诉 24.在审计报告意见段中使用了“除上述问题待定以外”的专业术语，这种报告意见为（ ） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见 25.注册会计师从事法定业务出具的审计报告一般不是（ ） A.短式审计报告 B.祥式审计报告 C.公开目的审计报告 D.标准审计报告 26.建立总账与明细帐，总账与日记帐定期核对制度属于（ ） A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 27.审计人员对购入的固定资产进行实地观察的主要目的是（ ） A.确定固定资产的存在性 B.确定固定资产入账的准确性 C.确定固定资产的现行价值 D.确定固定资产所有权的归属 28.审查商品销售收入时应注意，采用托收承付结算方式的商品销售，其收入确认的时点为（ ） A.将发票账单和提货单交给对方时 B.收到代销单位的代销清单时 C.收到货款或取得收取货款的权利时 D.发出商品并办妥托收手续时 29.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资 本的（ ） A.6% B.10% C.25% D.50% 30.审查被审单位所开出的销售发票是否连续编号的目的主要是证实（ ） A.销售收入入账的正确性 B.销售的授权是否适当 C.是否有漏开发票或重复开票的行为 D.是否按月对 账 二、多项选择题 1.下列各项中属于业务类工作底稿的是 （ ） 4 A.审计业务约定书 B.审计计划 C.符合性测试工作底稿 D.实质性测试工作底稿 E.重要经济合同、协议 2.下列属于否定意见的专业术语的是 （ ） A.除上述问题造成的影响外 B.由于受前段所述事项的影响 C.由于上述问题造成的重大影响 D.由于无法实施必要的审计程序 E.除存在上述问题以外 3.审计人员审查应交消费税时应注意的事项是 （ ） A.计税依据是否与增值税依据相同 B.兼营不同税率的应税消费品是否分别核算，无法分别核算时，按加权平均税率确定 C.是否及时足额交纳税款 D.会计核算是否正确 E.减免是否符合规定 4.社会审计的特点是 （ ） A.审计的独立性 B.审计的委托性 C.审计的强制性 D.审计的有偿性 E.审计的无偿性 5.会计报表中的“管理费用：2500 元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺? （ ） A.管理费用发生 B.管理费用的正确余额是 2500 元 C.所有应报告的费用均已包括 D.所有费用均为本企业的费用 E.所有费用均已在报表上恰当披露 6.下列证据中属于书面证据的有 （ ） A.董事会会议记录 B.审计人员询问有关人员后，对回答所作的记录 C.会计凭证 D.通过盘点取得的存货数量的证据 E.采购合同 7.我国社会审计对会计报表审计的总目标是 （ ） A.公允性 B.效益性 C.合规性 D.合法性 E.真实性 8.关于现金内部控制正确的有 （ ） A.他人未经授权不得接近现金 B.及时将收到的支票送存银行 C.不得以收抵支 D.支票的签发和保管应由同一人负责 E.支票应根据签发时间另行编号 9.以下属于财经法纪审计对象的有 （ ） A.偷税漏税 B.乱摊派和乱收费 C.严重渎职 D.巧立名目，滥发奖金 E.盗窃国家财产 10.在确定应税所得额时，审计人员应注意 （ ） A.企业的收入总额是否计算正确 B.扣除项目是否正确 C.使用税率是否正确 D.是否使用应付税款法 E.所得税的会计处理是否正确 三、判断题 1.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。 （ ） 2.注册会计师全科合格者并不等于已经成为注册会计师。 （ ） 3.审计人员盘点库存现金和存货时，一般说来，为了便于盘点工作的进行，应事先通知出纳和保管人员作 好准备工作。 （ ） 4.如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报、漏报，则必须承担法律责任。 （ ） 5.注册会计师实施会计报表审计的范围，应限于约定的会计报表报告期内的有关事项。 （ ） 6.审计证据获得其他机构或个人的承认，则具有较强的可靠性。 （ ） （ ） （ ） 8.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应该对相关的内部控制进行充分 5 了解。 （ ） 9.当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大审计程序或要求管理当局就已确 定的错报调整会计报表，以降低审计风险。 （ ） 10.否定意见是指与无保留意见相反，注册会计师提出否定会计报表公允反映被审计单位财务状况、经营 成果和现金流量情况的审计意见。 （ ） 四、简答题 1.简要论述注册会计师如何规避法律诉讼。 2.简述应收账款函证的种类及其各自的适用范围。 3.就大中型企业而言，固定资产应建立哪些内部控制制度? 4.注册会计师应从哪六方面了解被审计单位及其环境？ 5.L 注册会计师在对 F 公司 2007 年度会计报表进行审计时，收集到以下三组审计证据：（1）收料单与购 货发票；（2）电脑打印的应收账款明细账与应收账款询证函的回函；（3）工资计算单与工资发放单； （4）购货发票与销售发票。要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。 