2013年初级会计职称《经济法基础》深度预测试题(4)-中大网校

2013 年初级会计职称经济法基础深度预测试题(4) 总分：100 分 及格：60 分 考试时间：90 分 一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 1 至 24 信息点。多选、错选、不选均不得分。 ） (1)根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是（ ） 。 A. 仲裁实行自愿原则 B. 当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申 请执行 C. 当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼 D. 仲裁不实行级别管辖和地域管辖 (2) 根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税征税范围的是（ ） 。 A. 原煤 B. 地下水 C. 黑色金属矿原矿 D. 液体盐 (3) 根据仲裁法的规定，下列各项可以申请仲裁的是（ ） 。 A. 甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 B. 甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C. 甲、乙两人的继承遗产纠纷 D. 甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷 (4) 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是（ ） 。 A. 债券买卖业务，以卖出价为营业额 B. 融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值) 减去出租方承担的 出租货物的实际成本后的余额为营业额 C. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 (5)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ） 。 A. 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 B. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 C. 采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收人，回 购的商品作为购进商品处理 D. 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收人金额 (6) 根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ） 。 A. 自出票之日起 1 个月 B. 自出票之日起 2 个月 C. 自出票之日起 3 个月 D. 自出票之日起 6 个月 (7)甲公司与张某签订了 3 年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资 800 元， 甲公司所在地的最低月工资标准为 750 元。根据劳动合同法律制度的规定，张某在试用期 的月工资不得低于（ ）元。 A. 640 B. 720 C. 750 D. 800 (8) 根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是（ ） 。 A. 年终加薪 B. 托儿补助费 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴 (9) 下列争议可以适用仲裁法进行仲裁的是（ ） 。 A. 李某与其哥哥因财产继承引起的争议 B. 某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议 C. 某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议 D. 赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定丽引起的争议 (10) 根据劳动合同法的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责 令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额（ ）的标准向劳动者加 付赔偿金。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： A. 20以上 50以下 B. 20以上 100以下 C. 30以上 100以下 D. 50以上 100以下 (11) 根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述，不正确的是（ ） 。 A. 贷款业务的营业额为贷款利息收入 (包括各种加息、罚息等 ) B. 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额 C. 金融经纪业务的营业额为手续费全额收入 D. 办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费 (12) 赵某 2012 年 12 月份的工资收入为 5000 元，同时取得全年一次性奖金 72000 元，赵 某当月应纳个人所得税（ ）元。 A. 75 B. 1375 C. 7140 D. 13000 (13) 2009 年 5 月 5 日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2010 年 4 月 1 日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为 20 天。根据民法通则的规定，乙 请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ） 。 A. 自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 5 日 B. 自 2009 年 5 月 5 日至 2010 年 5 月 25 日 C. 自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 5 日 D. 自 2009 年 5 月 5 日至 2011 年 5 月 25 日 (14) 根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（ ） 。 A. 合同的双方当事人 B. 合同的担保人 C. 合同的证人 D. 合同的鉴定人 (15) 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的是（ ） 。 A. 采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B. 采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C. 自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天 (16) 张某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公 司未按照合同约定向张某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调 解仲裁法的规定，张某应当在（ ）之前申请劳动仲裁。 A. 2010 年 7 月 1 日 B. 2011 年 1 月 1 日 C. 2011 年 7 月 1 日 D. 2012 年 1 月 1 日 (17) 某石油开采企业 2012 年 4 月开采并销售原油 20 万吨，其中用于加热、修井的原油 02 万吨。已知油田的资源税税率为 1O 元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业 当 月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。 A. 198 B. 297 C. 200 D. 300 (18) 根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以使用托收承付方式办理结算的是 （ ） 。 A. 供销社与国有企业之间的商品交易款项 B. 供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C. 集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D. 集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 (19)王某 2013 年 8 月取得稿酬所得 20000 元，讲课费收入 4000 元，已知稿酬所得适用个 人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（ ）元。 