xx县联社2011年度网点风险

XX县农村信用合作联社 2011年度 网点风险评估报告 省联社 XX 办事处： 2011 年，XX 县农村信用社在省联社的领导下，继续 深化改革工作，进一步加强了各项规章制度的执行力度， 各项业务取得了较大发展，巩固了改革成果，逐步解决历 史遗留问题，各项经营业务得到了快速发展。通过深化 “三项制度”改革，职工责任意识逐步提高，资产质量明 显得到了改善，盈利能力和资金实力显著增强，支农服务 能力进一步加强，截止 2011 年末，我县信用社发展形势良 好，存款保持较快增长，各项业务稳健运行，盈利能力进 一步增强。按照XX 省农村信用社稽核审计工作报告制度 （暂行） 的要求，XX 县联社组织开展 2011 年度对辖内营 业网点进行风险评估。现将我县营业网点风险评估作如下 分析： 一、网点风险评估的依据 定量风险分析：一是根据今年来各项检查中发现的问 题进行分析；二是对各项经营指标变动情况，特别是不良 贷款变动情况分析。 定性风险分析：一是对网点的管理人员情况、主办会 计情况及员工的情况进行综合分析；二是根据各部室掌握 的情况以及日常的工作情况进行综合分析。 二、网点风险评估的级次 根据定量分析和定性分析结果，将网点风险分为存在 风险因素多（用 A 表示） 、存在风险因素较多（用 B 表示） 、 存在风险因素较少（用 C 表示） 。 三、各网点风险分析情况 （一）各网点风险分析情况表 序号 社名 定量风险点简单描述 定量 风险 定性风险点简单描述 定性 风险 综合评价 1 XX 社 (1)不良贷款下降；（2）各项检查中贷款 方面存在问题 7 个，应予重视 （2）各项检 查中会计方面存在问题 3 个。 C （1）社主任没有变动； （2）会 计人员业务需提高；（3）人员变化 较大。 C 一般检查 2 XX 哨 社 （1）各项贷款检查中存在问题 6 个，不良 贷款占比高，应重视；（2）各项会计检查 中存在问题 6 个。 B （1）社主任没有变动；（2）人员 变化较大。 C 一般检查 3 XX 社 （1）各项贷款检查中存在问题 4 个；（2) 不良贷款下降 (3) 各项检查中会计方面存 在问题 7 个。 C （1）社主任没有变动；（2）人员 变化不大。 C 一般检查 4 XX 营 社 （1）各项贷款检查中存在问题 1 个，不良 贷款出现反弹, （2）各项会计检查中存在 问题 4 个。 B （1）社主任变动；（2）会计人员 业务需提高；（3）人员变化大。 B 一般检查 5 XX 社 （1）各项贷款检查中存在问题 2 个，不良 贷款占比较大,应重视; （2）各项会计检查 中存在问题 6 个，问题较多, 应重视。 B （1）社主任没有变动；（2）会计 人员业务需提高；（3）人员变化较 大。 C 一般检查 6 XX 社 （1）贷款方面检查存在 4 个，不良贷款占 比高； （2）各项会计检查中存在问题 8 个， 存在问题,应重视。 A （1）社主任为新任；（2）会计人 员业务需提高；（3）人员变化较大。 A 需重点检 查 7 XX 社 （1）各项贷款检查中存在问题 5 个，不良 贷款占比高；（2）各项会计检查中存在问 题 7 个，会计方面需加强。 A （1）社主任没有变动；（2）人员 变化大。 A 次重点检 查 8 XX 社 （1）各项贷款检查中存在问题 4 个，不良 贷款占比高；（2）各项会计检查中存在问 题 3 个，会计方面较好。 A （1）社主任变动；（2）人员变化 不大。 C 一般检查 9 XX 社 （1）各项贷款检查中存在问题 4 个，不良 贷款占比高；（2）各项会计检查中存在问 题 7 个，会计方面问题较多,应重视。 