2010年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(3)-中大网校

2010 年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(3) 总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分 一、单项选择题（共 80 题。每题 1 分。每题的备选项中。只有 1 个最符合题意） (1)现代预算制度的原则不包括（ ） 。 (2)内在稳定器是指（ ） 。 (3)将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（ ） 。 (4)（ ）是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个重要条件。 (5)一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（ ） 。 (6)假设某企业 2008 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元， 另外还收到应返还的上年度流转税额 3 万元。经税务机关核定 2007 年度的亏损额为 20 万 元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为（ ） 。 (7)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。 (8)在传统的计划经济体制下，资源配置的主体是（ ） 。 (9)按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（ ） 。 (10)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业 5 月底“原材料”账户余额 100000 元， “材料成本差异”账户借方余额 1000 元，则计入资产负债表上的原材料金额为 （ ） 。 (11)按照赤字的起因不同，可将赤字分为（ ） 。 (12)对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起（ ）内，审核办理变更税务登记。 (13)某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（ ） 。 (14)最早实行复式预算的国家是（ ）. (15)税收的客体是（ ） 。 (16)关于税收协定，下列表述正确的是（ ） 。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (17)某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下， 则库存材料的单价（ ） 。 (18)税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低 收入者的收入往上增，这就需要（ ）手段保障低收入者。 (19)在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（ ） 。 (20)假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（ ） 。 (21)某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 10 万 元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。 (22)国家信用筹资的一种主要形式是（ ） 。 (23)下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（ ） 。 (24)政府间转移支付不包括（ ） 。 (25)增值税中央与地方分享的比例为（ ） 。 (26)根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（ ） 。 (27)某钢铁企业(增值税一般纳税人 )将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本 为 100000 元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ） 。 (28)税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存 款。 (29)下列关于预算外资金的正确说法是（ ） 。 (30)下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（ ） 。 (31)（ ）是指各级人民政府及其所属部门依据法律、国家行政法规和中共中央、国务 院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他 组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加和专项收费。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (32)在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ ） 。 (33)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减， 如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（ ） 。 (34)俱乐部理论主要论证的问题是（ ） 。 (35)按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具 体期限是一个申报期限内，最长不得超过（ ） 。 (36)部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，是一个（ ） 。 (37)目前多数国家对税收管辖权的选择是（ ） 。 (38)在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（ ） 。 (39)产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ） 。 (40)国家物资储备支出属于（ ） 。 (41)假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（ ） 。 (42)对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收入增长引致论 ”观点由（ ）提 出。 (43)纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。 (44)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ） 。 (45)下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（ ） 。 (46)我国政府预算支出的项目较多，按（ ）划分，可分为新增项目和延续项旧。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (47)下列关于部门预算的基本含义中错误的是（ ） 。 (48)根据房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应（ ） 。 (49)下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（ ） 。 (50)某纳税人 2008 年 6 月份在中国境内取得工资、薪金收入 5400 元，其应纳的个人所得 税为（ ） 。 (51)下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是（ ） 。 (52)税收制度的中心环节是（ ） 。 (53)某企业(一般纳税人 )2009 年 8 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 60000 元， 该设备为 2004 年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为（ ）元。 (54)影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ） 。 (55)执行审批预算调整方案职权的机构是（ ） 。 (56)企业挖潜改造支出属于（ ） 。 (57)在社会消费需求中，占主要地位的是（ ） 。 (58)某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取 营业执照之日起（ ） 。 (59)根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税 税率是（ ） 。 (60)我国国债的发行机关是（ ） 。 (61)我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（ ） 。 (62)税收收入划分的恰当原则以（ ）作为划分中央与地方政府收入的标准。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (63)目前，我国增值税的应税劳务限定为（ ） 。 (64)西方市场经济国家运用最多的货币政策手段是（ ） 。 (65)从性质上看，政府预算是（ ） 。 (66)企业亏损补贴的环节是（ ） 。 (67)某国有企业 1994 年开始经营，当年亏损 30 万元，1995 年度盈利 10 万元，1996 年度 亏损 5 万元，1997 年度亏损 15 万元，1998 年度盈利 8 万元，1999 年度盈利 6 万元，2000 年度盈利 40 万元，则该企业 2000 年度的应纳税所得额为（ ）万元。 (68)我国失业保险制度规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间达 10 年以上的， 领取失业保险金的最长期限是（ ） 。 (69)我国财政用于科学研究方面的支出的情况是（ ） 。 (70)国债的发行机关是（ ） 。 (71)我国的预算年度是（ ） 。 (72)下面属于特定目的税的是（ ） 。 (73)新企业所得税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的 部分，免征企业所得税。 (74)经济学中的充分就业是指（ ） 。 (75)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 (76)下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ） 。 (77)（ ）的提供是追求利润的最大化。 (78)中观财政政策以（ ）为调整对象。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (79)某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款 1755 万元，另收取包装物押金 5 万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（ ） 。 (80)中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税 的，应由（ ）代缴。 二、多项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至 少有 1 个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得 0.5 分） (1)下列选项中属于消费性支出的是（ ） 。 (2)企业职工的工资支付范围不包括（ ） 。 (3)按费用要素分类，行政管理费包括（ ） 。 (4)（ ）采用不征不退的形式进行出口退税。 (5)解决国际重复征税的方法有（ ） 。 (6)实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（ ） 。 (7)我国国债的功能包括（ ） 。 (8)下列属于营业税免税项目的有（ ） 。 (9)通常弥补赤字的方法有（ ） 。 (10)在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割” ，主要包括（ ） 。 (11)下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（ ） 。 (12)按照国债的计量单位为标准，国债分为（ ） 。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (13)下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（ ） 。 (14)税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分 为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为（ ） 。 (15)在我国，税法的正式渊源包括（ ） 。 (16)下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（ ） 。 (17)下列情形中应当征收营业税的有（ ） 。 (18)政府采购的客体包括（ ） 。 (19)国债的负担主要包括（ ） 。 (20)税收制度的基本要素包括（ ） 。 (21)企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳 税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（ ） 。 (22)在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是（ ） 。 (23)世界各国的社会保障制度的类型有（ ） 。 (24)实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括 （ ） 。 (25)调节居民个人收入水平采取的手段主要有（ ） 。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (26)我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括（ ） 。 (27)社会公平的实施范围包括（ ） 。 (28)税收的基本职能包括（ ） 。 (29)与养老保险相比，失业保险的特点有（ ） 。 (30)下列收入中应当征收企业所得税的有（ ） 。 (31)部门收入预算主要包括（ ） 。 (32)下列关于税收的表述中正确的有（ ） 。 (33)下列属于税收基本职能的有（ ） 。 (34)财政政策与货币政策的配合运用分为（ ） 。 (35)所谓“出口货物”一般应当具备以下条件（ ） 。 (36)以下对税务登记证使用要求的表述中，正确的是（ ） 。 (37)下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入的金额的表述中，正确的有（ ） 。 (38)复式预算的典型形式是双重预算，它包括（ ） 。 (39)契税的征税范围包括（ ） 。