2013年税收执法资格考试(国税)

2013 年度第一次全国税务人员执 法资格考试(国税)试卷 一、单项选择题（共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。在每小题列出的选项中只有一 个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A购进的货物用于非增值税应税项目的 B购进的货物用于个人消费的 C位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A邮政部门发行报刊 B农业生产者销售自产农产品 C电力公司向发电企业收取过网费 D残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额 23400 元， 同时收取包装物押金 2000 元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额 ( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A3400 B3690.60 C3740 D4318 4增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。 A销售自产小轿车支付的运输费用 B外购气体支付的运输费用 C外购职工福利用品的运输费用 D向小规模纳税人购买免税农产品的运输费 用 5某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价 款是 280 万元，当月将其中的 70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车 150 辆，每辆不含税价格 8.5 万元，同时收取包装费用每辆 0.30 万元，当月应纳的 消费税额( )万元(消费税税率 9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6A85.60 B99.08 C96.78 D118.21 6下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C装饰公司为客户包工包料进行装修 D机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前 扣除 C企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除;超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除 D提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除 8根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( )。 A外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 C融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程 中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值 和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前 发生的支出为计税基础 9下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。 A对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策 B对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项 目的费用不得加计扣除 C残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员 D企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除 10下列关于加收利息的说法，不符合企业所得税法规定的是( )。 A税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规 定加收利息 B应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 5 月 1 日起至补缴税款之日止的 期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除 C利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币 贷款基准利率加 5 个百分点计算 D企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度 关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息 11甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置 工具件和零配件价款 2340 元，车辆装饰费 4000 元，支付销售公司代收保险费等 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( ) 元。 A15000 B15200 C15969.23 D18684 12下列税收管辖权类型中，为发展中国家所侧重的是( )。 A居民管辖权 B公民管辖权 C地域管辖权 D国际管辖权 13. 从法律规范的内容上看，中华人民共和国税收征收管理法( )。 A全部规范均属于实体法 B全部规范均属于程序法 C以程序法为主，也有部分实体法 D以实体法为主，也有部分程序法 14国家税务总局制定规章，应当使用的文件形式是( )。 A 国税发 B国税函 C国家税务总局令 D国家税务总局公告 15行政相对人依法取得行政许可后，行政机关又依法吊销其取得的行政许可证照， 这种吊销许可证照行为属于( )。 A行政许可的撤回 B行政许可的撤销 C行政处罚 D行政处分 16行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。 A予以补偿 B予以赔偿 C予以分担 D予以返还 17中华人民共和国发票管理办法规定，对于虚开发票的，由税务机关没收违 法所得，并处以罚款。