2012年会计继续教育考题

一 单项选择题 1下列哪项不属于内部控制应用指引（D ） 。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（B ） 。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果 C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不 同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（C） 。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理 结构属于组织架构设计中的（ A）原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( B)。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独 资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（B ） 。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 7岗位说明书中不包括下列哪项内容（B ） 。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D )。 A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包” ，赢得消费者信赖 9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引 ，反映银行业积 极鼓励企业履行哪项社会责任（ C ） 。 A 产品质量 B 安全生产 C 环境保护和资源节约 D 促进就业与员工权益保护 10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ D） 。 A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败 11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜 采用的采购方式是（ C） 。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一 致， （ A） 。 A 接受投资者投入存货 B 自制存货 C 委托加工存货 D 接受捐赠存货 13对于重大固定资产的处理，应采取（D ）制度。 A 董事会审核 B 董事长负责 C 总经理负责 D 集体合议审批 14人力资源招聘工作的第一步是（D ） 。 A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 21企业重大利益的事项应由（A ）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 22下列存货业务岗位设置正确的是（C ） 。 A 存货的保管与相关会计记录 B 存货发出的申请与会计记录 C 存货的验收和保管 D 存货处置的申请与会计记 录 23 （A ）应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（A ） 。 A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度 25下列哪项是债务筹资的关键控制点（C ） 。 A 实收资本（股本）变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D 利润（股利）分配方案的审批控制 26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（C ） 。 A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德 27在建设优秀的企业文化过程中， （C ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工 28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（B ） 。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值 正确答案是：B 29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构 成中的（ C ） 。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 30当市场上某一物资短缺时，应采用( D)方式获取采购价格。 A 招标采购 B 询价现购 C 议价采 D 订价收购 31可行性研究的再评估控制要点不包括（B ） 。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ A ） 。A 全面评估与重点 评估相结合 B 定性与定量相结合 C 内部评价与外部评价相结合 D 成本效益原则 33下列哪项不属于企业的社会责任是（ D） 。 A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利 二 、多项选择题 1内部控制中的风险评估要素主要包括（ABCD ） 。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 2企业在安全生产中应建立（ AC）机制。 A 应急预警 B 事后调查 C 报告 D 当事人负责 3下列各项中属于财产保护控制措施的有 (ABC)。 A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 D 结账和对账 4组织架构设计和运行面临的主要风险有（AC ） 。 A 治理结构 B 宏观经济 C 内部结构 D 外部制度 5企业内部控制评价指引包括（ABCD ） 。 A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ACD ） 。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发 C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 7上市公司治理结构的特殊性体现在（BCD ） 。 A 聘用职业经理人制度 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ AB ） 。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支） ，因特殊情况需要坐支现金的，由 财务部经理签字支付 C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后， 予以支付 D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库” ，不得账外设账，严禁现金收入不入账 9内部控制的内部环境要素主要包括（ ABCD） 。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制 10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（AD ） 。 A 保险 B 公用事业 C 保安 D 广告 11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（AD ） 。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ABD） 。 A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面” 或“标识” C 品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动 D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合 13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ABCD） 。 A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 14COSO 报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ABCD） 。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 15下列说法正确的是（CD ） 。 A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业 实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单， 移交使用部门使用。 16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ABC ） 。 A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 D 年度预算 17发展战略的事前评估应该侧重对（AB ）的评估。 A 发展战略的科学性 B 发展战略的可行性 C 战略执行能力 D 战略执行效果 18完善的产品质量标准体系包括（ABCD ） 。 A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ AC ） 。 A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制 C 积极培养员工 D 足额缴纳社会保险费 20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ CD ） 。 A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃 B 印章由出纳人员单人保管 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范1信用政策包括（ABC ） 。 A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 D 现金回扣政策 22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ABCD ） 。 A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保 23人力资源招聘可以采用的方式有（ABC ） 。 A 外部招聘 B 内部选拔 C 委托第三方 D 轮职轮岗 4、下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ AC ） 。 A ABC 管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经 办 C 对 A 类存货进行一般管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进行重点管理 D ABC 存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为 A 类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划 为 C 类；介于两者之间的存货划为 B 类 25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（BC ） 。 A 固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后 的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命 内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 D 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整 26在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ AB） 。 