A （1）社主任没有变动；（2）会计 人员业务需提高；（3）人员变化不 大。 C 次重点检 查 3 10 XX 社 （1）各项贷款检查中存在问题 1 个；不良 贷款占比高; （2）各项会计检查中存在问 题 5 个，应重视。 B （1）社主任没有变动；（2）会计 人员业务需提高；（3）人员变化较 大，有受处分人员（已自谋职业）。 A 需重点检 查 11 XX 社 （1）各项贷款检查中存在问题 3 个，（2） 各项会计检查中存在问题 5 个，应重视。 B （1）社主任为新任；（2）会计人 员业务需提高；（3）人员变化大。 有受处分人员 A 需重点检 查 12 XX 所 （1）各项会计检查存在问题 8 个，应予重 视。 C （1）负责人没有变动； （2）有主 办会计，人员变化大。 C 一般检查 13 XX 黑 （1）各项检查中贷款方面存在问题 1 个， 不良贷款反弹，应予重视；（2）各项会计 检查中存在问题 6 个。 B （1）社主任变动；（2）会计人员 业务需提高；（3）人员变化较大。 C 一般检查 14 XX 部 （1）各项贷款检查中存在问题 4 个； （2）各项会计检查中存在问题 3 个；（3） 贷款数额大，单户贷款额大，不良贷款余额 较大； （4）会计业务集中，业务量大。 A （1）负责人没有变动； （2） 人员变化不大。 A 次重点检 查 经初步评估， （1）存在风险因素多的有 6 个网点：XX 社、XX 社、XX 社、XX 社、XX 社、XX 部；（2 ）存在风 险因素较少的有 3 个网点：XX 社、XX 储蓄所、XX 社。 1、管理方面风险。在省联社的领导下，我县农村信用 社各项制度逐步得到完善和理顺，但许多管理方面工作仍 没有能完全理顺。具体表现在：一是管理观念没有完全转 变，联社信贷、会计部门是经营管理的部门，负有对各业 务网点的业务指导和检查的职责；但目前由于种种原因， 联社职能部门人少事多，对各网点的业务指导和检查工作 很不到位，这个问题各联社均存在；如果各职能部门不加 强对网点的业务指导检查工作，不加强对员工的思想教育 工作，仅靠稽核部门的检查是不够的，是治标不治本的， 是难以消除风险隐患的；二是我县农村信用社历史沉积问 题一直未能得到较好解决，影响着我社各项业务的发展； 三是各社（网点）负责人的管理水平有待提高，目前部分 基层社的负责人对柜面业务不了解不熟悉，特别是对门柜 业务系统不掌握，因此对柜面业务的监督管理不到位，今 年各项检查中发现的问题都属类似问题，由于县联社对内 部管理方面难以做到全面、准确，内部管理工作仍存在较 大的风险隐患。从总的来看，内部管理方面的风险隐患各 社均存在。 2、信贷管理风险存在的问题。 （1）地区和客户结构集中度分析：我社大额贷款主要 集中于城区，城区个体工商户和中小企业占比较大，部分 借款人因经营亏损，基本丧失还款来源，偿还债务能力较 低，还有的外出下落不明，无法进行催收。至2011年年末 全县大额不良贷款前10户，金额XXX 万元，占不良贷款总 额的XX%，最大不良贷款十户分别是：借款人：XX，欠 贷余额300万元，欠息 15.46万元；借款人：XX，欠贷余 额300 万元，欠息 16.7万元；借款人：XX，欠贷余额290 万元，欠息15.46 万元；借款人：XX，欠贷余额69.45 万 元，欠息8.276 万元；借款人：XX，欠贷余额124.5 万元， 欠息181.71万元； 借款人：XX ，欠贷余额 110万元，欠 息202.06万元； 借款人：XX ，欠贷余额 78万元，欠息37 万元；借款人：XX，欠贷余额71 万元，欠息 8.897万元; 借款人：XX，欠贷余额 70万元，欠息 64.793万元；借 5 款人：XX，欠贷余额 60万元，欠息3.5万元。 