2015管理会计之——内部控制试题及答案

管理会计之内部控制 一、单选题 1、工程项目管理中的主要风险不包括（ ）。 A、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项 目失败 B、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人 员涉案 C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 D、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 2、（ ）是企业实施内部控制的基础。 A、内部环境 B、外部环境 C、人力资源 D、组织架构 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 3、内部控制缺陷包括设计缺陷和（ ）缺陷。 A、重大 B、一般 C、运行 D、重要 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 4、（ ）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法 律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 A、担保 B、业务外包 C、财务报告 D、领购 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 5、下列说法中正确的是（ ）。 A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源 浪费 B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质 次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈 C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损 D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资 源浪费 【正确答案】A 【您的答案】D 6、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效 率和效果，促进企业实现发展战略。则下列说法中不正确的是（ ）。 A、企业安全严禁企业违法经营或非法获利 B、资产安全企业现金资产和实物资产安全 C、信息安全财务报告及信息的真实和完整 D、效率效果促进实现发展战略是终极目标 【正确答案】D 【您的答案】A 7、国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分 立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（ ）决定。 A、国有独资企业委员会 B、国有独资企业董事会 C、国有资产监督管理机构 D、国有资产管理委员会 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 8、（ ）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 A、采购 B、资产管理 C、销售 D、付款 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 9、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（ ）。 A、内部环境是重要基础 B、风险评估是具体方式 C、控制活动是重要环节 D、内部监督是重要条件 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 10、内部控制评价的方法不包括（ ）。 A、个别访谈 B、调查问卷 C、专题讨论 D、汇总评价结果 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 二、多选题 1、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（ ）。 A、建立制度，提高意识，落实责任 B、重视生态保护，加大投入和支持 C、重视资源节约保护，加快产业改造 D、定期监督检查，发现问题及时纠正 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 2、销售业务流程主要包括（ ）。 A、销售计划管理 B、客户开发与信用管理 C、销售定价 D、订立销售合同等环节 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 3、内部控制审计的审计意见包括（ ）。 A、无保留审计意见 B、带强调段的无保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 4、企业层面控制包括（ ）。 A、组织架构 B、发展战略 C、人力资源 D、社会责任和企业文化 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 5、内部控制实现了（ ）。 A、由结果控制向过程控制的转化 B、由执行层面向决策层面的转化 C、由会计控制向企业控制的转化 D、由微观细节向风险导向的转化 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 6、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（ ）。 A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 7、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则和成本效益原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 8、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（ ）。 A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、反舞弊机制 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 9、风险评估主要包括（ ）。 A、目标设定 B、风险识别 C、风险分析 D、风险应对 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 10、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（ ）。 A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序 B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后， 再行办理请购手续 C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择 和调整 D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 三、判断题 1、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 2、信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 3、特殊投资业务中包括工程项目。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 4、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼 顾运营效率。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 5、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持 续发展能力。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】错 6、缺乏积极向上的企业文化，对企业的员工没有影响。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 7、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。（ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 8、业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其 他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。 对 错 【正确答案】对 【您的答