2011.9.21纳税基础与实务形成考核作业

纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法规定必须征税的客观对象即（ ），是区分不同类型税种的主要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（ ） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（ ）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ ）。 A、2 元 B、5 元 C、4 元 D、3 元 10、（ ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 二、多选题 1、我国税收制度的法律级次有（ ）。 A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B、由国务院制定的税收行政法规 C、由国务 院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 E、地方政府制定的 税收地方规章 2、现行税制中（ ）实行累进税率。 A、企业所得税 B、个人所得税中的生产、经营所得 C、个人所得税 D、土地增值税 E、个人所得 税中的工资、薪金所得 3、我国现行税制中（ ）属于中央税。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、印花税 E、车辆购置税 4、单位和个人提供的（ ）劳务，应征增值税。 A、汽车修理 B、房屋装潢 C、受托加工服装 D、提供咨询服务 E、提供存、货款服务 1 姓 名： _ 学 号： _ 得 分： _ 教师签名： _ 5、增值税的纳税期限为（ ） A、1 日 B、3 日 C、5 日 D、10 日 E、15 日或 1 个月 三、名词解释 1、累进税率： 2、关税 ： 3、契税 ： 4、土地增值税： 四、论述题 1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？ 2 2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。 五、计算题 1、 某日化工厂 2005 年 2 月份生产、销售化妆品取得销售收入 58500 元，销售工业用清洁剂 250000 元，销 售民用洗衣粉和洗涤灵 200000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），1 月份未抵扣完的进项税额 1.9 万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金 0.01 万元。根据以上资料计算该日化工厂 2 月份应缴纳的 消费税金和增值税金。 3 纳税基础与实务 作业二 一、单选题 1、房产税按（ ）征收，分期缴纳。 A、年 B、月 C、季 D、日 2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ ）。 A、两收入来源地分别申报 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人可选择并固定在一地 税务机关申报纳税 3、纳税人自产自用的（ ）不缴纳消费税。 A、用于管理部门的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品 C、用于广告的应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 4、（ ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 A、存款利息 B、股票转让收入所得 C、有奖销售中奖所得 D、租赁财产所得 5、下列税种中属于直接税的是（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、财产税 D、营业税 6、张三 2005 年 1 月将其自有住房出租，租期 3 年。该人每月取得租金收入 3300 元，全年租金收入 39600 元。该人年应纳个人所得税（ ）。 A、7920 元 B、7290 元 C、6000 元 D、6200 元 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ ）。 A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（ ）。 A、营业收支 B、经营成本 C、管理费用 D、应纳税所得额 9、一般纳税人销售货物，（ ）适用 13%税率。 A、销售机床 B、销售图书 C、销售化妆品 D、销售轮胎 10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。 A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 二、多选题 1、给予免税照顾的车船有（ ）。 A、人民团体自用的车船 B、军队自用的车船 C、载重量不超过 1 吨的鱼船 D、专供存货用的趸船 E、残疾人的专用车辆 2、下列属于印花税纳税人的有（ ）。 A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用营业账簿的商店 C、签订加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人 E、合同鉴定人 3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ ）。 A、非机动船 B、机动船 C、马车 D、乘人汽车 E、载重汽车 4、下列货物免征增值税的有（ ）。 、古旧图书 、避孕药品和用品 、饲料、化肥、农药、农机、农膜 、农业生产者销售的自 产农产品 、直接用于科学实验的仪器 4 姓 名： _ 学 号： _ 得 分： _ 教师签名： _ 5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ ）。 A、生产经营收入 B、纳税人购买国库券的利息收入 C、股息收入 D、特许权使用费收入 E、财产转让收 入 三、名词解释 1、定额税率： 2、进出口税则: 3、房产税： 4、城镇土地使用税： 四、论述题 1、 请问你是如何理解累进税率和比例税率。 2、请论述你是如何理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？ 5 五、计算题 1、沿海某盐场 9 月自产液体盐加工固体盐 4000 吨，当月全部售出；以外购液体盐 1000 吨加工固体盐 650 吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐 600 吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。 （该盐场固体盐单位税额 10 元/吨，液体盐单位税额 3 元/吨） 2、某企业 2005 年应税房地产原值为 480 万元，据当地规定，可减除房产原值 25%。试计算该企业 2005 年 度应纳的房产税。