A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务 C 监督审核职务与财务保管职务 D 授权批准职务与会计记录职务 27组织架构设计的原则有（ABCD ） 。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 28分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ABD ）原则。 A 上下结合 B 分级编制 C 弹性灵活 D 逐级汇总 29要确保发展战略的有效实施，应采取（ ABCD）措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作 30采购与付款业务的主要环节有（ABCD ） 。 A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 31以下（ABCD ） 情形下，对固定资产进行减值测试。 A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产 可收回金额大幅度降低 C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 32企业的销售目标主要包括（ABCD ） 。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 33客户信用分析的主要内容包括（ABCD ） 。 A 基础资料 B 客户特征 C 业务状 D 交易状况 34采购方式可分为（ABCD ） 。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 35内部控制是由（BCD ）共同参与实施的。 A 国家审计署 B 企业董事会 C 管理层 D 全体员工 36投资管理内部控制的关键控制点有(ABCD )。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制 37人员培训的原则有（ABCD ） 。 A 理论联系实际，学用一致的原则。B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 38下列销售的岗位设置正确的是（ ABC） 。 A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 D 信用管理岗位可以兼任销售业务岗位 39企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ABCD ） 。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 适应性原则 40货币资金收付的授权批准主要有哪些模式(ABCD )。 A “一支笔”审批模式 B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式 41关于收款控制，下列说法不正确的是（ AB ） 。 A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性 C 收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票) 的真伪和支票 (汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销 货单上加盖“货款收讫章” D 企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单 42COSO 认定的内部控制系统的要素有（ABCD ） 。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通及监察 43内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（ ABCD ）。 A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 44影响发展战略的外部因素有（ BCD）。 A 企业资源 B 宏观环境 C 行业及竞争环境 D 经营环境 45下列职务设置不合理的是（ ABCD）。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账 D 销货人员兼任会计记账工作 46下列哪项属于控制手段类指引（ACD ）。 A 全面预算 B 评价报告 C 合同管理 D 内部信息传递 47下列哪项属于企业的内部资源（ ABCD）。 A 企业资源 B 研发能力 C 企业拥有的稀缺资源 D 核心竞争力 三 判断题 1逾期 3 年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。( 是) 2内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。(是) 3上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。(是) 4适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。(否) 5董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。(否) 6从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。(否) 。 7人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。(是) 8企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速 发展。( 否 ) 9建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。(是) 10绩效反馈的主要方式是绩效面谈。(是) 11要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。(是) 12企业长久发展的生命线是资源节约。(否) 13企业文化可以产生直接的经济效益。(否) 14筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。(否) 15职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 (否) 16审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。(否) 17销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。(否) 。 18发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。(否) 19资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。(是) 20组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。(否) 21购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。(否) 22土地使用权业务由行政部门负责经办。(是) 23无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。(否) 24开票员根据收到的盖有“货款收讫章” 的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例) 。(否) 25一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中， 领导是关键(否) 26无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。(否) 27负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。(否) 28上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。（是 ） 29组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。(否) 30无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。(否) 一 单项选择题 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。D 控制目标指引 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）。B 提高经营的效率和效果 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不 同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。C 制衡性原则 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理 结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( ) 。B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代 表 6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。B 相互核对 7岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。B 家庭成员情况 8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( ) 。 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷 ”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引 ，反映银行业 积极鼓励企业履行哪项社会责任（ ）。C 环境保护和资源节约 10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。D 并购重组失败 11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采 用的采购方式是（ ）。C 比质比价采购 12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一 致，（ ）。A 接受投资者投入存货 13对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。D 集体合议审批 14人力资源招聘工作的第一步是（ ）。D 识别职位空缺 21企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体 22下列存货业务岗位设置正确的是（ ）。C 存货的验收和保管 23（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会 24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。A 设定岗位分离 25下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。C 利息计算、核算的控制 26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ）。C 企业哲学 27在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。C 管理层 28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。B 账面价值 29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构 成中的（ ）。C 附加薪酬 30当市场上某一物资短缺时，应采用( ) 方式获取采购价格。