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (40)价外费用是指（ ） 。 三、案例分析题（共 20 题。每题 1 分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所 选的每个选项得 0.5 分） (1)阅读下列材料，回答TSE 题。 (2)下列表述中正确的有（ ） 。 (3)下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（ ） 。 (4)可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（ ） 。 (5)该企业 2008 年应纳企业所得税为（ ） 。 (6)阅读下列材料，回答TSE 题。 (7)该企业应自扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代 缴、代收代缴税款的账簿。 (8)纳税人的下列做法中，正确的有（ ） 。 (9)纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为（ ） 。 (10)当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是（ ） 。 (11)阅读下列材料，回答TSE 题。 (12)第三工序的约当产量为（ ） 。 (13)月末在产品应分配原材料费用（ ） 。 (14)月末在产品应分配工资费用（ ） 。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (15)假定本月完工产品已全部售出，则下列表述 中正确的为（ ） 。 (16)阅读下列材料，回答TSE 题。 (17)取得转让收入时，正确的账务处理为（ ） 。 (18)企业取得的转让收入，应（ ） 。 (19)转让过程中发生的清理费用应计入（ ） 。 (20)该项转让旧办公楼业务发生净收益（ ） 。 答案和解析 一、单项选择题（共 80 题。每题 1 分。每题的备选项中。只有 1 个最符合题意） (1) :D 本题考查现代预算制度的原则。现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统 一性、年度性。(2) :A 本题考查内在稳定器的内容。内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节 的功能，即人们在设计财政收支制度时，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相 反方向发展，以此维持经济稳定增长的局面。(3) :D 本题不动产的纳税义务发生时问。将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产 所有权转移的当天。(4) :C 本题考查政府采购的重要条件。公正是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个 重要条件。(5) :C 本题考查国际收支平衡的状态。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项 目和资本项目合计太体保持平衡。(6) :B 本题考核企业所得税的计算。2008 年度应纳税所得=860+3-838-20=5 万元：应纳税额 =525%=12500 元。 (7) :A 本题考查政府财政投资的内容。大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资(8) :D 本题考查资源配置的主体。在传统的计划经济体制下，资源配置的主体是政府。(9) :D 本题考查纳税检查基本方法的分类。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳 税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。(10) :A 本题考查材料成本差异的计算。此处是借方余额 1000 元，所以是 100000+1000=101000 元。 (11) :A 本题考查赤字的分类。按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字。(12) :C 本题考查税务登记的变更。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行 政管理机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。 (13) :A 本题考查营业税的缴纳。转让旧厂房属于营业税的征收范围，缴纳营业税，应按转让收入 计算。(14) :C 本题考查预算的内容。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。(15) :A 本题考查税收的客体。税收的客体是社会产品，税收的主体是国家。(16) :D 本题考查税收协定的内容。目前大多数国际税收采用双边国际税收协定，国际税收协定分 为双边和多边两类，不是特定国际税收协定，国际税收协定并不适用于任何国家，只有 D 是正确的。(17) :C 采用加权平均法核算，库存材料的单价与当月计算出来的加权平均单价相等。(18) :C 税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入 者的收入往上增，这就需要社会保障手段保障低收入者。(19) :C 在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是税率。(20) :A 本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时， 财政赤字的排挤效应明显。(21) :D 本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所 得税，应纳企业所得税=1020%=2 万元。(22) :A 本题考查国家信用筹资的形式。国债是国家信用的一种主要形式。(23) :C 本题考查混合销售行为的征收。装潢公司为客户包工包料装饰房屋是营业税的混合销售， 征收营业税的。(24) :C 本题考查政府间转移支付的内容。政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、 下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。(25) :C 增值税中央与地方分享的比例为 75：25。 (26) :A 本题考查资产、股权投资的税务处理。选项 A 中的相同指的是从次月起开始计提，从停止 使用的次月起停止计提折旧。选项 B，被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投 资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税 所得；选项 C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项 D，企业应当从生 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。考点九应纳税额的计算(27) :C 本题考查流转税的账务处理。此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额) 为 10000(1+10%)17%=18700 元。(28) :D 本题考查查询案件储蓄存款的要求。