20世纪90年代美国关税变化引起对外贸易政策的变化

20 世纪 90 年代美国关税变化引起对外贸易政策的变化 美国对外贸易政策对全球贸易的多边体制和地区贸易格局发挥着举足轻重 的作用。第二次世界大战后，特别是 90 年代以来，迅速变化的世界经济形势和 美国国内政党、权力及利益集团的斗争从两个侧面决定着美国贸易政策的演变。 美国一直自视为战后自由贸易的“白衣骑士” 。它领导创建了关贸总协定，近 50 年间积极推动了八轮多边贸易谈判，取得了丰硕的成果。美国自诩有“世界上最 为开放的贸易体系” ，即使在保护主义色彩浓厚的里根总统执政期间，自由贸易 也是常挂在嘴边以维持全球战略的标榜之词。70 年代后美国的经济地位受到德 国和日本的冲击，进而又面对新兴工业化国家的挑战， “自由贸易” 的面纱立即被 揭去，而互惠主义又得到了回归和发展。美国行业竞争力和贸易赤字间的关系 是这种变化的关键。80 年代中期，美国钢铁、汽车等产品竞争力衰退造成 巨 额部门贸易逆差，申请进口救济的保护主义在里根总统的第二任期间达到顶峰。 经过里根 、布什政府的结构调整和克林顿政府的复兴经济计划，当前美国产业 的竞争能力有所增强， 在电信、半导体、汽车等高科技领域恢复了劳动生产率 的领先地位，制成品出口在发达国家中制成品总额中的比例也由 80 年代中期的 14%提高到 1993 年的 18%。 自 1990 年以来，美国开始使用协调制度或 HS 制度下的关税税则，从 而代替了原来的美国税则 。协调制税则是国际通用的关税税则，它改善了进 口统计的分类，也可满足海关的使用要求。 协调制度税则美国文本共将商品 分为 22 类、97 章。美国海关征收进口货物关税的主要依据之一是该批进口货 物的海关价值，应税价值通常是决定于外国出口港口的离岸价格。但是 1979 年 修改的第 402 条款新规定新估价标准或方法的次序如下：进口商品的成交价格； 同商品的成交价格；相似商品的成交价格；倒扣价格；计算价格。美国在自由 贸易的旗帜下同样也发表了“节税”的声明，其中包括对美国海关退税制度、 美国海关关税优惠制度等两个制度的完善。分别包括： （1）制成品必须在有关负税进口产品进口之日起 5 年内。出口退税额相当 于出口产品中外国已负税料件税款的 99%。适用退税的有普通关税、倾销税、 反补贴税和标志税。退税同样适用于国内税法对进口规定的税种，以及某些种 类的石油及其制品进口许可证费等。 （2）第一种类型主要是涉及美国产品出口后经过有效的加工复运进口的产 品，如国外修理或改制货物的复进口关税优惠，国外组装美国零部件复进口的 关税优惠等。第二种类型是反映美国贸易政策，如国际贸易协定等，比如普惠 制对加拿大汽车零件的关税优惠等。 但是外贸逆差非但没有减少，反而有进一步扩大的趋势，1993 年克林顿总 统上台时贸易逆差为 1313.7 亿美元，到 1995 年已增加到 1719.9 亿美元，同时， 美国商务部预计到 2000 年出口部门将支撑近 1600 万个就业机会，其就业回报 率将比平均水平高出 30%。这些都促使美国政府“ 不得不” 将目标由进口保护转 向迫使外国市场“ 消除一切贸易壁垒 ”，于是新的互惠主义思想孕育而生。 “新互 惠主义”要求 “全面互惠”，即贸易伙伴之间就开放全部市场及全部关税及非关 税限制问题谋求互惠及平衡的办法，或是通常所说的“公平贸易” 或“管理贸易”。 它的主要内容是： (1)产品、部门或行业内部平衡，而非“ 第一差异互惠主义” 下不同部门之间 按比较优势的相互大体对等减让； (2)以政治决定的“ 成效导向”标准替代市场决定的“规则导向”标准，即不以 “事前”竞争法规而以“事后”自己最终的实际出口量来决定外国市场的开放程度 (3)采用固定份额或数量指标，将“ 自动出口限制”和 “自动进口扩大”相结合， 保障本国产品在外国市场的最低占有率，并限制外国产品在本国市场的渗透率， 这是对“有秩序销售安排 ”的发展； (4)单边标准和治外法权，以美国国内法作为判别“ 公平”之标准，对其单方 面认定的“不公平 ”或“歧视性”贸易行为加以制裁或报复，当美国按其标准认为 对手的减让程度低于本国时，美国将不再采取行动而只等待对方作出单方承让。 