A. 2688 B. 2880 C. 3840 D. 4800 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (20) 在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、 从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产、经营同类产品、从事同 类业务的竞业限制期限，不得超过（ ）年。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 (21) 甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳 500 元的工作服押金，等张三离职 时再予以返还。根据劳动合同法的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正 确的是（ ） 。 A. 劳动行政部门可以责令甲公司将该 500 元限期退还给张某 B. 劳动行政部门可以对甲公司处以 800 元的罚款 C. 劳动行政部门可以对甲公司处以 2 400 元的罚款 D. 如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任 (22) 根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的是（ ） 。 A. 保险赔款 B. 国债利息 C. 个人领取原提存的住房公积金 D. 个人出租住房所得 (23) 某企业 2012 年 4 月开采原煤 5000 吨，开采煤矿过程中生产天然气 5000 立方米。当 月销售煤炭 4000 吨，销售天然气 5000 立方米，自用 10 吨煤炭。煤炭单位税额为 4 元/吨， 天然气单位税额为 10 元/千立方米。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）元。 A. 16040 B. 16400 C. 20000 D. 16000 (24) 根据票据法的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（ ） 。 A. 未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予 受理 B. 更改实际结算金额的银行汇票无效 C. 银行汇票的背书转让以出票金额为准 D. 未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题 卡中题号 25 至 44 信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。 ） (1)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业 ”税目征收营业税的有（ ） 。 A. 广告的播映 B. 广播电视有线数字付费频道业务 C. 有线电视台收取的初装费 D. 动物园销售门票的业务 (2) 下列属于劳务报酬所得的是（ ） 。 A. 雕刻收入 B. 表演收入 C. 设计收入 D. 特许权的经济赔偿收入 (3) 根据规定，托收承付的付款人，有正当理由的可以向银行提出全部或部分拒绝付款。 下列选项可以拒绝付款的是（ ） 。 A. 代销商品发生的款项 B. 购销合同中未标明以托收承付结算方式结算的款项 C. 因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项 D. 货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 (4) 下列符合我国个人所得税法规定的是（ ） 。 A. 偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B. 稿酬所得按应纳税额减征 70 C. 独生子女补贴并人工资、薪金征税 D. 对个人出租居民住房取得的所得按 10计征 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (5) 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施是 （ ） 。 A. 检查纳税人的会计资料 B. 检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D. 经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 (6) 根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是（ ） 。 A. 房产税 B. 土地增值税 C. 资源税 D. 城镇土地使用税 (7) 一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求 其支付违约金。但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的， 用人 单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括（ ） 。 A. 劳动者严重违反用人单位规章制度的 B. 劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的 C. 劳动者被依法追究刑事责任的 D. 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或 者经用人单位提出拒不改正的 (8) 根据支付结算法律制度的规定，下列各项可以办理现金支取的是（ ） 。 A. 一般存款账户 B. 注册验资的临时存款账户 C. 基本存款账户 D. 个人存款账户 (9) 张某自大学毕业后，实际工作年限 13 年，在甲公司的工作年限为 3 年。2009 年 4 月 1 日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法的规定，下列表述正确的是（ ） 。 A. 张某享有的医疗期期间为 6 个月 B. 自 2009 年 4 月 1 日至 2010 年 3 月 31 日，如果张某累计病休 6 个月，则医疗期按 12 个 月内累计病休时间计算 C. 在计算张某累计病休的时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内 D. 医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待 遇 (10) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述，正确的是 （ ） 。 A. 复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由做出 与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 B. 复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理 由做出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 C. 被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有 关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D. 行政复议书一经送达，即发生法律效力 (11)根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务 的有（ ） 。 A. 汇票的承兑人 B. 银行本票的出票人 C. 支票的付款人 D. 汇票的背书人 (12)根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有（ ） 。 A. 应纳税额在人民币 50 元以下的船舶 B. 自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶 C. 非机动驳船 D. 捕捞、养殖渔船 (13) 根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（ ） 。 A. 对高校后勤实体免征房产税 B. 老年服务机构自用的房产免征房产税 C. 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D. 应税房产大修停用 3 个月以上的，在大修期间可免征房产税 (14) 下列关于个人股票投资，所得税规定的正确处理方式是（ ） 。 A. 个人股票转让所得暂免征收个人所得税 B. 股票转让所得减半征收个人所得税 C. 取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： D. 取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税 (15) 甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。 丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据 票据 法的规定，下列选颂中，戊不得行使追索权的是（ ） 。 A. 甲 B. 乙 C. 丙 D. 丁 (16) 下列关于契税的表述，正确的是（ ） 。 A. 境内转移土地、房屋权属，承受权属的单位和个人为契税的纳税人 B. 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在幅度税率规定范围内，按照本地区 的实际情况确定 C. 纳税人自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地税收征收机关申报纳税 D. 土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据 (17) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关可以采取的税收保全措施是（ ） 。 A. 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C. 拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产 (18)根据行政诉讼法的规定，第一审行政案件由中级人民法院管辖的是（ ） 。 A. 确认发明专利权的案件 B. 海关处理的案件 C. 对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件 D. 本辖区内重大、复杂的案件 (19) 纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ） 。 A. 转让环节缴纳给国家的各项税费 B. 经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C. 取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 D. 当期发生的管理费用、财务费用和销售费用 (20) 下列各项应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ） 。 A. 销售不动产 B. 承包的跨省、自治区、直辖市工程 C. 经营运输业务 D. 转让土地用权 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确， 并按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 46-55 信息点。 ） (1) 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的费用。 （ ） (2) 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。 （ ） (3)汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。 （ ） (4) 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征 税。 （ ） (5) 因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院 管辖。 （ ） (6)对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。 （ ） (7) 仲裁协议订立、行政复议申请可以是书面形式的，也可以是口头形式的。 （ ） (8) 银行汇票只可用于转账，不得支取现金。 （ ） (9) 单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。 （ ） 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (10) 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。 （ ） 四、不定项选择题 (1) 根据下列材料回答TSE 题。2012 年 4 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检 查时，发现甲公司存在下列问题： (1)有 8 年工作年限的张某提出年休假 5 天，甲公司认 为，由于张某 2011 年请病假累计已达 40 天，拒绝了张某的请求。 (2)2011 年国庆节，甲 公司安排王某(日工资标准为 200 元) 加班，王某要求甲公司支付 600 元的加班费，遭到甲 公司的拒绝。 (3)2011 年 4 月 1 日，甲公司与孙某订立了 1 年期劳动合同，双方约定了试 用期，试用期满月工资为 1200 元。甲公司所在地的最低月工资标准为 1000 元。 (4)2010 年 1 月 1 日，甲公司出资 30 万元送赵某到国外参加技术培训 2 个月，双方约定了 5 年的服 务期。2011 年 11 月 1 日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公 司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付赔偿金。 (5) 2011 年 6 月 1 日，实际工作年限为 8 年、在甲公司已经工作 4 年的杨某因病请长假休息。 杨某的月工资为 2000 元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为 600 元，当地最低工 资标准为 800 元。2011 年 8 月 1 日，甲公司与杨某于 3 年前订立的固定期限劳动合同到期， 甲公司提出解除劳动合同。 要求：根据劳动合同法律制度的规定，分析回答下列小题。 TS根据(1)所提示的内容，下列表述不符合规定的是（ ） 。 A. 张某享有 5 天的带薪年休假 B. 张某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入 C. 由于张某在 2011 年请病假累计 1 个月以上，不享受当年的年休假 D. 由于张某在 2011 年请病假累计未达到 2 个月，仍可以享受当年的年休假 (2) 根据(2)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ） 。 A. 甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标 准的 200支付给王某工资 B. 甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标 准的 300支付给王某工资 C. 如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不 支付的，责令甲公司按应付金额 50以上 100以下的标准向王某加付赔偿金 D. 如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不 支付的，责令甲公司按应付金额 100以上 200以下的标准向王某加付赔偿金 (3) 根据(3)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ） 。 A. 劳动合同期限为 1 年，试用期不得超过 2 个月 B. 试用期不包含在劳动合同期限内 C. 孙某在试用期内的月工资不得低于 960 元 D. 在试用期内，如孙某患病或者非因 二负伤，甲公司向孙某说明理由后，可以解除劳动 合同 (4) 根据(4)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ） 。 A. 劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的其他事项约定劳动者 承担违约金责任 B. 如果甲公司单方面声称已对赵某出资培训，但不能提供相应支付凭证的，因其缺乏证据， 不能要求赵某承担违约责任 C. 如果赵某严重违反甲公司的规章制度，甲公司可以解除与赵某的劳动关系，但无权要求 赵某支付违约金 D. 如果甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费，赵某有权随时通知甲公司解除劳动合同，甲 公司无权要求赵某支付违约金 (5)根据(5)所提示的内容，下列表述符合规定的是（ ） 。 A. 杨某有权享受的医疗期为 3 个月 B. 杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准 C. 在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同 D. 医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同 (6) 根据下列材料回答TSE 题。2012 年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行住 宅楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金 2840 万元，缴纳相关费用 160 万元。住宅 开发成本 2800 元，其中含开发间接费用 500 万元。房地产开发费用中的利息支出为 300 万 元(能够按转让地产项目计算分摊并提供金融机构证明) 。