（房产税税率为 1.2%） 3、某商场（为一般纳税人）7 月份销售各种家电取得不含税销售额 200 万元，销售化妆品取得不含税销售 额 150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额 100 万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 4000 元未单独核算。购进运货汽车用油 6000 元，取得专用发票注明的税金 1020 元；向小规模纳税人购买 为安装售出货物所需小零件 585 元，取得的是普通发票。根据以上业务计算 A 商场 7 月份应缴纳的增值税税 金。 6 纳税基础与实务 作业三 一、单选题 1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（ ）。 A、各税种的税率 B、各税种的征税对象 C、税率 D、纳税人 2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围( )。 A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税人 3、营业税采用的税率为( )。 A、单一比例税率 B、行业差别比例税率 C、幅度比例税率 D、地区差别比例税率 4、征收教育费附加的目的是( )。 A、发展地方教育事业 B、发展地方农业 C、调节收入 D、限制过多收入 5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是( )。 A、按年计征 B、按期纳税 C、按次纳税 D、按生产周期主征 6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( )。 A、实际税率一致 B、全累负担重 C、难以比较 D、超累负担重 7、在累进级距的临界点附近( )。 A、全累负担不合理 B、税收机构设置 C、两种负担一致 D、两者负担依临界点而定 8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（ ）征税。 A、按单一定额税率 B、按利润划分级距 C、按比例税率征税 D、无所谓哪一种 9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( )。 A、幅度定额和分类分项定额税率 B、地区差别定额和分类分项定额税率 C、分类分项定额和地区差别定额税率 D、分类分项定额和幅度定额税率 10、与流转税比较所得税属于( ) 。 A、直接税，可转嫁 B、间接税，可转嫁 C、直接税，不可转嫁 D、间接税，不可转嫁 二、多选题 1、 税收法律关系主体由（ )构成，其资格由法律规定。 A、征税主体 B、执法主体 C、监督机构 D、纳税主体 E、税收法律关系 2、在我国，（ )属于征税主体。 A、财政机关 B、国家税务总局 C、海关 D、法院 E、工商局 3、纳税主体的权利主要包括( )。 A、延期纳税权 B、申请减免税权及多缴税款申清退还权 C、委托税务代理权 D、申请复议权 E、提起诉讼权 4、税收的要素包括：( ) 。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、纳税环节和纳税期限 E、税收优惠 5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是( )。 姓 名： _ 学 号： _ 得 分： _ 教师签名： _ A、纳税对象 B、纳税人 C、税率 D、纳税环节 E、纳税期限 7 三、计算题（每小题 10 分，共 30 分） 1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食 品。2007 年 7 月取得杂粮、食和植物油含税销售收入 870000 元，烟、酒含税销售收入 30000 元，食品、饮 料、罐头食品销售收入 240000 元，计算该公司 2007 年 7 月的销项税额。 2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为 20 万美元，当日外汇牌价为 1：8.3。假设进口关税税率是 40%，消费税税率是 30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 8 纳税基础与实务 作业四 一、 单选题 1、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ ）为基础审查确定。 A、成交价格 B、租金 C、离岸价格 D、到岸价格 2、国家征税凭借的是（ ）。 A、财产权利 B、物质权利 C、政治权利 D、生命权利 3、 对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税 4、下列产品中不征消费税的产品有（ ）。 A、烟 B、高档皮鞋 C、酒 D、实木地板 5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（ ）可以作为进项税额抵扣。 A、基建工程 B、生产本企业的产品 C、在建职工家属楼 D、部分毁损 6、契税实行（ ）。 A、定额税率 B、幅度比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率 7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（ ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 8、（ ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 A、城镇土地使用税 B、企业所得税 C、契税 D、土地增值税 9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ ）。 A、取得索取销售款凭据的当天 B、收取销售款的当天 C、发出应税消费品的当天 D、销售合同规定收款日期的当天 10、现行流转税中（ ）属于从量税。 A、汽油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 二、多选题 1、税收制度的基础性要素有（ ）。 A、纳税 B、纳税期限和地点 C、课税对象 D、税率 E、税收优惠 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）。 A、城市建设维护税 B、资源税 C、增值税 D、消费税 E、营业税 3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ）。 A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分 B、各项税收的罚金和罚款 C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本 D、各种非广告性质的赞助支出 E、非公益、救济性捐赠 4、房产税的计税依据是（ ）。 姓 名： _ 学 号： _ 得 分： _ 教师签名： _ A 房产余值 B、房产市价 C、房租收入 D、房产净值 E、房产原值 9 5、印花税的具体纳税人有（ ）。 A、经济合同的立合同人 B、各种产权转移书据的立据人 C、营业帐簿的立帐簿人 D、经济合同的鉴定人 E、经济合同的保人 三、计算题 1、某百货商店为一般纳税人，其于 2006 年 8 月购进一批货物，含税进价为