《经济法基础》模拟试题四答案

经济法基础模拟试题四答案 一、单项选择题 1、【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请 仲裁或向人民法院起诉，这体现的是仲裁的一裁终局原则。教材 P15。 2.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核诉讼的判决和执行。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送 达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉。教材 P23。 3.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核诉讼时效的规定。（1）诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道” 自己的权利被侵害之日起计算，因此选项 A 错误；（2）权利人提起诉讼是诉讼时效“中断” 的法定事由之一，因此选项 B 错误；（3）诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时 效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项 D 错误。教材 P22。 4.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核劳动报酬的计算。夏某周六加班 1 天，获得 2 倍工资报酬， 12021240（元），法定假日加班获得 3 倍工资报酬，12031360（元），一共是 240+360600（元）。教材 P45。 5.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核劳动报酬与支付。用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按 照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。教材 P4445。 6.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税的计算。根据营业税法律制度规定。建筑企业承接包工包料工 程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。甲建筑公司应纳营业税（15080） 3%6.9（万元）教材 P91。 7.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税的计算。自 2004 年 12 月 1 日起，营业税纳税人购置税控收款 机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注 明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明 的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额价款（117）17。则该音乐茶 座 11 月份应缴纳的营业税税额251220%1.17（117）173.63（万 元）。 教材 p90。 8.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税的税目。根据营业税法律制度的规定，融资租赁业务应按照金 融保险业征收营业税；广告代理业按服务业广告业税目征收营业税；转让土地使用权应按照 转让无形资产征收营业税。教材 P8288。 9.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税（3460） 76.58（万元）。教材 P109。 10.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。对股票转让所得暂不征收个人所得税；个人 取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税；在校学生因参与勤工俭学活动而取得的应税所 得，应依法缴纳个人所得税。教材 p126，教材 p129，教材 p142。 11. 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的 所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。田某应纳税个人所得税（5000700）（120%） 10%+5000（120%）10%114744（元）。教材 P133，教材 P142。 12. 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属于劳 务报酬所得。应纳个人所得税额20000（120）20（130） +5000（120%）203040（元）。教材 P141。 13. 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核个人所得税的特殊规定。企业职工从破产企业取得的一次性安置收入 免征个人所得税。教材 P144。 14.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核个人所得税中费用扣除的规定。利息、股息、红利所得和偶然所得， 因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。教材 P134。 15. 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、 共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税；对以房产投资收取固定收入、不承担经营 风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。 教材 P159。 16.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税（5010） （130%）1.2%0.336（万元）3360（元）；从租计征的房产税 500012%127200（元）。合计3360+720010560（元）。教材 P160。 17.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，税务登记证、结婚 证、外汇许可证均不在权利、许可证照列举范围之内。教材 P184。 18.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核资源税的计算。根据资源税法律制度规定，自 2006 年 1 月 1 日起， 对冶金矿山铁矿石资源税减征政策，暂按规定税额标准的 60征收。应纳税额课税数量适 用的单位税额60 （10+3）1560117（万元）教材 P198。 19.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核征纳双方的权利和义务。选项 D 属于税务机关的义务。教材 P219。 20.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税款征收措施。根据税收征收管理法规定，税务机关在税款征收 中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应 纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。教材 P251。 21.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核税务行政诉讼的审理和判决。人民法院审理行政案件，实行合议、回 避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行 为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。教材 P265，教材 p266。 22.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行账户的相关规定。银行结算账户不得出租出借，个人银行卡账户 属于个人银行结算账户的范畴，因此也不能出租出借，故不能选择 A。教材 P286、282。 23.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核票据的签章。单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表人或 其授权的代理人的签名或盖章。教材 P275。 24.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核汇票的规定。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行 汇票，故 D 错。教材 P318。 25.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核票据责任的相关规定。票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人 的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，故 A 不对；持票人未按照规定期限提示付款的，在作出 3 相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，故 B 也不对；付款银行 付款，应按照规定审查背书连续，背书不连续，不应予以付款，因此 D 说法错误。教材 P310312。 26.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税的起征点。纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税；超过 起征点的，应按全部营业额计算应纳营业税。教材 P98。 27.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，个人取得特许 权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；张某应纳个人所得税 （3000800）20%+4500（120%）20%1160（元）。教材 P141。 二、多项选择题 1、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核法的特征。教材 P2p3。 2.【正确答案】：AB 【答案解析】：本题考核解决纠纷的途径。行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管 理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向关系经济纠纷的解决方式。教材 P14。 3.正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核民事诉讼的判决和执行。为维护法律的有效性和严肃性，法律规定在 当事人拒绝履行生效的判决和裁定时，另一方当事人有权提请法院采取强制的执行措施予以执 行。