当年住宅楼全部销售完毕，取得 销售收入共 9000 万元，缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加 495 万元，缴纳印花税 45 万元。已知：该企业所在省人民政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为 5。要 求：根据上述资料，分析回答下列第 5559 小题。TS确定纳税人为取得土地使用权所 支付的地价款的方式包括（ ） 。 A. 如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土 地出让金 B. 如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让 金 C. 如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款 D. 以上表述均是正确的 (7) 该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A. 290 B. 580 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： C. 582 D. 590 (8) 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（ ）万元。 A. 6885 B. 68895 C. 8045 D. 80495 (9) 该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为（ ）万元。 A. 28515 B. 2865 C. 63315 D. 6345 (10) 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（ ） 。 A. 取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除 B. 房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用 C. 房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金 扣除 D. 从事房地产开发的纳税人可以加计 10扣除 (11) 根据下列材料回答TSE 题。2012 年度中国公民赵某取得以下收入： (1)每月工资 5000 元，l2 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 30000 元。 (2)利用业余时间兼职， 112 月份每月从兼职单位取得劳务报酬 3000 元并每月从中拿出 500 元通过国家机关捐赠 给贫困地区。 (3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 500000 元，主管税务 机关核定王某收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。 (4)从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。 要求：根据上述 资料，分析回答下列第 6567 小题。 TS2012 年 12 月份赵某的工资、薪金所得应缴纳 个人所得税（ ）元。 。 A. 5120 B. 2930 C. 4250 D. 3115 (12) 2012 年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 5200 B. 4840 C. 4080 D. 2160 (13) 拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 50 000 B. 70 000 C. 90 000 D. 100 000 答案和解析 一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 1 至 24 信息点。多选、错选、不选均不得分。 ） (1) :C 【答案】C 【解析】仲裁裁决作如后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员 会或者人民法院不予受理。 (2) :B 目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐两大类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他 非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。地下水不属于资源税的征税范围。 (3) :B 不属于仲裁法调整的争议包括：关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法 应当由行政机关处理的行政争议；劳动争议的仲裁；农业集体经济组织内部承包合同 纠纷的仲裁。 (4) :B 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额， 即本期营业额=卖出价-买入价；一般贷款业务以利息收入全额为营业额( 包括各种加息、罚 息)；金融经纪业务和其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额。 (5) :D 【答案】D 【解析】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额， 现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 (6) :A 银行汇票的提示付款期限为自出票之日起 1 个月，持票人超过付款期限提示付款的， 代理付款人不予受理。 (7) :C 【答案】C 【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工 资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 (8) :A 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分 红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差 旅费津贴不征收个人所得税。另外不予征收个人所得税的补贴、津贴有：执行公务员工 资制度耒纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；误餐补助。 (9) :B 不属于仲裁法调整的争议包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷， 行政争议，劳动争议，农业承包合同纠纷。 (10) :D 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的， 责令用人单位按应付金额 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金。 (11) :B 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值) 减去出租方承担的出租 货物的实际成本后的余额为营业额。计算公式为：本期营 业额=(应收取的全部价款和价 外费用-实际成本)( 本期天数总天数) 。 (12) :C 月工资应纳个人所得税=(5 000-3 500)3=45(元)；因取得 全年一次性奖金 72 000 元， 72 00012=6 000(元)，适用 10的税率和 105 元的速 算扣除数，则全军一次性奖金应纳 个人所得税=72 00010-l05=7 095(元) ；赵 某当月应纳个人所得税=45+7 095=7 140(元)。 (13) :B 延付或者拒付租金的，适用于 1 年的特别诉讼时效期间，即 2009 年 5 月 5 日2010 年 5 月 5 日。在诉讼时效期间的“最后 6 个月内”(2009 年 11 月 5 日_2010 年 5 月 5 日) 发生不 可抗力和其他障碍(出差遇险 )使得权利人不能行使请求权的，诉讼时效暂停计算，从中止 时效原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算，故诉讼时效期间顺延 20 天。 (14) :A 根据规定，立合同人为印花税的纳税人，包括对凭证有直接权利义务关系的单位和个人， 但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 (15) :C 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天； 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务 人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天， 而并非取得资源产品的当天。 (16) :B 劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被 侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。 (17) :A 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-02) 10=198(万 元)。 (18) :A 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、 寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。另外使用托收承付结算方式的收款单位和 付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城 乡集体所有制工业企业。 (19) :B 【答案】B 【解析】应纳个人所得税=20000 (1-20%) 20%(1-30%)+(4000-800)20%=2880(元)。 (20) :B 略。 (21) :C 用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者 本人，并以每人 500 元以上 2 000 元以下的标准对用人单位处以罚款。给劳动者造成损害 的，应当承担赔偿责任。 (22) :D 根据规定，保险赔偿、国债利息、个人领取原提存的住房公积金所得都属于个人所得税的 免税项目。个人出租住房所得即财产租赁所得，属于个人所得税的征税对象。 (23) :A 煤矿生产的天然气暂不征资源税。该油田应缴纳资源税=(4 000+10)4=16 040(元)。 (24) :C 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。 二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题 卡中题号 25 至 44 信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。 ） (1) :B,D 【答案】BD 【解析】(1)选项 A：广告的播映属于 “服务业广告业”税目的征税范围；(2)选项 B： 广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映”税目征收营业税；(3)选项 C： 有线电视台收取的初装费，属于“建筑业”税目的征税范围；(4)选项 D：公园、动物园、 植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税。 (2) :A,B,C 特许权的经济赔偿收入属于特许权使用费所得。 (3) :A,B,C 根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部 分拒绝付款，包括：没有签订购销合同或者购销合同未标明托收承付结算方式的款项；代 销、寄销、赊销商品发生的款项；未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交 货，付款人不需要该项货物的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格 与合同规定不符，或货物已收到，经查验货物与发货清单不符的款项等。 (4) :A,D 稿酬所得按应纳税额减征 30，独生子女补贴不征收个人所得税。 (5) :A,B,C,D 税务机关在税务检查的权利包括：查账权；场地检查权；责成提供资料权；询问 权；交通邮政检查权；存款账户核查权。 (6) :C,D 房产税以房产的计税价值或房产租金为计税依据，适用从价计征；土地增值税实行按次计 征制度，每转让一次就征收一次的土地增值税，同时采用超率累进税率；城镇土地使用税 的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征；资源税实行从量定额征收，应纳税款 多少与资源的开采量或销售量有关。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： (7) :A,B,C,D 上述四个选项均正确。 (8) :C,D 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；临时存款账户用于办理临时机构 以及存款人临时经营活动发生的资金收付。按照国家现金管理的规定，注册验资的临时存 款账户在验资期间只收不付。 (9) :A,B,D 实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 6 个月；医疗期为 6 个月的按 12 个月内累计病休时间计算；病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。 (10) :A,C,D 决定撤销或者确认该具体行政行为违法的 ，可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体 行政行为。复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和 理由做出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政 行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新做出具体行政行为的，不受前述限制。 (11) :A,B,C 【答案】ABC 【解析】付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票 据要求付款的权利。 (12) :A,B,D 【答案】ABD 【解析】选项 C：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的 50%计征。 (13) :A,B,C 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 (14) :A,D 根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得暂免征收个人所得税，个人取得上市 公司的股息所得减半征收个人所得税。 (15) :B,C,D 票据法规定， “本票的持票人未按照规定提示本票的，丧失对出票人以外的前手的追索 权” 。在本题中，持票人只能向出票人甲行使追索权，对乙、丙、丁不得行使追索权。 (16) :A,C,D 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的 实际情况确定。 (17) :A,D 选项 B、C 属于税收强制执行措施。 (18) :A,B,C,D 根据我国法律规定，中级人民法院管辖下列第一审行政案件：确认发明专利权的案件、 海关处理的案件；对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行 为提起诉讼的案件；本辖区内重大、复杂的案件。 (19) :A,B,C 根据土地增值税法律制度的规定，在扣除 A、B、C 三项费用时，对取得土地使用权时未 支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。转让旧 房时，当期产生的管理费用、财务费用和销售费用不允许扣除，选项 D 错误。 (20) :B,C 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申 报纳税，转让、出租土地 使用权应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确， 并按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 46-55 信息点。 ） (1) :0 行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。 (2) :1 普通标准住宅是指按所在地一般民甩住宅标准建造的居住用宅。纳税人建造普通标准住宅 出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳 土地增值税。 (3) :0 (4) :0 纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。 (5) :1 略 (6) :1 略。 (7) :0 仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效申请人申请行政复议， 可以书面申请，也可以口头申请。 (8) :0 银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。 (9) :0 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存取现金，不得将销货收入存 入单位卡账户。 (10) :1 因为抵押期间的房地产、土地使用权并没有发生权属的变更，因此，房地产在抵押期间不 征收土地增值税。 四、不定项选择题 (1) :C 职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；职工在年休假期间享奠与正常工作 期间相同的工资收入；累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的，不享 受当年的年休假。在本题中，累计工作