其中，没收违法所得属于( )。 A行政处罚 B行政强制 C行政处分 D行政征收 18纳税人偷税的，法定的处罚幅度是处以不缴少缴税款( ) 罚款。 A百分之五十以上五倍以下 B百分之五十以上二倍以下 C百分之二十以上二倍以下 D百分之二十以上一倍以下 19中华人民共和国税收征收管理法中规定的税收保全，属于( )。 A行政处罚措施 B纳税担保措施 C行政强制措施 D行政强制执行 20经税务机关书面通知，某纳税人的财务负责人到税务机关办公场所接受了询问， 执法人员在没有告知该财务负责人的情况下进行了全程录像，该录像资料( )。 A可以作为证据 B不能作为证据 C经该财务负责人认可后才能作为证据 D经纳税人法定代表人认可后才能作为 证据 21某县税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的 是( )。 A稽查局局长 B稽查局主管检查的副局长 C县税务局局长 D县税务局主管稽查工作的领导 22某县税务局在对个体工商户张某实施税收保全措施时，查封了张某的一批货物， 但刘某主张这批货物是自己的货物，暂存于张某处，因而申请行政复议。复议机关 应当通知张某参加复议，列为( )。 A申请人 B被申请人 C第三人 D其他当事人 23在行政诉讼中，被告的行政机关的举证期限为( )。 A10 日 B15 日 C30 日 D60 日 24税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是 ( )。 A一审开庭前取得的证据 B原告起诉前取得的证据 C发生争议前取得的证据 D作出行政决定前取得的证据 25税务行政赔偿的方式，不包括( )。 A返还财产 B恢复原状 C精神损害赔偿 D支付违约金 二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的 备选项中，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选， 所选的每个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号 内。） 26税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括（ ）。 A调节职能 B和谐职能 C财政职能 D监督职能 得 分 评卷人 27增值税的特点有（ ）。 A不重复征税 B既普遍征收又多环节征收 C同种产品售价相同，税负相同 D按行业设计税率 282012 年，我国开展“营业税改征增值税”的试点工作，选择的行业有（ ）。 A交通运输业 B建筑安装业 C餐饮服务业 D部分现代服务业 29下列行为中，属于增值税征税范围特殊规定的有（ ）。 A视同销售货物 B混合销售行为 C兼营销售行为 D不动产融资租赁 30下列货物销售，属于按 4%征收率征收增值税的有（ ）。 A寄售商店代销寄售物品 B典当业销售死当物品 C小规模纳税人销售货物 D一般纳税人销售食用盐 31下列关于金银饰品征收消费税的说法中，正确的有（ ）。 A金银饰品的纳税人是境内从事金银首饰零售业务的单位和个人 B经营单位将金银首饰用于职工福利视同零售业务 C带料加工的金银首饰，应按委托方收回（销售同类）金银首饰的销售价格确定计 税依据 D纳税人销售的金银首饰的计税依据为含消费税的销售额 32下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（ ）。 A企业所得税的税率为 25% B符合条件小型微利企业减按 10%（20%）征税 C国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%征税 D非居民企业来源于中国境内的所得减按 20%（10%）征税 33下列项目在计算所得税时，不得在税前扣除的有（ ）。 A资本性支出 B非广告性质的赞助支出 C业务招待费 D总机构分摊费用 (可以扣除) 34现行企业所得税中关于亏损弥补，需要特别注意的问题有（ ）。 A联营企业的亏损，由联合企业就地依法进行弥补 B投资方从联营企业分回的税后利润，不管是否亏损，应先补缴企业所得税 C企业境外同一国家之间业务盈亏可以互相弥补 D汇总合并纳税成员企业的亏损，不可以弥补 35现行企业所得税关于生物资产的税务处理，下列说法中，正确的有（ ）。 A外购的生产性生物资产，以 支付的相关税费为计税基础（购买的价款和） B通过捐赠等方式取得的生物性资产，仅以公允价值为计税基础（和支付的相关税 费） C生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 D林木类生产性生物资产的折旧最低年限为 10 年 36下列国家机关中，享有行政许可设定权的有（ ）。 A国务院 B国家税务总局 C省人民代表大会常务委员会 D省级人民政府 37过罚相当原则要求税务机关在对纳税人实施行政处罚时须考虑（ ）。 A纳税人的经济性质 B违法行为的性质 C违法行为的情节 D造成的社会危害程度 38税务机关在对纳税人作出行政处罚决定前，应当告知其依法享有的（ ）。 A陈述权 B申辩权 C申请复议权 D提起行政诉讼权 39税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须履行的义务包括（ ）。 A由两名以上的执法人员实施 B通知当事人到场 C当场听取当事人的陈述申辩 D制作现场笔录 40下列各项中，无权设定行政强制执行的是（ ）。 A法律 B行政法规 C地方性法规 D规章 41下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确的罪名表述有（ ）。 A抗税罪 B非法出售发票罪 C非法购买发票罪 D持有伪造的发票罪 42纳税人不服税务机关作出的税务行政处罚决定书，可以（ ）。 A提起行政诉讼 B申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉讼 C提起行政诉讼，不服判决结果再申请行政复议 D申请行政复议，不服复议决定时再向上级机关申请行政复议 43行政复议过程中可以进行调解，下列事项中可以进行调解的事项有（ ）。 A确定补缴税款 B加收滞纳金 C举报奖励 D行政赔偿 44下列各项中，属于玩忽职守罪构成要件的有（ ）。 A主观故意 B主观上存在过失 C造成重大损失 D不履行或不认真履行职责 45根据法律法规规定，下列执法活动中，必须经设区的市、自治州以上税务局局 长批准的有（ ）。 A将纳税人当年的账簿等资料调回税务机关检查 B查询涉案人员储蓄存款 C查封纳税人的商品 D作出行政强制执行决定 三、判断题（共 15 题，每题 1 分，共 15 分。