我国现行民事诉讼法根据不同的执行对象规定了 9 种不同的执行措施：查询、冻结、 划拨被执行人的存款；扣留、提取被执行人的收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执 行人的财产；搜查被执行人的财产；强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证；强 制被执行人迁出房屋或者强制退出土地；强制被执行人履行法律文书指定的行为；要求有 关单位办理财产权证照转移手续；强制被执行人支付迟延履行期间的债务利息及迟延履行金。 教材 P23p24。 4.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核仲裁协议的相关规定。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通 过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不 予受理。对乙公司的起诉，法院应予受理。教材 P16。 5.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核劳动合同法的适用范围。（1）中华人民共和国境内的企业、个体经 济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织 （以下称用人单位）与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适 用劳动合同法。（2）国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、 履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执行。（3）事业单位与实行聘用制的 工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的， 依照其规定；未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。教材 P37。 6.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。在中华人民共和国境内是指：（1）提供或者接 受应税劳务的单位或者个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位 或者个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或者出租的不 动产在境内。教材 P79。 7.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。根据营业税法律制度的规定，选项 A 不属于营业 税的征税范围；选项 D 属于营业税的免税项目。教材 P83。 8.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。选项 D 中房地产公司销售房产取得的收入要按规 定缴纳营业税。教材 P102。 9.【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核营业税征税范围的特殊规定。纳税人单独提供代办服务业务，不销售 汽车的，征收营业税。教材 P81。 10.【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。 教材 P118。 11. 【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税期限。年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年 度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。教材 P152。 12.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核个人所得税适用的税率。个人所得税针对不同税目规定有超额累进税 率和比例税率。其中适用五级超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；企事 业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。教材 P132。 13.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核契税的征税范围。典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式 而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。教材 P165。 14.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核车船税的计算。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记 手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间；应纳车船税 480912360（元）。教材 P170。 15.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区 用地，应照章征收城镇土地使用税。教材 P176。 16.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核印花税的税收减免。教材 P189，P190。 17.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核资源税的纳税人。进口应税产品是不征收资源税的；中外合作开采原 油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆 上石油资源的中国企业和外国企业，中国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体，而题目 中的外商投资企业与这个概念不同，指的是中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业，是 一个独立的纳税主体。教材 P194。 18.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核土地增值税的减免。根据土地增值税法律制度的规定，对于以土地 （房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地 产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；工业企业以不动产作价 入股进行投资和某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值 税的情形；国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围。教材 P203。 19.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核税务登记的内容。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复 业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。教材 P221。 20.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核税款缴纳方式。税款的缴纳方式主要包括：代扣代缴、代收代缴、委 托代征、邮寄申报纳税等。教材 P251 21.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核税收强制执行措施包括的内容。税收强制执行措施包括：（1）书面 通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物， 以拍卖所得抵缴税款。题中选项 D 属于税收保全措施。教材 P255。 5 22.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核签发汇兑的必须记载事项。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明 “信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇 入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。教材 P293。 23.【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核银行卡的计息。（1）发卡银行对准贷记卡和借记卡（不含储值卡） 账户内存款计付利息；（2）发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。教材 P291。 24.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核票据的当事人。国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企 业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国 政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在 法人书面授权范围内提供票据保证的除外。教材 P313。 25.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行本票。教材 P327331。 26.【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核支票的规定。支票的出票日期，不可以授权补记，故 C 错；出票人签 发的支票金额超过其“付款时”（而不是签发时）在付款人处实有的存款金额的，为空头支票， 故 D 错。教材 P332,教材 p339。 27.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核营业税的税目。航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运 输业”税目征收营业税。教材 P82。 28.【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核营业税中转让无形资产税目。土地租赁，不按转让无形资产税目征税， 属于服务业租赁业税目的征税范围。教材 P87。 三、判断题 1、【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核法律关系的要素。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定， 但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利 和义务为内容的法律关系。