在美国1996 年贸易政策议程和 1995 年总统关于贸易协定方案的年度报 告中，克林顿总统明确了其外贸政策的四个基本目标：打开外国市场、坚持 “平等竞技”、为美国公司和工人实行激进的贸易促进战略、将贸易政策与全球 经济战略相结合。这个“ 门户开放 ”战略是继他第一任期间提出“出口能动主义” 的延续，也是“ 新互惠主义 ”哲学理念在新时期和新形势下 “出口保护主义”彻头 彻尾的体现。通过分析不难得出这样的结论：新重商主义的互惠贸易思想自始 至终是美国制定外贸政策的信条，这是不变的，变化的只是美国的相对经济地 位的竞争力。近年来新的互惠主义观 点对国际多边贸易体制的稳定构成了严重 威胁，而且从规则上 看也违反了美国自己努力创建的 GATT 成功的基础非 歧视性原则。具体说它歧视欠发达国家和较小的国家，表现为经济大国的强权， 违背了最惠国待遇；同时，任何国家都可能给予进口物品与本国同等待遇的同 时，仍然违反美国互惠主义的法律，故而国民待遇也遭到破坏 。按照互惠主义 的逻辑发展下去，最终将建立一种需要大量互惠主义的双边和部门贸易及投资 政策的新秩序。这种双边及部门政策的扩散最终将使关贸总协定和多边原则变 成一纸空文，并可能导致严重的贸易摩擦，使世界贸易体系解体为霍宾斯所说 的所有人对所有人的战争。 例： 2007 年美国前十大贸易伙伴（货物贸易）按序为加拿大、中国、墨西 哥、日本、德国、英国、韩国、法国、台湾地区、荷兰，与 2006 年排名相比， 仅有的变化是荷兰替代马来西亚成为美第十大贸易伙伴。其中，加拿大以 5,616 亿美元遥遥领先，中国为 3,868 亿美元，墨西哥是 3,473 亿美元，与中国相差 394 亿美元。从绝对值来看，美与前十大贸易伙伴的贸易额均有不同程度增长， 与中国的贸易额以 12.8的增幅拔得头筹。但从占美贸易总额的比重来看，只 有中国所占份额上升，德国、英国、韩国和台湾地区基本保持不变，其它五个 国家或地区所占份额则有所下降。这十大贸易伙伴占美国货物进口总额的 64.9和出口总额的 58.7。美对其十大贸易伙伴除荷兰外均有贸易赤字。另 外，在美对外贸易十大逆差来源国中，对中国的贸易逆差以 2,563 亿美元居榜 首；对日本逆差从 2006 年的 886 亿美元下降到 828 亿美元，仍居第 2 位；对墨 西哥、加拿大、和德国逆差分别为 743 亿、647 亿和 447 亿美元，列 3-5 位，其 中加拿大和德国已是连续两年对美顺差净值出现下降。另外，分列第 6、7、8 位的尼日利亚、委内瑞拉和沙特都是因为对美保有 300 亿美元以上的原油出口 顺差而得以列入美十大逆差国。 表三：2007 年美国前十大贸易伙伴 位 次 国家或 地区 自美进口( 亿美元) 同比增 长(%) 对美出口( 亿美元) 同比增 长(%) 贸易额( 亿美元) 同比增 长% 占总额 比重% 1 加拿大 2484 7.7 3131 3.5 5616 5.3 18 2 中国 652 18.2 3215 11.7 3867 12.8 12.4 3 墨西哥 1365 1.9 2108 6.3 3473 4.5 11.1 4 日本 627 5.1 1455 -1.8 2081 0.2 6.7 5 德国 497 20.2 944 5.9 1440 10.4 4.5 6 英国 503 10.8 569 6.3 1072 8.4 3.4 7 韩国 347 7 476 3.8 823 5.1 2.7 8 法国 274 13.2 416 12.3 690 12.6 2.2 9 台湾 264 14.4 383 0.2 647 5.6 2.1 10 荷兰 330 6 184 6.2 514 6.1 1.6 由图可看出，应为美国它歧视欠发达国家和较小的国家，表现为经济大国 的强权，违背了最惠国待遇。