《银行会计学》模拟试题三

银行会计学模拟试题三 （闭卷 120 分钟） 系别_ 班级_ 学号 _ 姓名_ 一、单选题 （选择正确的答案代号填在括号内，每题 1 分，共 10 分） 1某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明 某商业银行（ ） 。 A资产和负债同时增加 B资产和负债同时减少 C资产增加，负债减少 D负债增加，资产减少 2、商业银行办理现金付出业务必须坚持（ ）的处理程序。 A先收款，后记账 B先记账，后付款 C先记账，后收款 D先付款，后记账 3、下列账户中，属于银行内部账户的为（ ） ； A企业存款户 B企业贷款户 C现金账户 D应解汇款 户 4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方，本行清算当日 交换资金差额的分录为：（ ） 。 A借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 B借：存款系统内存款 贷：同城票据清算 C借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 5、银行汇票的提示付款期为 （ ） 。 A3 天 B7 天 C10 天 D1 个月 6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为 （ ） 。 A背书人 B被背书人 C开户行 D收款人 7贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（ ） 。 A借：活期存款 贷：利息收入 B借：应收利息 贷：利息收入 C借：活期存款 贷：待转营业收入 D借：应收利息 贷：待转营业收入 8银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ ）天 的贷款。 A360 天 B180 天 C90 天 D60 天 9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（ ）业务。 A划收款 B划付款 C汇出行 D汇入行 10、科目日结汇总表，是在日终结账时，由（ ）按当日发生的业务分 会计科目汇总编制的。 A各经办行 B各管理行 C各营业网点 D核算主体行 二、多选题 （选择正确的答案代号填在括号内，每题 2 分，共 10 分） 1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（ ） 。 A资信评估 B贷款合同 C贷款审批书 D贷款指标 2、同城票据交换的作用在于（ ） 。 A快速传递结算凭证 B扩大客户资金往来 C及时清算银行间往来款项 D使交换行获得不足的经营资金 3、存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ） 。 A基本存款户 B一般存款户 C临时存款户 D专用存 款户 4、下列结算中，适用于同城的有（ ） 。 A银行汇票 B银行本票 C支票 D信用卡 E汇兑 F委托收款 G托收承付 5、支票的持票人可以（ ） 。 A委托开户行收款 B直接向付款人提示付款 C在票据交换范围内背书转让 D申请贴现 三、问答题（ 共 15 分） 1、帐号是由哪些因素构成的？（ 3 分） 2、单位贷款按发放的方式分哪两种？（ 3 分） 3、同城票据交换（ 3 分） 4、各级行清算中心间的信息传输方式和特点有哪些？（ 6分） 四、贷款业务的核算题（共 12 分） 1、资料：某行于 5 月 15 日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为 200 万元， 转存到甲工厂存款户，期限 4 个月，月利率为 4、2。假定合同规定按季结息， 到期日还本付息。 2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。 答：5 月 15 日对甲工厂发放的会计分录为： 3 6 月 20 日银行按季结息时： 应计利息 = 转帐会计分录： 9 月 15 日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为： 应计利息为 = 9 月 15 日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分 录： 五、存款及结算业务题：（共 43 分） 1资料：工商银行天河支行开户的 A 企业存款户 3 月 21 日余额为 1 500 000 元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为 0.36%)。 （1）3 月 23 日，A 企业开出现金支票一张，提取现金 100 000 元。 （2）3 月 26 日，A 企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位 B 企业购货 款 200 000 元。 （3）4 月 5 日，通过系统内电子汇划系统，为 A 企业电汇 50 000 元，给 在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。 （4）4 月 10 日，A 企业申请签开银行汇票 200 000 元，赴北京购买设备。 （5）4 月 25 日，向 A 企业发放流动资金贷款 500 000 元。 （6）4 月 25 日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知 4 月 10 日为 A 企业签开的银行汇票实际结算金额 190 000 元，结清该笔汇票款。 （7）5 月 11 日，A 企业提交工商银行天河支行开户单位 C 公司签开支票， 收取货款 300 000 元。 （8）6 月 20 日，A 企业开来支票一张，支付建设银行天河支行开户单位市 供电局电费 15 000 元。 2要求： （1） 编制上述业务的会计分录。 （16 分） （2）登记 A 企业活期存款明细帐。 （9 分） （3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。 （14 分） （4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。 （4 分） 解答： 1. 编制上述业务的会计分录。 （16 分） 2登记 A 企业活期存款明细帐。 （9 分） 中国工商银行（活期存款）科目帐 户名：A 企业活期存款户 帐号：201001 利率： 0.36% 年 月 日 摘 要 借 方 贷 方 余 额 日数 积数 3按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。 （14 分） （1）应计利息 = （2）结息的分录 4说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。 （4 分） 六、电