以上这10户借款人，不能按时偿还贷款主要原因一是 省联社成立前，贷款管理不到位导致违规操作，贷款社对 市场风险、借款人还款能力等缺乏应有的预测和风险预警 机制，导致借款人借款后经营失败、赖账，形成不良贷款； 二是借款人经营管理能力低，缺乏市场观念，竞争意识差， 盲目扩大经营规模，形成高负债、低效益的局面，导致借 款人出现经营困难，企业倒闭，无力偿还贷款。地区和客 户结构及集中度分析（见下表） 。 不良贷款余额最大 10 户客户情况（表二） 单位：万元、 序号 社名 客户名称 贷款品种 借款余额 结欠利 息 贷款期限（年月- 年月） 担保 方式 担保物 不良形成原因 1 XX 部 XX 个人贷款 300 16.7 2007-18-2008-8 抵押 房地产所有权 四个季度未结息 2 XX 部 XX 个体工商户 60 3.5 2009-2-2011-2 抵押 房地产所有权 借款人负债较大，管理不 善 3 XXX XX 个体工商户 69.45 8.28 2000-11-2001-4 2001-5 信用 跨地区贷款，负债大 4 XX XX 个体工商户 124.5 181.71 2006-12-2008- 12 信用 企业倒闭，借款人下落不 明 5 XX XX 个体工商户 300 15.46 2008-1-2011-1 抵押 房地产所有权 四个季度未结息 6 XX XX 个体工商户 290 15.46 2003-1-2004-12 抵押 房地产所有权 经营不善，负债大 7 XX XX 个体工商户 78 37 2008-9-2012-9 信用 办理借新还旧手续，未按 期支付利息 8 XX XX 农户 71 8.897 2007-12-2008- 12 信用 种植失败 9 XX XX 个体工商户 110 202.06 2002-4-2004-1 2003-6 信用 跨地区代款，借款人下落 不明 67 2006-4-2006-7 信用 市场疲软 10 XX XX 个体工商户 3 64.793 20062-2007-2 信用 市场疲软 合计 1472.95 553.86 （2）行业结构及集中度分析：XX县是农业大县，产业 经济以农业为主，信用社信贷资金主要投放在农业产业上 ，农业产业具有市场风险大的特点。受自然灾害和需求影 响，并且由于区域经济产业结构调整不科学、不合理、不 完整导致农户盲目跟随种植产量低或种植成功后由于市场 疲软无人收购生产的农产品，导致生产失败，偿还贷款困 难。 （3）贷款品种结构及集中度分析：目前，XX 县农村 信用社不良贷款居高不下的主要原因就是历史原因，由于 当时无完善的制度和有效地约束，存在着权力与控制的不 对称，违规违纪行为普遍存在，在发放贷款时，未严格遵 守贷款“三查”制度，当借款人出现经营风险时未及时进 行追偿，大部分贷款属于信用贷款，无任何担保抵押，且 借款人盲目扩大经营规模，所经营的项目连年亏损，未做 贷后跟踪检查，及时处理贷款存在的风险，降低信贷风险； 部分贷款虽有抵押物，但未作抵押登记，属无效抵押，存 在较大的法律缺陷，使信用社在财产保全方面存在较大困 难。 （4）不良贷款的主、客观原因分析：我县农村信用社 不良资产形成原因错综复杂，既有自然灾害、市场变化、 7 企业经营管理不善、破产倒闭、企业逃废银行债务、企业 违法违规、地方政府行政干预等外部原因，又有违纪违规 放贷及其他原因，主要原因是：一是从体制上来看，农信 社自我约束机制建立时间短，还存在着许多不完善之处， 存在着在经营中重发展轻管理、风险意识薄弱的现象。为 了争抢客户，占领市场，人为降低贷款标准，风险控制退 居次席，一些贷款的发放不是建立在企业的经营状况和未 来的还款能力上，而是建立在企业和行业一时的表面繁荣 上，当企业盲目扩张时，个别经营社不能对企业经营的持 续性和行业前景作出正确判断，出现风险则全部由农信社 承担。二是从机制上来看，农信社在多年经营中长期形成 了争市场份额、粗放经营，内部管理松驰、制度不健全、 信贷人员素质不高、社会信用法制观念淡薄等问题。在信 贷管理中的“三查”制度落实不到位，没有得到很好的落 实，贷前调查不细，贷前调查、贷时查审不严，贷后管理 不到位，出现问题又不能及时解决，对查出的问题处理不 及时。三是从管理上来看，管理人员以及信贷队伍很不稳 定，人员素质参差不齐，部分人员对客户的贷款申请“一 听就信，一信就贷，一贷就死”的现象时有发生。长期以 来，贷款造成的损失，有关人员还没有承担实质上的责任， 责任难以落实到具体人，由于农信社职工流动性大，不能 使决策行为受到有效的约束，不能保证信贷决策权力和责 任对策，责任制度实质上处于一种缺位状态。四是从经营 现状来看，大量的问题仍反映在信贷管理不到位，历史问 题化解困难。至为关键的是信贷人员严重忽视贷款使用这 一关键环节，缺乏管理监督、参与帮助的机制，没有充分 体现信用社和客户兴衰共存的关系。出现违规问题虽然也 做了处理，但仍存在偏松，偏轻现象，在一定程度上纵容 了不良贷款的发生。五是从农信社考核体制来看，一些包 袱沉重的经营网点畏于考核压力，往往在贷款质量上做文 章，考核期末主动上门寻找客户，降低标准为其进行贷款 借新还旧，粉饰贷款质量，有的企业已经摸透了信用社的 贷款收放规律，贷款到期也不急于归还，随着时间的推移， 历年隐藏不实的不良贷款逐年暴露出来。 （5）不良贷款清收处置情况：2011 年度省联社下达任 务目标后，丘北县农村信用社结合自身实际，加大对不良 贷款的清收，实现不良贷款双降的超目标任务的工作目标。 在业务发展中我社认真落实不良贷款清收工作，经过持续 不断地对不良贷款的有效管理，积累了处置不良贷款的一 些经验，但是也还存在一些漏洞。今年以来主要通过以下 方法进行盘活、清收：一是狠抓制度落实，按季考核。二 是采取“一户一策”的方式，根据每户不良贷款实际情况， 现场落实清收处置方式、收回时间和清收责任人，着重清 收效果。三是依法清收。四是对原风险专业考核办法进行 9 修订，加大对不良贷款压缩控制和清收处置的考核分值， 并制定特别条款，加大考核力度。五是严谨工作制度，对 死亡、外出无下落等确实无法收回的贷款和历史沉积不良 贷款实现逐年消化的呆账核销制度。2011 年我县农村信用 社加大不良贷款催收盘活处置力度，如按程序申报完成了 对 XX 公司及其法人代表名下共计 XX 万元不良贷款的债务 重组工作，至 2011 年末全县农村信用社不良贷款余额 XX 万元，比年初下降 XX 万元，全县不良贷款占比为 9.78%。 （6）新增贷款质量情况：2011 年度，XX县农村信用 社认真贯彻落实省联社、XX 办事处信贷管理制度，在省联 社XX 办事处的的领导下，县联社严把新增贷款质量关，着 力加强清收不良贷款，在联社信贷部管理部门的认真把关 下，杜绝关系等违规贷款操作，着力调整信贷结构，确保 新增贷款质量。从今年经营情况看，新增贷款质量运行平 稳，未出现大的风险。