正确的打 “”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。） 46税收管辖权是一个国家在税收领域的主权，通常包括居民管辖权和地域管辖权 两种基本形式。( ) 47当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托， 重点征收，集中稽查，强化管理。( 重点稽查 ) 48税务稽查可分为日常稽查和专案稽查两类。( 专项检查、专案检查三类 ) 49用搬迁收入购置的固定资产可计提折旧并在企业所得税前扣除。( ) 得 分 评卷人 50车辆购置税实行从价和从量相结合的计税方法。( ) 51现行消费税规定，啤酒、黄酒、化妆品、成品油采用从量计征消费税。 ( ) 52商业企业向购货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。 ( ) 53诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。( ) 54行政裁量权并不是任意裁量的权力，应受合理性原则的约束。( ) 55指定企业印制发票需要在企业提出申请后按照行政许可程序实施。( ) 56税务机关按照简易程序实施行政处罚时，不需要制作税务行政处罚决定书。 ( ) 57对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。( ) 58对自然人处以 50 元以下罚款的，可以按照行政处罚简易程序实施，并可以当场 收缴。( ) 59采用非行政强制手段能够达到行政管理目的的，不得实施行政强制。( ) 60行政复议制度和行政诉讼制度既是对行政相对人的救济制度，也是对行政机关 的监督制度。( ) 四、综合题（共 3 题，10 问，每一问 2 分，共 20 分，请 将正 确选项的标号填在括号内。） （一） 某企业为增值税一般纳税人，2012 年 10 月购进原材料一批，取得增值税专用 发票上注明价款为 160000 元、增值税 27200 元，材料验收入库，发票当月通过认证。 本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价格 380 元(无同类产品市场价格，成本 利润率为 10%)，全部发放给本企业职工。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成 本为 50000 元(其中含分摊的运输费 4650 元)。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 61本月销项税额为（ ）元。 A29070 B188100 C31977 D27330.77 62本月进项税转出额为（ ）元。 A8500 B7709.5 C9290.5 D8059.50 63则该企业当月应纳增值税额为（ ）元。 A12836.5 B4777 C13277 D11658.50 （二） 某生产企业为增值税一般纳税人（增值税税率 17%），2011 年度有关经营情况 如下： （1）销售货物取得收入，其中开具增值税专用发票注明销售额 5000 万元、开 具普通发票取得销售额 585 万元，取得送货运费收入 46.8 万元; （2）发生销售费用 400 万元（其中广告费用 80 万元、业务宣传费 40 万元）; 得 分 评卷人 （3）发生管理费用 800 万元（其中业务招待费 38 万元、新产品研究开发费用 30 万元）; 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 64下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有（ ）。 A消费税和城市维护建设税 B新产品研究开发费 C实发工资和“三费” D税收滞纳金 E银行逾期还款的罚息支出 65计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为（ ）万元。 A380 B400 C831 D120 66.计算应纳税所得额时，准许扣除的管理费用为（ ）万元(含加计扣除)。 A1089.30 B799.8 C1092.30 D1092.32 （三） 某市国家税务局稽查局对所辖的 A 有限公司 2009 年至 2011 年的纳税情况进行 检查，于 2012 年 10 月对其作出税务处理决定书和税务行政处罚决定书。 企业没有缴纳税款、滞纳金和罚款，向市国家税务局申请行政复议。复议机关对 A 有限公司不服税务行政处罚决定书的复议申请予以受理，而对其不服税务处 理决定书的复议申请作出并送达了不予受理决定书。在对税务行政处罚决 定书审理后，复议机关认为税务行政处罚决定书认定事实和适用法律有误， 主要在于：认定调增 A 有限公司 2009 年的应纳税所得额时，没有先扣除企业 2008 年的亏损 50 万元，造成 2009 年的偷税数额认定有误。复议机关因此做出复议决定， 撤销稽查局税务行政处罚决定书并责令其重新作出具体行政行为。稽查局收到 复议决定后，自已又作出了撤销税务处理决定书的决定，对全案进行了补充调 查、审理，并最终再次作出了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。A 有限公司对稽查局再次作出的决定书仍然不服，直接向当地人民法院提起行政诉讼。 上述案情有关的规定有：（1）国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的 通知（国税1997191 号），规定税务检查中查增的所得额不得用于弥补以前 年度亏损。（2）中华人民共和国企业所得税法第十八条，规定企业纳税年度发 生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超 过五年。（3）国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的 公告（国家税务总局公告 2010 年第 20 号），规定税务检查中查增的所得额允许 用于弥补以前年度亏损。 根据以上资料，回答以下问题： 67国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 （国家税务总局公告 2010 年第 20 号），属于（ ）。 A 行政法规 B 政府规章 C 部门章 D税收规范性文件 68本案稽查局向 A 有限公司送达税务处理决定书，依法在