《审计学》第一次作业

中山大学南方学院经济学与商务管理系 2009 级 审计学第一作业 第一章 一、单项选择题 1在秦汉时期，( )制度日趋完善。 A监察 B御史 C上计 D下计 2宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此， “审计”一词便成为( )的 专用名词。 A财会审核 B经济司法 C经济执法 D财政监督 3在国民党时期，审计机构的设置是在( )。 A司法部 B国会 C监察院 D行政院 4在西方，最具代表性的政府审计机关是( )的政府审计机关 A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统 5目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 A英国爱丁堡会计师协会 B英国苏格兰会计师协会 C中国注册会计师协会 D美国注册公共会计师协会 6没有( )关系，就不可能产生审计行为。 A剥削 B统治 C受托经济责任 D经济利益 7审计组织的( )是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 8无论是我国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。 A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 9审计的最基本的职能是( ) A经济评价 B经济监察 C经济监督 D经济司法 10在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ ） A制约性作用 B促进性作用 C建设性作用 D宏观调控作用 11审计按其主体和内容的分类，是审计的( )。 A基本分类 B其他分类 C技术分类 D综合分类 12民间审计，在我国亦称( )。 A查账 B财务大检查 C验资 D社会审计 13对某一特定项目所进行的审计，称为( )。 A局部审计 B财经法纪审计 C专项审计 D民间审计 14按照预先规定的时间进行的审计，称之谓( )。 A事前审计 B事中审计 C事后审计 D定期审计 15一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济 效益审计，属于( )。 A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计 16.中国第一家会计师事务所是（ ） A潘序伦会计师事务所 B立信会计师事务所 C正则会计师事务所 D上海会计师事务所 17关于审计独立性的表述中不正确的是（ ） A从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性； B内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的 独立性差异较大； C就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领 导； D注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。 二、多项选择题 1秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ ） 。 A初步形成了统一的审计模式 B上计制度日趋完善 C审计地位提高 D设置了独立的审计机构 2审计关系人是由（ ）组成。 A审计主体 B审计载体 C审计客体 D审计委托者 3为了充分体现审计的属性应遵循( )原则。 A思想独立 B 组织独立 C经济独立 D过程独立 4国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的( )。 A真实性 B效益性 C公允性 D合法性 5民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的( )。 A真实性 B效益性 C公允性 D合法性 6内部审计的总体目标就是指( )。 A组织目标的实现 B经营活动适当性、合法性和有效性的评价 C内部控制适当性、合法性和有效性的评价 D公允性 E合法性 7审计的职能包括( )。 A经济监督 B经济建议 C经济评价 D经济鉴证 8审计的制约作用可以概括为( )。 A揭示差错和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理 D提高经济效益 E加强宏观调控 9审计的促进作用可以概括为( )。 A揭示差错和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理 D.提高经济效益 E加强宏观调控 10按审计主体分类，可分为( )。 A政府审计 B民间审计 C内部审计 D财务审计 11我国审计按其内容和目的分类，可分为( )。 A政府审计 B财政财务审计 C经济效益审计 D财经法纪审计 12审计按其范围分类可以分为( )。 A民间审计 B全部审计 C局部审计 D专项审计 13按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为( )。 A事前审计 B定期审计 C事中审计 D事后审计 14审计按其执行地点分类，审计可分为( )。 A内部审计 B.报送审计 C专项审计 D就地审计 15按照就地审计方式不同，审计可分为( )。 A驻在审计 B.专程审计 C任意审计 D巡回审计 16审计关系人的组成部分有（ ） A审计主体 B审计法规 C审计客体 D审计委托者 E审计载体 第二章 一、单项选择题 1( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构 和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A人大常委会 B财政部 C全国财经委员会 D国务院 2我国国家审计机关属于（ ） 。 A立法型 B司法型 C行政型 D独立型 3按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（ ） 。 A监事会 B董事会 C股东大会 D总经理 4审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（ ）而不设独立的内部审计 机构。 A监察人员 B内部审计人员 C会计检查人员 D纪律检查委员 5( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。 