拿中国为例美国可以说经常找中国的“茬” ，包括 美国指控我国很多企业对某些产品实行倾销，具体表现为我国可能给予进口物 品与本国同等待遇的同时，仍然违反美国互惠主义的法律，故而国民待遇也遭 到破坏。既对我国很多企业征收反倾销税，而且其税率高达应征税额的几百倍， 甚至更高。但由于近年来中国成为世界新崛起的大国，而且其劳动力、原材料 等价格低廉，所以在 WTO 的推动下，美国与中国的商品交易也在不断增加。 20 世纪 90 年代以来，美国外贸政策的调整主要体现在以下四方面： 第一，采取强有力的措施，实施新的“国家出口战略” 。1993 年 9 月克林 顿总统公布了国家出口战略，确定半导体、电脑、通讯、环境保护、咨询软件 工业及服务业等高科技产业和知识密集型产业为 6 大重点出口产业。采取的措 施包括减除政府对技术领先产业出口的管制、开拓新兴市场、提供贸易融资、 设立中小企业出口协助中心、提供贸易咨询等，将出口的焦点集中于具有强大 竞争优势的环境科技、服务业、科技咨询等产业上。美国政府实施的“国家出 口战略”有力地推动了美国经济的发展。19921996 年，美国出口总额的年平 均增长率达 6.2%，高于全球 5%的平均增长速度，出口增长速度是经济增长速 度的 2 倍多。 第二，推动双边、多边、区域贸易，积极扩展美国对外贸易的空间。 1致力于多边贸易政策。美国充分发挥其影响力，积极参与 GATT 与 的各回合多边贸易谈判，谈判涉及的领域包括信息技术、关税减让、劳 工标准、基础电信、金融服务、海运服务等方面。同时，美国积极利用世贸组 织争端解决机制来处理贸易纠纷，从 1995 年 11 月到 1996 年 11 月，美国向世 贸组织的争端解决机构申诉了 21 起纠纷，涉及的领域很广，包括关税、农业政 策、服务贸易、知识产权保护和反倾销等。 2推进区域性贸易自由化。1992 年 8 月 12 日北美三国建立了“北美自由 贸易区” ；1993 年克林顿积极推动亚太经合组织首届领导人非正式会议召开； 1994 年决定和西半球国家在 2005 年建立美洲自由贸易区；1995 年他又在马德 里会上与欧盟达成跨大西洋自由协定的行动纲领。 3采用双边贸易政策。美国还积极利用双边贸易谈判机制迫使主要贸易伙 伴国做出进一步开放市场的让步，使其成为美国具有竞争力的商品和劳务输出 的开放市场，达到削减贸易赤字，促进出口的目的。克林顿执政的第一个四年 间，美国就同别的国家和地区签署了二百多个双边贸易协定。以日本为例，仅 19931995 年美日签署二十多个贸易协定，促使美对日出口增加了 85%。 第三，克林顿在加强与贸易伙伴合作的同时，对与其有贸易争端的国家采 取了大棒政策。在 20 世纪 90 年代，美国以“对等”贸易和“公平”贸易为借 口，以本国的“综合贸易法”和“301 条款”为依据，尤其是利用“特殊 301” 和“超级 301”，迫使其他国家开放市场。同时，美国还广泛使用反倾销和反补 贴等措施，保护本国的企业和市场。如 1993 年美国曾宣布对 19 个国家和地区 的进口钢材征收 109%的惩罚性关税。 第四，美国政府顺应全球电子商务发展的趋势，构筑全球网络贸易战略。 未来的时代是信息的时代，信息和网络已日益显示出其强大的市场潜力和魅力。 1993 年，克林顿就任美国总统后，实施了国家信息基础设施行动计划 、 技 术和国家利益 、 全球电子商务框架 、 IT2 计划 等战略，这些战略有力地 引导了信息产业的迅速成长，促进了高新技术在传统产业中的应用。