16春地大《纳税会计》在线作业一

地大纳税会计在线作业一 一、单选题（共 25 道试题，共 62.5 分。 ） 1. 某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬 12000元，则该公司代付个人所得 税是（） . 2400元 . 2285.71元 . 1920元 . 2500元 正确答案： 2. 某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费 10000元，款未付， 当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为 800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值 税进项税额为（） . 0元 . 1700元 . 1836元 . 136元 正确答案： 3. 下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（） . 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 . 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当 天 . 金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间 . 将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间 正确答案： 4. 接受捐赠的实物资产，如何计算所得税（） . 接受捐赠的实物产权转移过来之后，即计入企业应纳税所得额 . 接受捐赠的实物资产，只有当出售或清算时，才计入应纳税所得或清算所得，以出售或清 算时的价格为准 . 如果接受捐赠的实物资产出售价格低于接受捐赠时的价格，则应以接受捐赠时的价格计入 应纳税所得 . 如果接受捐赠的实物资产出售价格比接受捐赠时价格高，则应以接受捐赠时价格为准计入 应纳税所得额 正确答案： 5. 下列哪种税费不计入“营业税金及附加”科目（） . 土地增值税税 . 资源税 . 城建税 . 房产税 正确答案： 6. 下列哪些项目是免征营业税的（） . 学生勤工俭学提供的劳务 . 学校举办文化活动的门票收入 . 医院提供的美容整形服务 . 金融机构与保险公司间的资金往来业务 正确答案： 7. 下列不能引起永久性差异的是（） . 国债利息收入 . 用于在建工程的自产产品 . 固定资产采用双倍余额法加速折旧 . 开发新工艺的费用加计 正确答案： 8. 下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是（） . 非广告性质的赞助费 . 纳税人销售货物给购货方的回扣 . 无形资产的开发支出 . 固定资产的修理支出 正确答案： 9. 某公司销售护肤品消费税率为 8%，包装物单独计价，本月销售额含税价 117000元，其 中包装物的价值 4000元，包装物成本 3500元，款项已收，则，该月应交消费税（） . 8000元 . 9360元 . 8320元 . 9680元 正确答案： 10. 以半月为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 . 3日 . 5日 . 10日 . 15日 正确答案： 11. 纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（） . 佣金由合法真实的凭证 . 佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工 . 佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介 . 支付给个人不超过服务金额 5%的佣金 正确答案： 12. 某商场 10月份销售金银首饰 117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价， 销售金额为 2340元，消费税率为 5%，计算应交的消费税和增值税合计为（） . 5100元 . 17340元 . 22440元 . 5967元 谋学网 正确答案： 13. 关于土地使用税纳税期限说法正确的是（） . 新征用的耕地，免征土地使用税 . 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税 . 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税 . 新征用的其他土地，自批准之日起当月征收 正确答案： 14. 税务会计不同于财务会计的职能是（） . 核算职能 . 反映职能 . 监督职能 . 纳税筹划职能 正确答案： 15. 下列关于增值税的说法中错误的是（） . 增值税不重复征税 . 增值税实行价外计税 . 增值税逐环节征收但并非逐环节抵扣 . 最终消费者是增值税全部税款的承担者 正确答案： 16. 自营出口应税消费品的企业，收到退回的消费税时应计入（）科目 . 计入“营业外收入” . 冲减“主营业务税金及附加” . 冲减“营业费用” . 计入“应收补贴款” 正确答案： 17. 我国现行的个人所得税制属于（） . 分类所得税制 . 综合所得税制 . 混合所得税制 . 累进所得税制 正确答案： 18. 某汽车制造厂以自产 2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为 7.9万元、 8.5万元、8.6 万元，双方协议每辆车作价 8.3万元，每辆车账面成本为 7.2万元，消费税 率为 5%，则应纳消费税为（） . 8300元 . 8600元 . 7200元 . 