13税务行政法制(课后作业)

第十三章 税务行政法制（课后作业） 一、单项选择题 1.根据行政处罚法的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是（ ）。 A.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政 责任 B.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚 C.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为 D.给予行政处罚的主体是税务机关 2.国务院通过（ ）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。 A.法律 B.行政法规 C.规章 D.规范性文件 3.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（ ）； 超过限额的，应当报国务院批准。 A.1000 元 B.3000 元 C.10000 元 D.30000 元 4.根据征管法的规定，税务所可以实施罚款额在（ ）以下的税务行政处罚。 A.100 元 B.500 元 C.1000 元 D.2000 元 5.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（ ），告知当 事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听 证的权利。 A.税务行政处罚事项告知书 B.税务行政处罚听证通知书 C.税务案件审查登记簿 D.税务行政处罚决定书 6.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（ ）以下罚款或者不当场 收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。 A.10 元 B.20 元 C.50 元 D.100 元 7.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（ ）加处 罚款。 A.1% B.2% C.3% D.5% 8.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收 缴罚款之日起（ ）内将罚款交至税务机关。 A.1 日 B.2 日 C.10 日 D.15 日 9.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（ ）。 A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议 C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 D.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决 10.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（ ）。 A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请 B.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请 人 C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限 内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼 11.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日 12.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（ ）内审查，决定是否受理。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.20 日 13.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉 讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的， 申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（ ）内，依法向人民 法院提起行政诉讼。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日 14.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的， 应在（ ）内依法处理。 A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 15.行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在规 定期限内做出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请 人和被申请人；但延期不得超过（ ）。 A.5 日 B.10 日 C.30 日 D.60 日 16.下列各项中，不属于税务行政诉讼管辖的是（ ）。 A.级别管辖 B.地域管辖 C.居民管辖 D.裁定管辖 17.根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在（ ）内立案或者做出裁定不 予受理。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日 18.当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（ ）向人民法院 起诉。 A.10 日内 B.15 日内 C.30 日内 D.60 日内 二、多项选择题 1.下列各项中，属于税务行政处罚法定原则的有（ ）。 A.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚 B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施 D.税务行政处罚必须由工商管理机关按照法定程序实施 2.根据税法的规定，下列各项中，属于现行执行的税务行政处罚的种类有（ ）。 A.罚金 B.警告 C.没收非法所得 D.停止出口退税权 3.下列选项中，属于税务行政处罚简易程序适用条件的有（ ）。 A.案情简单 B.事实清楚 C.违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为 D.给予的处罚较轻 4.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚 决定的，给予的处罚符合规定的有（ ）。 A.对公民王某处以 45 元的罚款 B.对公民陈某处以 55 元的罚款 C.对甲企业处以 800 元的罚款 D.对乙企业处以 1200 元的罚款 5.行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服可以提出行政复议申请的有 （ ）。 A.行政许可、行政审批行为 B.发票管理行为 C.行政处罚行为 D.资格认定行为 6.申请人对税务机关的下列（ ）行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议； 对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。 A.确认纳税主体 B.加收滞纳金 C.行政处罚 D.发票管理 7.申请人对税务机关作出的（ ）的行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人 民法院提起行政诉讼。 A.确认适用的税率 B.不予颁发税务登记 C.不依法确认纳税担保行为 D.确认纳税环节 8.下列各项中，说法正确的有（ ）。 A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议 B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政 复议 9.根据税务行政复议规则的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议 B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理 申请行政复议 C.行政复议期间，申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，不可以 向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议 D.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 10.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列（ ）情形的，可以停止执行。 A.法律规定停止执行的 B.行政复议机关认为需要停止执行的 C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 D.申请人认为需要停止执行的 11.被申请人具体行政行为有下列（ ）情形的，行政复议机构决定撤销、变更或者确认 该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一 定期限内重新做出具体行政行为。 A.主要事实不清 B.证据不足 C.适用依据错误 D.违反法定程序 12.根据法律的有关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 10 日内，将行政复议申请书副本或者行政 复议申请笔录复印件发送被申请人 B.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 7 日内提出书面答复，并提 交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料 C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加 D.