美国国际 竞争力也因此迅速增强。 布什上台以后，贸易政策加大推行公平贸易的力度，继续推进经济全球化 并从中获取更大的利益。美国总统布什 2002 年 8 月 6 日在白宫签署了贸易促进 授权法案，从而使这项中断 8 年的总统外贸谈判授权得到恢复。美国加大推进 贸易自由化的步伐，一方面，推动多边贸易合作。启动世界贸易组织的新一轮 多边贸易谈判。 “多哈回合”谈判共涉及七个领域，即农业、非农产品市场准入、 服务、知识产权、规则、争端解决以及贸易与环境。在对美国有利的基础上提 出非农产品零关税方案、农产品减少国内支持和出口补贴方案、提出开放服务 市场的建议等。另一方面注重展开双边和区域自由贸易谈判。 “911”事件以后，美国加强了高技术产品的出口管制，与此同时，美国 加强了对传统产业的保护力度。2002 年 3 月 20 日，美国限制钢铁进口的“201 条款”正式启动。2002 年 5 月 13 日，美国总统布什签署了农产品补贴法案。 90 年代后美国关税变化以及对外贸易的变化 美国自 1980 年 7 月 1 日起，按成交价征税。自 1990 年以来，美国开始使 用协调制度或 HS 制度下的关税税则，从而代替了原来的美国税则 。协 调制税则是国际通用的关税税则，它改善了进口统计的分类，也可满足海关的 使用要求。 协调制度税则美国文本共将商品分为 22 类、97 章。 美国海关征收进口货物关税的主要依据之一是该批进口货物的海关价值。 海关评估进口货物价值的法律依据是美国 1930 年关税法(修正)第 402 节有关估 价的条款，这些条款曾在 1979 年贸易协议法中得到修正。在大多数情况下，海 关评税的价值基础是货物的交易价值；如果交易价值不能确定，则可根据特定 的二级基础对进口货物进行评税。这些二级价值基础依次为相同货物、相似货 物的交易价值、推论价值和推算价值。 如果进口商品依照税则从表价税率全 部地或部分地应征关税，由必须应用有关的税率来确定该项商品的应税价值。 海关确定应税价值的过程被称为“海关估价” 。 海洋运费、海上保险费和其它出 口后各项费用，是不包括在应税价值之内的。换言之，应税价值通常是决定于 外国出口港口的离岸价格。1979 年。修改的第 402 条款新规定新估价标准或方 法的次序如下：进口商品的成交价格；同商品的成交价格；相似商品的成交价 格；倒扣价格；计算价格。根据经 1978 年的海关手续改革和简化法案修改的美 国法典中第 19 卷第 1505(a)，应允进口商在进口申报时或条例规定的晚些的某 一时间，但不得晚于提交所需进口申报单证后的 30 天期交纳进口商品预估应纳 的税款。海关条例规定，如果有关单证已提交，则要求进口商在提交即时放行 进口申报单证时，即在货物申报进口后 10 日内，交纳预估税款。如果货物是进 入保税仓库的，则在其从保税仓库提出供消费时交纳预估税款。 结税是指对某一批进口货物应付或应退税款的最后计算或确定。通过进口 的清算而体现的海关对政府或进口商作出的决定是最终的，结论性的。美国节 税制度有以下几个方面：1 美国海关退税制度：所谓退税，是指按照美国法典 第 19 卷第 1313 条 A 项规定对在美国使用负税进口产品制造或生产一种产品并 再出口者退回原交纳的有关税款。制成品必须在有关负税进口产品进口之日起 5 年内。出口退税额相当于出口产品中外国已负税料件税款的 99%。适用退税的 有普通关税、倾销税、反补贴税和标志税。退税同样适用于国内税法对进口规 定的税种，以及某些种类的石油及其制品进口许可证费等。2 美国海关关税优 惠制度：美国海关关税优惠制度主要分成两种基本类型。第一种类型主要是涉 及美国产品出口后经过有效的加工复运进口的产品，如国外修理或改制货物的 复进口关税优惠，国外组装美国零部件复进口的关税优惠等。