2016年会计后续教育--内控试题

2016 年企业内部控制基本规范讲解 一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 (每 小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性互动态势的原则是（ ）。 A互促互进原则 B激励适度原则 C按劳分配原则 D按需分配原则 A B C D 答案解析：互促互进原则指企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性 互动的态势。 2.危机的发生一般都不是孤立的，它通常会引发另外一个危机，这个被引发的 危机又会引发另外一个危机，这指的是（ ）。 A. 危机的隐蔽性 B. 危机的复杂性 C. 危机的连带性 D. 危机的双重性 A B C D 3.下列各项中，发现风险源和认识风险因素的过程是（ ）。 A风险识别 B. 风险应对 C. 风险评估 D. 风险判断 A B C D 4.风险控制环节，企业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用根据 的是（ ）。 A控制措施的费用应当与风险相平衡原则 B强调事前管理 C数量化佐证以衡量风险程度 D弹性化调整 A B C D 答案解析：风险控制环节，根据控制措施的费用应当与风险相平衡的原则，企 业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用。 5.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（ ）， 并向有关方面保证单位的经营目标的实现。 A降低会计人员的劳动强度 B保证单位资产的安全、完整 C限制有关人员权限 D与国际接轨 A B C D 答案解析： 内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位 资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。 6.企业内部控制基本规范首先在上市公司范围内实行，鼓励非上市的其他 大中型企业执行的时间是（ ）。 A2009 年 7 月 1 日 B2010 年 1 月 1 日 C2008 年 10 月 1 日 D2008 年 12 月 1 日 A B C D 答案解析：2008 年 6 月 28 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联 合发布了企业内部控制基本规范。基本规范自 2009 年 7 月 1 日起先在上市 公司范围内实行，同时，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 7.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单 位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人 设岗而制定的制度是（ ）。 A岗位说明制度 B岗位责任制 C人力资源政策反映渠道 D轮岗制度或强制休假制度 A B C D 答案解析： 企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等， 并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜 任的人员，避免因人设岗。 8.企业应当定期对所有会计科目进行总账和明细账之间的核对，检查是否存在 差异，如确有发生则应查明原因并调节正确。定期指的是（ ）。 A. 每月 B. 每天 C. 每年 D. 每季度 A B C D 9.下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（ ）。 A财政部 B中国人民银行 C中国注册会计师协会 D中国证监会 A B C D 答案解析：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中 国人民银行发布商业银行内部控制指引；中国证监会发布了证券投资基 金管理公司内部控制指导意见；中国注册会计师协会颁布了企业内部控制 审核指导意见。 10.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制 环境奠定坚实的基础的是（ ）。 A公司治理结构 B授权控制 C科学的内部机构设置 D权责分配 A B C D 答案解析：公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结 构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。 11.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动 以避免和减轻损失的策略是（ ）。 A. 风险降低 B. 风险规避 C. 风险分担 D. 风险承受 A B C D 12.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计 单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。这个书 面文件是（ ）。 A 审计报告 B 工作报告 C 日常交流 D 以上都不是 A B C D 答案解析： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序 后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面 文件。 13.一个企业科学地预测、分析自己在环境变化中的人力资源需求和供给状况， 制订必要的政策和措施，使企业和个人得到长期的双赢状态是（ ）。 A企业文化 B人力资源计划 C组织结构 D选拔和聘用员工的标准 A B C D 14.如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ ）。 A企业文化 B企业制度 C企业愿景 D企业目标 A B C D 答案解析：如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业 的灵魂。 15.（ ）是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。 A付款政策 B付款期限 C付款方式 D付款信用 A B C D 答案解析：付款期限是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案 中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.为了正确而有效地进行（ ）。 A公平、客观、严格原则 B领导决定原则 C差别奖惩原则 D结果公开反馈原则 A B C D E 2.下列各项中，属于薪酬制度设计原则的内容有（ ）。 A按岗分配原则 B按劳分配原则 C激励适度原则 D互促互进原则 A B C D E 3.企业建立与实施有效的内部控制，应当包括的要素有（ ）。 A外部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督 A B C D E 答案解析：企业内部控制基本规范第五条规定。 4.与其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确 的有（ ）。 A重大对外投资 B资产处置 C资金调度 D人员管理 A B C D E 答案解析： 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的 相互监督、相互制约程序应当明确。 5.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括的内容除了企业文化，还有 （ ）。 A 治理结构 B 机构设置及权责分配 C 薪酬 D 人力资源政策 A B C D E 答案解析： 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分 配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 6.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。 A环境控制 B活动控制 C会计控制 D管理控制 A B C D E 答案解析：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。 7.下列各项中，属于在对客户进行信用分析时，主要应掌握的信息有（ ）等。 A银行对客户信誉的评估 B对客户销售款的回笼天数 C以往客户执行购销协议情况 D客户与其他供应商的业务往来情况 A B C D E 答案解析：企 业应掌握赊销客户的资金信用情况。企业应将重点放在对新客户 的信用掌握上。主要了解以下五个方面：（1）客户的合法性；（2）银行对客 户信誉的评估； （3）对客户销售款的回笼天数；（4）以往客户执行购销协议 和付款情况；（5）客户与其他供应商的业务往来情况。 8.下列各项中，属于内部会计控制方法的有（ ）。 A不相容职务相互分离控制 B授权批准控制 C财产保全控制 D预算控制 A B C D E 答案解析： 根据内部会计控制基本规范(试行)的规定，内部会计控制的方法主要有八 个方面，选项 A、B、C、D 均属于其中的方法之一。 9.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ ）。 A识别企业面临的各种风险 B评估风险概率和可能带来的负面影响 C确定组织承受风险的能力 D确定风险消减和控制的优先等级 A B C D E 10.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ ）等环节。 A审批 B审核 C现金收付 D稽核 A B C D E 答案解析：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽 核、记账和对账。选项 C 是现金业务的主要控制环节。 三、判断题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。请判断每小题的表述 是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。 ） 1.不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。（ ） 对 错 答案解析： 内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量 的经济活动。而不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。 2.企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别 的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（ ） 对 错 答案解析：企业内部控制基本规范第二十四条规定。 3.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。 （ ） 对 错 4.如企业采用谈判法确定赊销期限，则确定赊销期限的随意性较大，风险也较 大。（ ） 对 错 答案解析：谈判法是双方根据市场条件和各自承受的能力以及对客户信用的评 估结果，谈判确定赊销期限，其随意性较大，风险也较大。 5.内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力。 （ ） 对 错 答案解析： 内部审计机构的职能中明确提到内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位 采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。 6.企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施 内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。（ ） 对 错 答案解析：企业内部控制基本规范第八条规定。 7.对相同的经济业务，不同的单位、不同的时期，所采用的控制方法应当一致。 （ ） 对 错 答案解析： 针对不同的经济业务和不同的控制内容可以采取不同的内部控制方法，即使同 样的经济业务，不同的单位、不同的时期，所采用的控制方法也不完全相同。 8.系统性风险是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、 劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的 风险。（ ） 对 错 答案解析：非系统性风险是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者 偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业 扩张行为的风险。 9.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工 作程序进行报告。（ ） 对 错 10.企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现 性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（ ） 对 错 答案解析：企业内部控制基本规范第二十八条规定。 11.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（ ） 对 错 答案解析：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发 生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所 谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。 12.企业可以直接采