D 订价收购 31可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。B 审查投资项目的可行性 32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ）。 A 全面评估与重点评估相结合 33下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。D 实现企业盈利 二 、多项选择题 1内部控制中的风险评估要素主要包括（ ）。A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 2企业在安全生产中应建立（ ）机制。A 应急预警 C 报告 3下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( ) 。 A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 4组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。A 治理结构 C 内部结构 5企业内部控制评价指引包括（ ）。A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ）。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 7上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ）。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由 财务部经理签字支付 9内部控制的内部环境要素主要包括（ ）。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制 10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ）。A 保险 D 广告 11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ）。 A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“ 标识” D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合 13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ）。 A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 14COSO 报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ）。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 15下列说法正确的是（ ）。 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实 行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单， 移交使用部门使用。 16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。A 长 期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 17发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。 A 发展战略的科学性 B 发展战略的可行性 18完善的产品质量标准体系包括（ ）。A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ）。 A 积极接纳社会劳动力 C 积极培养员工 20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ ）。 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范 1信用政策包括（ ）。A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ ）。 A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保 23人力资源招聘可以采用的方式有（ ）。A 外部招聘 B 内部选拔 C 委托第三方 4、下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ ）。 A ABC 管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 C 对 A 类存货进行一般管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进行重点管理 25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命 内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 26在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ）。 A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务 27组织架构设计的原则有（ ）。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 28分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。 A 上下结合 B 分级编制 D 逐级汇总 29要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作 30采购与付款业务的主要环节有（ ）。A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 31以下（ ） 情形下，对固定资产进行减值测试。 A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率， 导致资产可收回金额大幅度降低 C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 正确答案是：ABCD 32企业的销售目标主要包括（ ）。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 33客户信用分析的主要内容包括（ ）。A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 34采购方式可分为（ ）。A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 35内部控制是由（ ）共同参与实施的。B 企业董事会 C 管理层 D 全体员工 36投资管理内部控制的关键控制点有( ) 。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制 37人员培训的原则有（ ）。 A 理论联系实际，学用一致的原则。B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 38下列销售的岗位设置正确的是（ ）。 A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 39企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ ）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制横性原则 D 适应性原则 40货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( ) 。 A “一支笔” 审批模式 B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式 41关于收款控制，下列说法不正确的是（ ）。 A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性 42COSO 认定的内部控制系统的要素有（ ）。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通及监察 43内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关 注（ ）。 A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 44影响发展战略的外部因素有（ ）。B 宏观环境 C 行业及竞争环境 D 经营环境 45下列职务设置不合理的是（ ）。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 46下列哪项属于控制手段类指引（ ）。A 全面预算 C 合同管理 D 内部信息传递 47下列哪项属于企业的内部资源（ ）。 A 企业资源 B 研发能力 C 企业拥有的稀缺资源 D 核心竞争力 三 判断题 1逾期 3 年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。(是) 2内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。(是) 3上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。(是) 4适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 （否） 5董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。（否） 6从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（否） 7人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。(是) 8企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定 的战略快速发展。(否) 9建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。(是) 10绩效反馈的主要方式是绩效面谈。(是) 11要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。(是) 12企业长久发展的生命线是资源节约。(否) 13企业文化可以产生直接的经济效益。(否) 14筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。(否) 15职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。(否) 16审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。(否) 17售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。(否) 18发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。(否) 19资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。(是) 20组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。(否) 21购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。(否) 22土地使用权业务由行政部门负责经办。(是) 23无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。(否) 24开票员根据收到的盖有“货款收讫章 ”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票 (以增值税销售发票为例)。 (否) 25一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文 化过程中，领导是关键(否) 26无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。(否) 27负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。(否) 28上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。(是) 29组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。(否) 30无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准(否)。 一、判断题（每小题 4 分，10 小题，共 40 分） . 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同 一企业提供内部控制评价服务。 （B ） A 正确 B 错误 2. 一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子” 。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文 化过程中，领导是关键。 （A ） A 正确 B 错误 根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。 （B ） A 正确 B 错误 4. 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。 （ B） A 正确 B 错误 5. 从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 （B ） A 正确 B 错误 6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。 （B ） A 正确 B 错误 7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处 理。 （A ） A 正确 B 错误 8. 企业长久发展的生命线是资源节约。 （B ） A 正确 B 错误 9. 预算调整的审批权限应该高度集中。 （A） A 正确 B 错误 10. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。 （ B） A 正确 B 错误 二、单选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采 用的采购方式是（ C） 。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 2. 企业的重大研究项目应当由（D ）决策。 A 董事长 B 研发总监 C 总经理 D 集体审议 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ D） 。 A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C 跟踪、监控企业预算执行情况 D 对企业全面预算总的执行情况进行考核 4. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（B ） 。 A 发包方可以选择多家企业作为业务承包方 B 企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 C 企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D 企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书 5. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 (B )。 A 归口管理部门审核 B 用户部门提出需求 C 企业负责人授权批准 D 系统分析人员设计方案 6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（C ） 。 A 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告 发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 C 内部控制评价报告应于基准日后 6 个月内报出 D 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 7. 岗位说明书中不包括下列哪项内容（B ） 。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 8. 注册会计师应当按照( C)方法实施审计工作。 A 自下而上 B 平行推进 C 自上而下 D 逐级深入 9. 企业重大利益的事项应由（ A）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（B ） 。 A 单位工程直接费 B 单位工程直接费率 C 间接费费率 D 计划利润率 三、多选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ABC ） 。 A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 D 年度预算 2. 采购方式可分为（ ABCD） 。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 3.企业员工的薪酬一般由（ABCD）组成。 A 基本工资 B 绩效工资 C 年终奖励 D 其他薪酬 4. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率(ABCD )。 A .主要战略及管理层的变更 B 重大并购或处置 C 经营活动处理方法的变更 D 财务处理方法的变更 5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有（AC ） 。 A 治理结构 B 宏观经济 C 内部结构 D 外部制度 6. 下列关于硬件管理，说法正确的是（ABCD ） 。 A 企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查， 其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备 B 机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设 备 C 企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设备 D 使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通所说的系统维护员 7. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ AC ） 。 A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制 C 积极培养员工 D 足额缴纳社会保险费 8. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ABD ） 。 A 研究项目促进企业发展的必要性 B 技术的先进性 C 资源利用的可持续性 D 成果转化的可行性 9. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ BC ） 。 A 当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B 对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C 如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注 册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通 D 书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行 10. 编制合并财务报告的主要风险（BCD） A 报表种类不完整 B 合并范围不完整 C 合并抵消分录不准确 D 合并内部交易和事项不完整 1. 适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 （B ） A 正确 B 错误 2. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。 （ A） A 正确 B 错 误 3. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。 （B ） A 正确 B 错误 4. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 B A 正确 B 错误 5. 业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。 （B ） A 正确 B 错误 6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。 （B ） A 正确 B 错误 7. 一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。 （B ） A 正确 B 错误 8. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持 一致，不得随意变更。 （A ） A 正确 B 错误 9. 代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回 给反担保企业。 （B ） 10. 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合 同专用章后生效。 （ B） A 正确 B 错误 二、单选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一 致， （ A） 。 A 接受投资者投入存货 B 自制存货 C 委托加工存货 D 接受捐赠存货 2. 企业的重大研究项目应当由（D ）决策。 A 董事长 B 研发总监 C 总经理 D 集体审议 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ D ） 。 A 拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C 跟踪、监控企业预算执行情况 D 对企业全面预算总的执行情况进行考核 4. 企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（ C） 。 A 爱岗敬业 B 高效率完成工作 C 必须严肃地履行内部控制 D 保证企业盈利 5. 下列说法不正确的有（A ） 。 A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上 级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 6. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（B ） 。 A 发包方可以选择多家企业作为业务承包方 B 企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 C 企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D 企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书 7. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（D ） 。 A .标准内部控制审计报告 B .带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C .否定意见内部控制审计报告 D .无法表示意见审