2012年经济法基础教材变化调整

2012年经济法基础新旧教材对比 2011年教材 2012年教材章节 （按新教材章 节分布） 位 置 内 容 位 置 内 容 第 105页中 （）的内 容 “自 2010年 1月 1 日起，免征营 业税。 ” 第 105页 “自 2011年 1月 28日 起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的， 全额征收营业税：个人 将购买超过 5年（含 5 年）的非普通住房对外 销售的，按照其销售收 入减去购买房屋的价款 后的差额征收营业税； 个人将购买超过 5年 （含 5年）的普通住房 对外销售的，免征营业 税。 ” 第 109年 （二） “对外商投资企业 和外国企业暂不征 收城市维护建设税” 改为 第 109年 “自 2010年 12月 1日 起，对外商投资企业、 外国企业及外籍个人征 收城市维护建设税。 ” 第 112页 （二）1 中的 “对外商投资企业 和外国企业暂不征 收教育费附加”改 为 第 112页 “自 2010年 12月 1日 起，对外商投资企业、 外国企业及外籍个人征 收教育费附加。 ” 第 115页中 的“31”的 内容 “财政部、国家税 务总局关于个人住 房转让174 号） ” 改为 第 115页 “财政部、国家税务总 局关于调整个人住房转 让营业税政策的通知 （2011 年 1月 27日 财税201112 号） ” 第三章 营业税 法律制度 第 115页中 的“36”的 内容 “国家税务总局关 于外商投资企 业38 号） ” 第 115页 “国务院关于统一内外 资企业和个人城市维护 建设税和教育费附加制 度的通知（2010 年 10 月 18日 国发201035 号） ” 第 117页第 4行 “第四次修正”之 后加： 第 117页 2007年 12月 29日第 十届全国人民代表大会 常务委员会第三十一次 会议对个人所得税法 进行了第五次修正。 2011年 6月 30日第十 一届全国人民代表大会 常务委员会第二十一次 会议通过了关于修改 的决定 ，对 个人所得税法进行 了第六次修正。 第 117页倒 数第 11行 “每月减除费用 2 000元”改为 第 117页 “每月减除规定费用” 。 第 131页倒 数第 1行至 第 15行 “工资、薪金所得， 适用减除费用 后的余额。 ”替换为 第 131页 根据 2011年 6月 30日 新修订的中华人民共 和国个人所得税法 ， 纳税人 2011年 9月 1 目（含）以后实际取得 的工资、薪金所得，适 用税法修改后的减除费 用标准和 3%45%的超 额累进税率，计算缴纳 个人所得税。税率表见 表 4-1。 纳税人 2011年 9月 1 日前实际取得的工资、 薪金所得，无论税款是 否在 2011年 9月 1日 以后入库，均应适用税 法修改前的减除费用标 准和税率表，计算缴纳 个人所得税。 第 132页第 3-14行 “个体工商户的生 产，损失后的 余额。 ”替换为 第 132页 根据 2011年 6月 30日新修订的中华 人民共和国个人所得税 法 ，个体工商户、个 人独资企业和合伙企业 的投资者（合伙人） 2011年 9月 1日（含） 以后的生产经营所得， 适用税法修改后的减除 费用标准和税率表，计 算缴纳个人所得税。税 率表见表 4-2。 第四章 个人所得税 法律制度 第 133页第 11行和第 13 “财产转让所得” 改为 第 133页 “财产租赁所得，财产 转让所得” 。 行 第 134页第 15行 “以每月收入额减 除费用 2 000元后 的余额”改为 第 134页 “自 2011年 9月 1日 起，以每月收入额减除 费用 3500元后的余额” 。 第 134页第 20-21行 “在 2000元扣除额 的基础上，再4 800元。 ”改为 第 134页 “费用扣除总额为4800元。 ” 第 134页倒 数第 7-8行 “自 2008年 3月 1 日起即 2 000 元/月”改为 第 134页 “自 2011年 9月 1日 起，个体工商户业主的 费用扣除标准统一确定 为 42 000元/年，即 3 500元/月。 ” 第 135页倒 数 14-15行 “从 2008年 3月 1 日起起 2000元” 改为 第 135页 “从 2011年 9月 1日 起投资者费用扣除标准 每月为 3 500元。 ” 第 136页倒 数第 16行 “2 000”改为 第 136页 “3500元” 第 139页第 17行 公式中“2000 元或 4800元”改为 第 139页 “减除费用标准” 。 第 140页第 5行 “一律”改为 第 140页 “一般应将全部奖金” 。 第 140页第 6行 “按照税法规 定缴纳个人所得税。 ”之后加： 第 140页 “但对于合并计算后适 用税率提高的，可采取 以月份所属奖金加当月 工资、薪金，减去当月 费用扣除标准后的余额 为基数确定适用税率， 然后将当月工资、薪金 加上全部奖金，减去当 月费用扣除标准后的余 额，按适用税率计算征 收个人所得税。对按上 述方法计算无应纳税所 得额的，免予征税。 ” 第 140页第 7行 【例 4-9】改为： 第 140页 【例 4-9】中国公民王 某，2011 年 9月取得 工资、薪金收入 5 500 元，请根据个人所得税 法相关规定计算王某当 月应缴纳的个人所得税 税额。 【解析】自 2011 年 9月 1日起，减除费 用标准调整为 3 500元 /月，适用 3%-45%的超 额累进行税率（4-1） 。 王某当月应缴纳个 人所得税税额计算如下： 全月应纳税所得额 =5 500-3 500=2 000（元） 全月应纳税额=（2 00010%-105） =95（元） 第 146页 【例 4-13】删除 “（1）薪金收入 2 900元：”和 “（1）薪金收入应 纳个人所得税=（2 900-2 000）10%- 25=65（元） ”，其它 序号相应调整。 “（5）李某 3月 份”的内容改 为“（4）李某 3月 份应纳个人所得税 =560+440=1 000元” 第 146页 第 151页倒 数第 1行、 倒数第 4行 和倒数第 9 行 “次月 7日内”改 为 第 151页 “次月 15日内” 。 第 152页第 2行 “合计全年所得” 改为 第 152页 “合计全年工资、薪金 所得” 。 第 152页 5 行、第 10行、 第 13行和倒 数第 10行 “7日”改为 第 152页 “15日” 。 第 154页倒 数第 9行 “第四次修正） ” 后加： 第 154页 “2007年 12月 29日 第十届全国人民代表大 会常务委员会第三十一 次会议第五次修正 2011年 6月 30日第十 一届全国人民代表大常 务委员会第二十一次会 议第六次修正” 第 154页倒 数第 7行 “452号修订） ” 后加： 第 154页 “2011年 7月 19日 国务院令第 600号修订” 第 156页 “140号） ”后 加： 第 156页 “42.关于贯彻执行修 改后的个人所得税法有 关问题的公告（2011 年 7月 29日 国税发 201146号） 43. 关于修订征收个 人所得税若干问题的规 定的公告（2011 年 7月 31日 国税发 201147号） ” 第 243页 “四、纳税申报” 前增加一段文字： 第 243页 “2010年 12月 20日 国务院以第 587号令的 形式发布中华人民共 和国发票管理办法 ， 2011年 2月 14日国家 税务总局以第 25号令 的形式发布中华人民 共和国发票管理办法实 施细则 ，对发票的印 制、领购、开具、取得、 保管、缴销进行了新的 规定。 ” 第 261页倒 数第 4行 在“施行”后增加： 第 261页 “2010年 2月 10日国 家税务总局以第 21号 令的形式发布税务行 政复议规则 ，自 2010 年 4月 1日起施行。 ” 第 263页第 9行“和第 6 项 3.第（1） 、 （2） 、 （3）目所列行为” 删除。 第 263页 第 265页第 10行 “退税后”增加： 第 265页 “、抵扣税款” 。 第六章 税收征收 管理法律制度 第 265页第 12-13行 “单位作出的代扣 代缴、代收代缴行 为不服的，或者对 税务机关不予审批 减免税或者出口退 税、不予抵扣税款、 不予退还税款的行 第 265页 “单位和个人作出的代 扣代缴、代收代缴、代 征行为等不服的，应当 先申请行政复议” 。 为不服的，应当先 申请行政复议”改 为 第 272页第 12-13行 “中华人民共和国 发票管理办法 （1993 年174 号） ”改为 第 272页 “中华人民共和国发票 管理办法（2010 年 12 月 20日国务院第 587 令号发布） ” 第 272页第 14-15行 “中华人民共和国 发票管理办法实施 细则（157 号） ” 改为 第 272页 “中华人民共和国发票 管理办法实施细则 （2011 年 2月 14日国 家税务总局第 25号令 发布） ” 第 272页倒 数第 3行 “税务行政复议规 则（暂行） （发 布） ”改为 第 272页 “税务行政复议规则 （2010 年 2月 10日国 家税务总局第 21号令 发布） ” 上面表 4.1和表 4.2如下 表 4-1 个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 全月应纳税所得额级 数 含税级距 不含税级距 税率 （%） 速算 扣除数 1 不超过 1 500元的 不超过 1 455元 3 0 2 超过 1 500至 4 500元的部分 超过 1 455至 4 155元的部分 10 105 3 超过 4 500至 9 000元的部分 超过 4 155至 7 755元的部分 20 555 4 超过 9 000至 35 000元的部分 超过 7 755至 27 255元的部分 25 1 005 5 超过 35 000至 55 000元的部 分 超过 27 255至 41 255元的部 分 30 2 755 6 超过 55 000至 80 000元的部 分 超过 41 255至 57 505元的部 分 35 5 505 7 超过 80 000的部分 超过 57 505元的部分 45 13 505 注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得税； 2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人 （单位）代付税款的工资、薪金所得。 4第 132页第 3-14行改为： 根据 2011年 6月 30日新修订的中华人民共和国个人所得税法 ，个体工商户、个人 独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011 年 9月 1日（含）以后的生产经营所得，适 用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。税率表见表 4-2。 表 4-2 个人所得税税率表 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 全月应纳税所得额级 数 含税级距 不含税级距 税率 （%） 速算 扣除数 1 不超过 15 000元的 不超过 14 250元 5 0 2 超过 15 000至 30 000元的部 分 超过 14 250至 27 750元的部分 10 750 3 超过 30 000至 60 000元的部 分 超过 27 750至 51 750元的部分 20 3 750