行政复议听证人员不得少于 2 人，听证主持人由行政复议机构指定 13.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（ ）。 A.在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任 B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据 C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人搜集证据 D.行政复议机构认为必要时，可以调查取证 14.行政复议期间，有下列（ ）情形的，行政复议终止。 A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的 B.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的 C.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经 受理的 D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关做出解释或者确认的 15.下列选项中，属于税务行政诉讼遵循的特有原则的有（ ）。 A.适用调解原则 B.起诉不停止执行原则 C.税务机关负举证责任原则 D.人民法院特定主管原则 16.下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有（ ）。 A.税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告 B.作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不能反诉 C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉 D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉 17.下列各项中，属于税务行政诉讼管辖中裁定管辖内容的有（ ）。 A.移送管辖 B.指定管辖 C.管辖权的转移 D.固定管辖 18.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以做出的判 决有（ ）。 A.维持判决 B.撤销判决 C.履行判决 D.变更判决 答案及解析 一、单项选择题 【答案】B 【解析】税务行政处罚，从当事人主观方面来说，并不区分是否具有主观故意或过失，只 要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承担行政责任，依法给予税 务行政处罚。 2. 【答案】B 【解析】国务院通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。 3. 【答案】C 【解析】税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法 所得的 3 倍，且最高不得超过 3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 万元；超过 限额的，应当报国务院批准。 4. 【答案】D 【解析】税务所可以实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚，这是征管法对税务所 的特别授权。 5. 【答案】A 【解析】凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达税务行政 处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的 处罚，并告知有要求举行听证的权利。 6. 【答案】B 【解析】税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予 20 元以下罚款或者不当 场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。 7. 【答案】C 【解析】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书 之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加 处罚款。 8. 【答案】B 【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应 当自收缴罚款之日起 2 日内将罚款交至税务机关。 9. 【答案】C 【解析】选项 A：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请 行政复议；选项 B：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方 税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议；选项 D：对国家税务总局的具体行政行 为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法 院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。 10. 【答案】D 【解析】选项 D：申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法 定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。 11. 【答案】C 【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。 12. 【答案】A 【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在 5 日内审查，决定是否受理。 13. 【答案】B 【解析】对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起 行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作 答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起 15 日内，依法向 人民法院提起行政诉讼。 14. 【答案】D 【解析】行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权 处理的，应在 30 日内依法处理。 15. 【答案】C 【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内做出行政复议决定。情况复杂，不能 在规定期限内做出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知 申请人和被申请人；但延期不得超过 30 日。 16. 【答案】C 【解析】税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。 17. 【答案】B 【解析】根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在 7 日内立案或者做出裁定 不予受理。 18. 【答案】B 【解析】当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民 法院起诉。 二、多项选择题 1. 【答案】ABC 【解析】选项 D：税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。 2. 【答案】CD 【解析】选项 AB 不属于现行执行的税务行政处罚。 3. 【答案】ABCD 【解析】简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依 据应该给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以 50 元以下和对法 人或者其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。 4. 【答案】AC 【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以 50 元以下和对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。 5. 【答案】ABCD 【解析】行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服可以提出行政复议申 请：（1）征税行为；（2）行政许可、行政审批行为；（3）发票管理行为；（4）税收保 全措施、强制执行措施；（5）行政处罚行为；（6）不依法履行相应职责的行为；（7）资 格认定行为；（8）不依法确认纳税担保行为；（9）政府信息公开工作中的具体行政行为； （10）纳税信用等级评定行为；（11）通知出入境管理机关阻止出境行为；（12）其他具 体行政行为。 6. 【答案】AB 【解析】申请人对“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复 议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。 7. 【答案】BC 【解析】申请人对“征税行为”以外的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直 接向人民法院提起行政诉讼。 8. 【答案】ABCD 【解析】上述各项均符合相关规定。 9. 【答案】ABD 【解析】行政复议期间，申请人以外的公民、法人或其他组织与被审查的税务具体行政行 为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。 10. 【答案】ABC 【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有下列情形之一的，可以停止执行： （1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请 人申