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治 州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 (29) :D 预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上：一是 预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单位所有；二是预算外资金的支配权 和调控权归政府；三是预算外资金的管理权归财政；四是预算外资金的使用权归单位。(此 题属于 2008 年旧教材内容)(30) :A 本题考查进口货物采购成本的内容。此处关税可以计入进口货物采购成本，其他三项不计 入进口货物采购成本。(31) :C 本题考查政府性基金的概念。政府性基金是指各级人民政府及其所属部门依据法律、国家 行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序 批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加 和专项收费。(32) :C 在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字称为硬赤字。(33) :C 本题考查偷税行为。此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。(34) :B 俱乐部理论主要论证的问题是地方政府的适当规模。(35) :B 本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报 的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过 3 个月。(36) :A 本题考查部门预算的内容。部门预算是一个综合预算。(37) :C 本题考查税收管辖权的内容。多数国家对税收管辖权的选择是同时行使地域管辖权和居民 管辖权。(38) :A 本题考查营业税差额纳税的收入。BCD 三项均没有更换营业单位，所以不属于差额纳税收 入。(39) :D 本题考查国际重复征税的根本原因。产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的 交叉。(40) :B 本题考查国家物资储备支出。国家物资储备支出属于积累性支出。考点三按照财政支出的 目的性分类按照财政支出的目的性来分类，分为预防性支出和创造性支出。(41) :D 本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率) 上一级课税对象的最高数额+ 上一级速算扣除数。 (42) :B “公共收入增长引致论”观点由皮考克和魏斯曼提出。(43) :D 纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以 2000 元以上，10000 元以下的罚款。(44) :C 本题考查公共劳务收费法的理论。根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的 政策平价政策。(45) :C 本题考查现代税收原则的经济原则的内容。现代税收原则中经济原则包括：配置原则和效 率原则。(46) :A 本题考查财政预算支出的分类。我国政府预算支出的项目较多，按项目属性划分，可分为 新增项目和延续项目。(47) :A 部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。(48) :C 本题考查房产税的减免。对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产是免征房产税。 (49) :C 外商投资企业也适用城镇土地使用税。个人所有的经营房屋需要征城镇土地使用税，如存 在土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。(50) :D 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-2000=3400 元，应纳税额=340015%- 125=385 元。(51) :D 本题考查内在稳定器的作用。内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在 收入方面，主要实行累进所得税。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会 保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选 D。 (52) :C (53) :B 本题考查销售旧货的计算。应纳增值税=60000(1+4%)4% 50%=115385 元。(54) :A 经济发展水平是影响一国税收负担水平的决定性因素。(55) :B 本题考查审批预算调整方案职权的机构。执行审批预算调整方案职权的机构是各级人民代 表大会常务委员会。(56) :C 本题考查补偿性支出的内容。目前，我国的补偿性支出仅剩企业挖潜改造支出这一项了。 (57) :C 在社会消费需求中个人消费需求占主要地位。(58) :C 某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业 执照之日起 30 日。 (59) :B 本题考查企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按 15%的税率 征收企业所得税。(60) :B 本题考查我国国债的发行机关。我国国债的发行机关是财政部门。(61) :D 本题考查企业缴纳养老保险费的比例。企业按工资总额 3%向职工个人账户缴费。(62) :C 税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为划分中央与地方政府收入的标准。 (63) :C 本题考查增值税的应税劳务。我国增值税的应税劳务是提供加工、修理修配的劳务。(64) :A 本题考查货币政策手段的内容。西方市场经济国家运用最多的货币政策手段是公开市场业 务。(65) :C 本题考查政府预算的内容。从性质上看，政府预算具有法律效力的文件。(66) :A 本题考查企业亏损补贴的环节。企业亏损补贴的环节是生产环节。(67) :B 盈余抵扣 1994 年的剩余的-16，超过 5 年，则不可再抵扣。1996 年的和 1997 年的亏损-15 和-5。抵扣后的余额：应纳税所得额 20 万元。(68) :C 本题考查失业保险金的期限。失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间达 10 年以上的， 领取失业保险金的最长期限是 24 个月。(69) :A 本题考查我国财政用于科学研究方面的支出的情况。我国财政用于科学研究方面的支出的 情况是支出额上升，占财政支出和 GDP 的比重也上升。(70) :A 国债的发行机关是中央政府。 (71) :C 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 本题考查我国的预算年度。我国的预算年度是历年制，也就是每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。(72) :C 本题考查特定目的税的内容。资源税属于资源税类；企业所得税属于所得税类；关税属于 关税类。(73) :D 居民企业技术转让所得不超过 500 的部分，免征企业所得税。(74) :C 本题考查充分就业的含义。充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作。(75) :B 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可 以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。