6.X 银行拟申请公开发行股票，委托 ABC 会计师事务所审计其 2006 年、2007 年度会计报表，双方于 2007 年底签定审计业务约定书。假定 ABC 会计师事务所及其审计小组成员与 X 银行存在以下情况： （1）ABC 会计师事务所与 X 银行签订书约定：审计费用为 1500000 元，银行在会计师事务所提交审计 报告时支付 50%的审计费用，剩余的 50%视股票能否发行上市决定是否支付； （2）2007 年 7 月，ABC 会计事务所按照正常借款程序和条件，向 X 银行以抵押方式借款 10000000 元， 用于购置办公用房； （3）审计小组成员 D 注册会计师的妻子自 2004 年度起一直担任 X 银行的会计员。 （4）由于计算机专家李先生曾在 V 商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC 会计师事务所特聘请李先生协助测试 V 商业银行的计算机信息系统。 要求：请分别上述情况，判断 ABC 会计师事务所和相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说 明理由。 7.简要说明社会审计中的会计责任和审计责任的内容。 8.简要说明注册会计师签发无保留意见的条件。 9.简要说明内部审计的特点。 五、案例分析 1.2006 年 6 月 30 日下午 5：00，由审计人员参加的现金清点小组，盘点了某机械厂的库存现金，当日的 现金日记账已登记完毕，结出的现金余额为 1713 元，清点结果如下： (1)现金实有数：100 元币 8 张 2 元币 3 张 50 元币 6 张 1 元币 2 张 10 元币 11 张 1 角 币 30 张 5 元币 10 张 2 分币 8 枚 小王 2006 年 6 月 15 日借支差旅费 300 元，已经批准。某会计借款条一张，日期为 2006 年 4 月 28 日， 金额 80 元，未经批准，用途不明。外地汇款单一张，汇出日期为 6 月 22 日，未解缴银行，金额 120 元。本市甲单位开出 6 月 25 日转账支票一张，金额 270 元，已于当日解缴银行，由于印章不全退回， 未作处理。 (2)清点过程中还发现有下列原始凭证未制单入账：供应科 (3)经查对原始凭证和其他记录，还发现下列 两笔业务：6 月 20 日从银行提取现金 200 元，作备用金，现金日记账上没有记录。6 月 23 日厂部办 事员小张借支现金 240 元，购置办公用品，已经批准，忘记入账。(4)某临时工因病未领工资 194 元，单 独包封。(5)邮票 5.6 元，系供应科购人，做寄发邮件用，已在供应科备用金内列支。 (6)银行核定的库存 现金限额为 1200 元。 要求：(1)根据清点结果，编制库存现金盘点表。(2)指出该厂库存现金管理中存在的问题，并提出处理意 见。 2.审计人员在审查某企业的 2006 年销售收入和销售成本时，发现如下问题。 (1)该企业在 2006 年 12 月 30 日开出一张销售发票，并根据这一发票确认销售收入 10，000 元，对应科目 6 为应收账款，但实际发出货物，结转成本是在 2007 年 1 月 5 日。 (2)在抽查会计凭证时，审计人员发现以下两笔会计分录： 借：银行存款 20000 贷：产成品 20000 借：其他应收款 30000 贷：产成品 30000 (3)2006 年 12 月 29 日，企业收到客户因质量问题退回的产品 200 件。单价 50 元，单位成本为 40 元，未 作账务处理。 (4)2006 年 12 月 30 日，该企业向其不独立核算的销售网点发出产品 100 件，未作账务处理。 要求：分析以上问题并提出处理意见。 3.在对某工业企业 2006 年度的财务收支进行审计的过程中，发现以下情况： (1)企业将提前报废的固定资产净损失 2 万元，作为补提折旧，计入管理费用。 (2)该企业在 2006 年 12 月 30 日发出产品一批，并相应结转销售成本 30000 元，但相应的销售收入 40000 元在 2007 年 1 月 6 日才入账。 (3)该企业本年购入材料时发生的外地运杂费计 100000 元，均在发出时计入管理费用。 (4)2006 年 12 月份，预付 2002 年度厂房租金时，全部计入当期制造费用计 120000 元。 (5)固定资产出租收入计入营业外收入金额为 6000 元。 (6)向投资者分配利润时，借记“本年利润” ，贷记“应付利润 ”，金额为 80000 元。 要求：(1)分析说明该企业上述经济业务的会计处理是否正确；(2) 如果有错误，请提出调账意见。 4.指出下列职务中哪些属于不相容职务? (1)授权执行某项业务；(2) 审查某项业务；(3) 保管某项财产物资业务；(4) 记录明细账；(5)记录日记账；(6)记 录总账；(7)进行账实核对；(8)执行某项经济业务；(9) 记录某项经济业务；(10) 记录某项财产物资业务。 5.审计人员在对某企业银行存款进行审计时，发现该企业 2006 年 6 月 30 日银行存款日记账账面余额为 697850 元，银行对账单余额为 846629 元，经查发现以下情况： (1)6 月 29 日，银行收到甲单位汇来的购货款 100，000 万元，银行已入账，企业尚未入账。 (2)6 月 18 日，企业将 15300 元现金存入银行，6 月 23 日企业开出转账支票 15300 元支付货款。银行对账 单上有此两笔记录，但企业银行日记账上却无此记录。