教材 P4。 2.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森 林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；可以申请 行政复议。教材 P25。 3.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核经济纠纷的解决途径。教材 P14。 4.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳 动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。 教材 P39。 5.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核经济补偿的相关规定。教材 P62。 6.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核经济补偿的相关规定。教材 P64。 7.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核劳动仲裁的规定。教材 P66。 8.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核违反劳动合同法的法律责任。教材 P73。 9.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。教材 P89。 10.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核城市维护建设税税收减免。教材 P110。 11.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税的税目。对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产征收 营业税，而应视为一般性的技术服务。教材 P87。 12.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核个人所得税的税目。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由 本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。教材 P127。 13.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核房产税的纳税人。教材 P158。 14.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。教材 P183。 15.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，土地使用者转让 土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让土地过程中是否与对方当事人 办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地 的权利，且有合同等证据表明其实质转让了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对 方当事人应当依照税法规定缴纳土地增值税。教材 P204。 16.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核土地增值税减免税的规定。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转 让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。教材 P204。 17.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。根据规定，在境外书立、领受但在我国境内使用， 在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的应税凭证也属于印花税征税范围。教材 P181。 18.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核发票的管理制度。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临 时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面 限额及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。教材 P240。 19.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核发票的保存。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。教 材 P241。 20.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核税款征收的其他规定。教材 P257。 21.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核单位银行卡的注销。单位银行卡销户时，卡内资金应当转入其基本存 款账户。教材 P290。 22.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核国内信用证的使用。教材 P301。 23.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核票据的权利时效。持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期 日起 2 年。教材 P309。 24.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核票据签章的有关规定。出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票 据无效；背书人在票据上签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章 的效力。教材 P311。 7 25.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核结算纪律与法律责任。商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的 票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的 罚款。教材 P342。 26.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核行政复议的决定。教材 P27。 27.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提 供的劳务，不属于营业税的应税劳务。教材 P79。 28.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核房产税的征税范围。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿 区的房屋。不包括农村。教材 P158。 29.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核注销税务登记的规定。教材 P230。 30.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核发票的种类。教材 P233。 四、阅读理解 1、【正确答案】：AD 【答案解析】：根据法律规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证 件，不得以任何名义向劳动者收取财物，该公司以提供制服的名义收取押金的做法违反法律规 定，劳动行政部门可以责令公司将该押金返还给员工，并可以根据实际收取押金的员工人数按 每人 500 元以上 2 000 元以下的标准对公司处以罚款。 教材 p73。 、【正确答案】：BD 【答案解析】：从 2009 年 2 月至 2010 年 2 月，小王在该单位工作已满一年，用人单位未与小 王签订书面劳动合同，那么视为用人单位与小王签订了无固定期限劳动合同，小王可要求公司 签订无固定期限劳动合同，同时小王可获得从 2009 年 3 月起至 2010 年 1 月（自用工之日起满 一个月的次日至满一年的前一日）共 11 个月的双倍工资补偿，即除了正常的工资外，小王可 再获得 66 000 元（6 000 1166 000） 教材 p39。 、【正确答案】：BCD 【答案解析】：依照劳动合同法规定，对于医疗期满后，不能从事原来的工作，虽经用人单位 重新安排但仍不能从事新工作情形的，用人单位可以提前 30 日通知解除合同，或者是额外支 付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。该案中，用人单位以支付 1 个月工资作为解除合 同的通知金而即时解除合同是可以的，但用人单位没有在解除劳动合同的同时支付经济补偿， 属于延迟支付，应当按应付经济补偿金额的 50以上 100以下的标准向劳动者加付赔偿金。 教材 p56。 、【正确答案】：ABCD 【答案解析】：以上四项均是可以申请劳动调解的劳动争议范围。 教材 p65。 2. 、【正确答案】：D 【答案解析】：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其 支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。甲建筑公司取得的提前竣工奖属于价外费用，要 并入到营业额中计算纳税。甲公司第一项工程应缴纳的营业税（16000+300+100）7000 3%282（万元）。 教材 p91。 、【正确答案】：C 【答案解析】：乙建筑公司应缴纳的营业税70003%210（万元）。教材 p91。 、【正确答案】：D 【答案解析】：房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工 程劳务费应视同销售不动产缴纳营业税。应缴纳的营业税200025%200（万元）。教材 p91 、【正确答案】：B 【答案解析】：管道煤气集资费业务，按建筑业缴纳营业税。应缴纳的营业税（2000+100） 3%63（万元）。教材 p83。 3. 、【正确答案】：A 【答案解析】：全年工资薪金应缴纳的个人所得税 （75003500）10105123540（元）教材 p131。 、【正确答案】：BD 【答案解析】：出租小汽车应缴纳的营业税50005%3750（元） 应缴纳的城建税7507%52.5（元） 应缴纳的教育费附加7503%22.5（元）教材 p89,教材 110。 、【正确答案】：C 【答案解析】：准予扣除项目50005%（1+7%+3%）275（元） 租金收入应缴纳的个人所得税 （5000275）（120%）20%3 2268（元）教材 p142。