A独立核算 B注册登记 C自收自支 D合伙 6黄张陈事务所属于( )会计师事务所。 A地方性 B合作性 C合伙性 D合资性 7对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( ) A财政部会计司 B审计署指导司 C中国注册会计师协会 D中国会计学会 8注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的， 这种独立称为( )。 A经济独立 B思想独立 C实质上的独立 D形式上的独立 9( )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。 A错误 B责任 C欺诈 D过失 10下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。 A历史财务信息审阅 B预测性财务信息审核 C代编财务信息 D对财务信息执行商定程序 11一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且 把( )视为审计工作的灵魂。 A独立性 B客观性 C权威性 D真实性 12早在 1947 年 10 月，美国注册会计师协会就提出了( )。 A 一般公认审计准则 B 公认会计原则 C 审计准则试行方案 D 国际审计准则 13如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风 险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最 终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有( )责 任。 A普通过失 B重大过失 C推定欺诈 D欺诈 14审计风险与审计失败的主要区别在于( )。 A注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 B注册会计师是否提出了错误的审计意见 C注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述 D注册会计师是否遵循审计准则的要求 15如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（ ）情况下很可能在诉讼 中被判为重大过失。 A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见 B注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告 D注册会计师基本上遵循了审计准则的要求 16 （ ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。 A独立 B客观 C公正 D廉洁 17 （ ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。 A违约 B过失 C经营失败 D欺诈 三、多项选择题 1、我国组建的审计组织形式，主要有( )。 A政府审计机关 B内部审计机构 C民间审计组织 D财务咨询公司 2我国政府审计机关拥有以下权限（ ） 。 A要求提供资料权 B审计检查权 C审计处理处罚权 D司法权 3我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括（ ） 。 A宪法 B审计法 C政府审计基本准则 D独立审计基本准则 4我国政府审计机关开展的审计有以下特征（ ） 。 A依法性 B财政收支的唯一性 C行政监督 D单项独立性 5审计委员会的隶属形式包括（ ） 。 A董事会 B监事会 C不设审计委员会 D总经理 6我国内部审计的主要特征有( )。 A服务上的内向性 B审查范围的广泛性 C审查目的的效益性 D微观监督与宏观监督的统一性 7我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（ ） 。 A审计法 B审计署关于内部审计工作的规定 C内部审计准则 D内部审计人员职业道德规范 8西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( )等类型。 A受本单位主计长领导 B受本单位总裁或总经理领导 C受本单位董事会领导 D 受本单位董事会下属的审计委员会的领导 E受 AD 双重领导 9我国内部审计机构的形式包括（ ） 。 A部门内部审计机构 B审计委员会 C单位内部审计组织 D县审计局 10注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（ ） 。 A独立 B客观 C公正 D廉洁 11注册会计师审计是一种委托审计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的 有（ ） A司法机关 B企业单位 C国家行政机关 D个人 E事业单位 12下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（ ） A内部控制审核 B年度财务报表审计 C中期会计报表审阅 D预测性财务信息审核 E会计服务业务 13我国会计师事务所的审计业务，具体包括( )。 A审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告 B验证企业的投入资本并出具验资报告 C管理咨询报告 D资产评估报告 E办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告 14我国注册会计师的非认证业务，具体包括( )。 A代理记账 B税务代理 C担任会计顾问 D内部控制审核 E管理咨询业务 15综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ ） A独资 B合伙制 C有限责任公司制 D有限责任合伙制 16民间审计具有以下特征（ ） 。 A受托审计 B有偿审计 C双向独立 D发表审计意见 E审计财政收支 17根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括( )。 A一般准则 B具体准则 C工作准则 D计划准则 E报告准则 18我国注册会计师执业准则体系包括（ ） 。 A鉴证业务准则 B相关服务准则 C质量控制