(76) :A 本题考查消费税征收范围。高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。(77) :B 本题考查私人产品的特征。与公共产品相对，私人产品的提供是追求利润的最大化。(78) :D 本题考查中观财政政策的调整对象。中观财政政策以国民经济产业结构为调整对象(79) :B 本题考查包装物押金的内容。应税销售额为 1755(1+17%)=150 万元。(80) :C 本题考查车船税的纳税人。 中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或 管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。二、多项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的 备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选。本题不得分；少选。所 选的每个选项得 0.5 分） (1) :A, B, C 本题考查消费性支出的内容。国家物资储备支出是积累性支出；企业挖潜改造支出是补偿 性支出。(2) :A, B, C, D 本题考查企业职工的工资支付范围。销售人员的工资是包括在企业职工的工资支付范围内 的。(3) :C, D 本题考查行政管理费的支出。选项 ABE 也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分 类。(4) :A, B, C 本题考查不征不退的形式。ABC 属于采用不征不退的形式进行出口退税。考点九税收控制 管理(5) :A, B, C, D 本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法、 抵免法。(6) :A, C, D, E 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：(1)决策 者(领导层) 的选拔制度；(2)文官晋升制度；(3)决策信息的收集传送制度； (4)公共产品的效 率评估制度；(5)政府的收入支出制度；(6)审计监督制度。 (7) :A, D, E 本题考查国债的功能。我国国债的功能包括弥补财政赤字，筹集建设资金，调节国民经济 的发展。 (8) :C, E 本题考查营业税的免税项目。医院提供的医疗服务收入、个人转让著作权的收入属于营业 税免税项目。(9) :A, B, C, D 本题考查弥补赤字的方法。降低社会保障水平不是弥补赤字的方法。 (10) :A, B, C, D 本题考查税收收入划分的方式。税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割 税制和混合型。 (11) :A, B, D, E 本题考查积累性支出的内容。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的 支出。包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。(12) :A, B, E 本题考查国债的分类。按照国债的计量单位为标准，国债分为折实国债、货币国债、实物 国债。 (13) :B, C 本题考查非居民企业的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机 构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得 减按 10的税率征收企业所得税。(14) :A, B, C, D 本题考查应纳税额的计算方法。最常见的按应纳税额的计算方法分类为查账征收、查定征 收、查验征收、定期定额征收。(15) :A, B, D 本题考查税法的正式渊源。C 和 E 不属于税法的正式渊源。(16) :A, B, C, D 本题考查计入企业所得税的收入内容。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收 入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权 益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。E 不属于企业的收入。(17) :B, D, E 境内公司向境外公司转让无形资产、境内保险机构提供的出口信用险不征收营业税。 (18) :A, C, D 本题考查政府采购的客体。政府采购的客体包括货物、工程、服务。 (19) :A, B, D 本题考查国债的负担。国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、 代际负担。(20) :A, B, C 本题考查税收的基本要素。纳税人、征税对象和税率是税制基本要素(21) :B, C, D, E 此处合理方法包括再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。(22) :B, C 本题考查亏损弥补的规定。弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额弥补期限 为 5 个自然年度。 (23) :B, C, D, E 世界各国的社会保障制度的类型有社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。 (24) :A, B, C 本题考查公共产品资源配置效率的基本途径的内容。DE 是实现公共产品生产效率的基本 途径。(25) :A, B, C, D 本题考查调节居民的个人收入水平的手段。(26) :A, B, C 本题考查复式预算体系的内容。我国政府(27) :B, C, D 本题考查社会公平的实施范围。财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围。(1)在效率 的基础上尽可能改善初始条件的不公平；(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境； (3)在个人偏好方面进行适当的干预社会保障。(28) :A, C, D 税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。(29) :A, B, C 本题考查失业保险的特点。与养老保险相比，失业保险的特点有：基金征集较少、对象较 少、失业津贴的发放是有条件的。(30) :C, D 本题考查企业所得税的征收范围。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使 用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并入收入总额中征收所得税。(31) :A, B 本题考查部门收入预算的内容。部门收入预算主要包括一般收入预算和政府性基金收入预 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 算。 (32) :A, B, C, E 本题考查税收的概述。国家征税凭借的是强制力。(33) :A, C, D 本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。(34) :A, C, D 本题考查财政政策与货币政策的配合运用。除了这三项还有一个是“双紧”政策配合。 (35) :A, B, C, E 本题考查出口货物具备的条件。 “出口货物”具备三个条件：(1)必须是属于增值税、消费 税征税范围货物；(2)必须报关离境；(3)在财务上作出口销售。(36) :B, C 本题考