第二种类型是反 映美国贸易政策，如国际贸易协定等，比如普惠制对加拿大汽车零件的关税优 惠等。 海关行政处罚及行政复议规定一、美国海关行政处罚规定美国海关法定权 力概述美国海关法赋予美国海关和法院广泛的权力。它包括：强行复制进口商 的帐册权。如果不能按照海关要求提供有关帐册，有关当事人会失去进口特权 和司法蔑视援引权，同样要受到处罚。强行命令有关当事人出庭和提供证词。 对同进口有关的人、运输工具、航空器、车辆和商品进行扣留和搜查。在特定 条件下，对美国海关水域，某些海关水域毗邻域海关有权登船检查。依照搜查 证有权对监管物和其它设施进行搜查并没收违反法律的进口商品。有权对违反 海关法而应受到处罚的财产予以没收。可依照原先的诉状或宣布没收财产诉讼 程序的有关财产予以没收归为国有，如果商品价值为 1 万美元或不足 1 万美元 金额的，或者其确定后属于违禁范围的，可按照简化诉讼程序予以没收充公。 美国联邦法典第十九卷对海关关员进行有关查验、查问和搜查的程序作了具体 的规定。适用于商品和运输工具扣留和扣留商品的处理(包括对没收财产的处理 和没收程序)在美国联邦法典第十九卷有规定。关于被管制的财物、麻醉品和大 麻的特别规定也十分明确。二、美国司法审议制度美国司法审制度概述 1980 年 海关法院在有关进口商品引起的同事诉讼方面提供了一套广泛的司法审议制度。 其主要特点是 1980 年 11 月 1 日生效的美国国际贸易法院的建立代替了美国海 关法院。新法院把过去海关法院与联邦地区分管的进口事务民事管辖权合二为 一。地区法院行使的法律与平衡法中所有权力都转交了国际贸易法院。该法院 有 9 名法官，最多 5 人来自同一政党。当国际贸易法院于 1980 年 11 月 1 日成 立时，被取代的海关法院的法官就成了新法院的法官。国际贸易法院象海关法 院是一样具有全国范围的管辖权，并将在合适的不同进口港进行审理和听证活 动。 美国 90 年代后美国外贸政策的调整主要体现在以下四方面：第一，采取强 有力的措施，实施新的“国家出口战略”。1993 年 9 月克林顿总统公布了国家 出口战略，确定半导体、电脑、通讯、环境保护、咨询软件工业及服务业等高 科技产业和知识密集型产业为 6 大重点出口产业。采取的措施包括减除政府对 技术领先产业出口的管制、开拓新兴市场、提供贸易融资、设立中小企业出口 协助中心、提供贸易咨询等，将出口的焦点集中于具有强大竞争优势的环境科 技、服务业、科技咨询等产业上。美国政府实施的“国家出口战略”有力地推 动了美国经济的发展。19921996 年，美国出口总额的年平均增长率达 6.2%， 高于全球 5%的平均增长速度，出口增长速度是经济增长速度的 2 倍多。第二， 推动双边、多边、区域贸易，积极扩展美国对外贸易的空间。1致力于多边贸 易政策。美国充分发挥其影响力，积极参与 GATT 与的各回合多边贸易谈 判，谈判涉及的领域包括信息技术、关税减让、劳工标准、基础电信、金融服 务、海运服务等方面。同时，美国积极利用世贸组织争端解决机制来处理贸易 纠纷，从 1995 年 11 月到 1996 年 11 月，美国向世贸组织的争端解决机构申诉 了 21 起纠纷，涉及的领域很广，包括关税、农业政策、服务贸易、知识产权保 护和反倾销等。2推进区域性贸易自由化。1992 年 8 月 12 日北美三国建立了 “北美自由贸易区”；1993 年克林顿积极推动亚太经合组织首届领导人非正式 会议召开；1994 年决定和西半球国家在 2005 年建立美洲自由贸易区；1995 年 他又在马德里会上与欧盟达成跨大西洋自由协定的行动纲领。3采用双边贸易 政策。美国还积极利用双边贸易谈判机制迫使主要贸易伙伴国做出进一步开放 市场的让步，使其成为美国具有竞争力的商品和劳务输出的开放市场，达到削 减贸易赤