今年，我社的新增贷款农户主要以 联保贷款的形式和农村工商业以抵押方式投放，同时也办 理个人住房按揭贷款、综合消费贷款、贷免扶补贷款、林 权抵押贷款等信贷品种。并在发放过程中严格按照相关法 律法规及省联社相关规定办理贷款的发放，在源头上控制 信贷风险。 （7）抵债资产管理情况: 2011 年 全县待处理抵债资产 账面余额为 0。 （8）表外信贷业务风险情况：我县农村信用社现尚未 开办银行承兑汇票、保函等表外信贷业务。 （9）贷款损失准备情况：截止2011 年12月31日，我 县农村信用社贷款拨备XX 万元，本年计提贷款拨备XX 万元， 比年初增加XX万元，核销呆帐XX 万元。 （10）信贷检查时发现存在的问题采取对应措施 在各次检查中已发现的风险点。如：贷款存在只有主 合同无从合同；借款人、担保人不具备借款主体资格；担 保人的保证（质押）无效；贷款档案管理不规范、资料不 齐全；违规办理借新还旧贷款业务；先签定借款合同，后 进行贷款审批；未严格执行“三查”制度；合同签订不规 范等。以上检查中发现的问题，各网点都已积极地整改， 但这些风险隐患在今后的检查中都必须重视。 综上所述，贷款管理方面存在潜在风险较大，我县农 村信用社贷款风险主要集中在 2002 年至 2004 年发放产业 贷款（薯蓣贷款）及个体工商户贷款，但近年发放的大额 贷款逐渐也逐渐显露出一些潜在风险。对于各网点发放的 部份房地产抵押贷款、农村小额信用贷款等，主要存在操 作风险问题，但通过近年来的检查整改，已逐步得到了规 范，风险性相对较少。 3、会计出纳管理方面的风险 （1）各次检查中已发现的部分网点存在的风险点：一 11 是 2011 年以来会计职能部门对基层社日常财务会计业务的 检查不到位；三是办理开户开卡手续存在未严格按账户管 理相关程序办理；四是应收、应付款未按规定清理,违规从 其他应付款科目列支费用，手续不齐全,会计科目使用不正 确； （2）会计工作中存在的其他问题主要是： 一是营业 部社内往来科目存在凭证使用不正确，且现金调拨不规范, 会计核算不合规，抵押及质押有价物品账表不相符；二是 部分营业网点未严格执行查库制度,现金管理存在风险; 大 额现金取款业务未严格执行审批、登记、复核制度；三是 代理人代理业务时未登记代理人身份证号码；四是个人名 章管理不规范；五是账务撤销无主管签字、未登记冲账登 记簿；六是未严格执行存款实名制；手工自制凭证存在无 计算机打印记帐信息；4641 社（行）内往来帐户对帐不及 时；活期存款户未按规定对帐及对帐单收回率低,对帐不及 时, 对 违规开立的活期存款帐户清理不及时；七是柜员在营 业终了, 柜员尾箱清单无本柜员与复核员或同级柜员相互签 点并签章。 综合所述，以上检查发现存在的问题县联社高度重视， 已加大整改力度和处罚力度，存在的问题已进一步得到规 范和整改。 4、思想道德风险。每一起案件事故的发生是受到社 会不良现象的影响、管理不到位和执行制度不严等原因引 起的，但从根本上来讲是由一个人的思想道德决定的，这 是无形的潜在的风险。要减少这方面的风险，必须要从上 到下加强思想道德教育，加强警示教育，树立一种企业文 化，增强职工的凝聚力，引导职工树立正确的人生观和价 值观。 四、对下年度操作风险发生的可能性采取防范风险的 应对措施。 我县联社由于受历史原因影响，员工队伍素质参差不 齐执行制度力度不强，各项规章制度难以落实到位，在操 作业务时违规违纪的情况时有发生，特别是对信贷业务管 理方面还较薄弱。