8400元 正确答案： 19. 下列哪种消费品已纳税款可以扣除（） . 工业企业购进的应税消费品 . 商业企业购进的应税消费品 . 外购已税珠宝用于生产金银首饰 . 从商场购进的应税消费品 正确答案： 20. 某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额 530000元，款 已支付，进出口公司将其已 150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为 1：8） ，那么该公司能收到的出口退税额为（） . 0元 . 30000元 . 72000元 . 42000元 正确答案： 21. 某企业某月进口录像机 3台，每台完税价格 4000美元（1 美元=8 元人民币） ，适用复 合税率：每台录像机晚熟价格高于 2000美元/台，每台征税 7000元人民币，再加上 3%的从 价税，则该企业进口录像机应纳的关税（） . 23880元 . 22440元 . 21000元 . 2880元 正确答案： 22. 公园将原来自用的一间原价 100000元的房屋出租，月租金 6000元，则该房屋应交纳 房产税（） . 840元 . 0元 . 8640元 . 720元 正确答案： 23. 下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（） . 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 . 建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人 . 个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人 . 单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 正确答案： 24. 下列哪种不在税收保全措施范围之内（） . 纳税人个人的汽车 . 纳税人个人的厂房 . 纳税人个人唯一的住房 . 纳税人的银行存款 正确答案： 25. 某银行 2008年第 3季度各项贷款利息收入 1500万元，将借款 1000万元（期限 3年， 利率 4%）转贷给某融资租赁公司，期限 2年，利率 6%，利息按季度支付，另有支票销售收 入 10万元，代发国债手续费收入 32万元，则，该银行应交营业税（） . 108.29万元 . 107.94万元 . 109.34万元 . 106.05万元 谋学网 正确答案： 地大纳税会计在线作业一 二、多选题（共 15 道试题，共 37.5 分。 ） 1. 消费税的特点（） . 对特定消费品征税 . 一次性课征 . 计税方法灵活多样 . 税率档次多、税负差距大 正确答案： 2. 一般纳税人有以下哪几种行为不得领用增值税专用发票（） . 私自印制增值税专用发票，经发现后已经改正的 . 未按规定开具增值税专用发票 . 未按规定保管增值税发票 . 拒绝接受税务机关检查 正确答案： 3. 下列关于城建税纳税义务人说法不正确的是（） . 外国企业不交纳城建税 . 任何企业只要负有增值税、营业税、消费税纳税义务，就必须要交纳城建税 . 进口货物的单位交纳进口环节增值税、消费税的，不纳进口货物城建税 . 进口应税消费品的单位，交纳进口消费税，则必须要交纳进口消费品的城建税 正确答案： 4. 倒扣价格法下估定进口货物完税价格时，下列哪项应被扣除（） . 货物运抵境内之前的运费 . 货物运抵境内之前的保险费 . 货物运抵境内输入地点之后的运费 . 货物运抵境内输入地点之后的装卸费 正确答案： 5. 一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税（） . 为按规定取得增值税专用发票 . 为按规定保管增值税专用发票的 . 销售方开具增值税专用发票不符合“增值税专用发票要求” . 从小规模纳税人处购进商品 正确答案： 6. 应税消费品出口退税，适用于（） . 外贸企业自营出口应税消费品 . 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 . 外贸企业受一般商贸企业委托代理出口的应税消费品 . 外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品 正确答案： 7. 下列关于营业税纳税期限的说法正确的是（） . 典当业的纳税期限为 1个季度 . 保险业的纳税期限为 1个月 . 银行业的纳税期限为 1个月 . 其他行业的纳税期限可以自定分别为 5日、10 日、15 日或 1个月 正确答案： 8. 暂免征收个人所得税的是（） . 个人办理代扣代缴业务，按规定取得扣缴手续费的 . 个人转让自用 3年住房取得的收入 . 个人举报违法犯罪行为获得的奖金 . 外籍个人从外商投资企业取得的红利所得 正确答案： 9. 税务会计与财务会计的区别是（） . 提供的信息不同 . 对象不同 . 法律依据不同 . 核算原则不同 正确答案： 10. 下列纳税人自产自用的应税消费品用于哪种用途时于移送时纳税（） . 用于生产非应税消费品 . 用于在建工程 . 用于管理部门 . 用于赞助 正确答案： 11. 下列哪种情况需要缴纳契税（） . 转让国有土地使用权 . 赠与土地使用权 . 企业合并中新设方承受被解散方土地、房屋权属的，合并前各方为相同投资主体 . 企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的 正确答案： 12. 按照关税的目的不同可分为（） . 优惠关税 . 财政关税 . 保护关税 . 混合关税 正确答案： 13. 下列项目属于土地增值税纳税范围的是（） . 出售国有土地使用权 . 继承房屋 . 出租房屋 谋学网