长期以来，信贷资产质量低劣、不良贷 款占比高始终困扰着XX县农村信用社发展，已成为制约XX 县农村信用社快速健康发展的根本因素，也是丘北县农村 信用社实现历史跨越的最大障碍。如何有效解决不良贷款 问题，切实提高经营管理水平，已直接关系到农村信用社 能否持续生存和发展。针对存在的问题下步采取以下措施 ： （一）建立有效的内部会计控制与监督体系。一是事 前规范，即针对具体业务设计、制定合理的操作流程与会 计制度；二是事中控制，即以会计核算系统为依托，对业 务的关键控制点和重要事项进行实时监控；三是事后检查 13 ，即通过现场检查与非现场检查相结合，对各项制度的执 行情况、业务的真实性、会计核算的准确性以及风险控制 点进行检查、监督。 （二）提高贷款决策的科学性、规范性。建立有效的 风险防范和完善风险内控机制，打造坚实的风险内控平台 。高度重视贷款贷前调查，严把贷款审批关，对不符合条 件的贷款坚决不放，不要违反审批规定“一而再，再而三 ”地发放大额贷款给没有条件的企业创造骗贷机会。对通 过各种不法手段找上门来的贷款要做到坚决不贷，对采用 诱惑手段的客户一定要慎重。 （三）严把“五关” ，提高新增贷款的质量。 一是把好审、贷、查三权分离关。粗放经营是导致信用 社不良贷款比例居高不下的重要原因。要改粗放经营为集 约经营，在操作规程上必须借鉴商业银行的先进经验，结 合自身实际，应抓好即调查岗、审查岗、审批岗、检查岗 和审、贷、查三权分离制。明确规定，凡新发放的贷款， 不论金额大小均不得单人操作。同时根据农村信用社的实 际，合理设置岗位，形成相互制约、相互监督的有效机制， 增加贷款透明度，防止徇私舞弊，确保贷款质量。 二是实行贷款权限区域控制，把好贷款风险关。根据各 经营社信贷资产质量、信贷管理人员素质以及经营管理能 力，区别对待，综合确定其不同阶段的款审批权限。贷款 审批权限实行适时调整。 三是确保抵押物的价值的准确，把好抵押物足额、变现。 根据抵押物所在地理位置、商业价值建筑物构造等不同情 况，对抵押值与贷款额之间的比例实行区域差别，确定贷 款的最高限额。 （四）改进信贷管理方法，建立和完善信贷管理体制。 通过对合理产品和服务的控制，从内部机制上建立先进的 管理制度，防范信贷风险的发生。 一是按照“预防为主”的思想，构筑信贷风险防范多 道“防火线” 。要建立全员参与，全体相关人员监督的内控 机制，使信贷业务的上下部门或上下岗位的接口得到有效 控制，确认并掌握业务部门或流程中的风险控制点，建立 风险预警机制，以便能够迅速进行风险的识别、衡量、防 范、处置。 二是实行信息化管理，建立完整、真实、灵敏的信息数 据与统计分析系统，提高信贷决策的科学性。在受理每笔 贷款前，先在人民银行个人征信系统或本行业联网的计算 机中进行查询，防止多头贷款和垒大户贷款，对有不良贷 款记录的实行信贷制裁。 三是建立经常性的稽核审查制度，采取具体的纠正、预 防措施，以不断评价、发现、改进信贷流程，推进信贷管 理走上良性循环的轨道。以强化检查，落实履行职责，进 15 一步规范和加强基层信用社的信贷管理，建立健全各项规 章制度。充分发挥管理、监督、查处、协调等职能作用。 严格杜绝客户多头贷款。 (五）以人为本，加强对信贷人员的管理，提高信贷队 伍的整体素质。提高信贷人员整体素质是改善农村信用社 信贷质量的关键，个别经营社对不良贷款的清收工作重视 程度不够，清收不良贷款工作的积极性不高，紧迫性较差 ，基层信用社信贷员只重吸收存款，轻视不良贷款，信贷 队伍业务能力不高，责任心不强。很多人甚至不懂贷款管 理流程，对不良贷款的清收是举步维艰，这在很大程度上 影响了贷款质量的提高。