sap应收业务处理详解

1. 业务流程目的 本流程主要描述与应收款有关的各类业务，包括应收/其他应收处理，预收 款和收款处理，坏账处理以及月底和客户对帐处理的流程，同时对财务使用的 客户做出了说明。 2. 业务流程原则 2.1 客户主数据有关概念 2.1.1 客户主数据定义和分类 客户主记录决定客户的业务数据的处理和过账，它包含了与客户发生业务 所需的所有信息，部分字段的值会在凭证输入时作为缺省值出现，包括一般数 据和公司代码层次数据。 根据部品各公司的业务情况，客户主数据分为以下类别，不同帐务组的客 户有不同的编号范围，所有部品公司共用这些账户组。 账户组 名 称 编码原则 编码范围 C001 国内客户-TCL 关联方 外部编码 1000000 - 1999999 C002 国内客户-非 TCL 关联方 内部编码 2000000 2999999 C003 国外客户-TCL 关联方 外部编码 1000000 - 1999999 C004 国外客户-非 TCL 关联方 内部编码 3000000 3999999 C005 一次性客户 外部编码 Z000 Z999 OAR 其他应收客户 内部编码 9000000 - 9999999 2.1.2 客户主数据包含信息 不同客户的帐务组，会有不同的字段状态组，字段状态组决定了维护客户 主数据时，哪些字段必须输入、可选输入、字段显示及隐藏的状态。 客户主记录字段说明： SAP 字段名称 字段说明及用途 一般数据，为所有公司代码共享的信息 地址： 名称 1 客户的全称 1，如中文 名称 2 客户的全称 2，如英文 搜索条件 客户的简称，可用作查找条件 街道 客户所在街道地址 房号 客户所在具体房间 邮政编码 客户公司所在地邮编 城市 客户所在城市 国家 客户所在国家编码 地区 客户所在该国的具体地区编码 语言 客户所在地语言 电话 客户联系电话 传真 客户传真 E-mail 客户 E-mail 地址 控制数据： 供应商 如该客户同时又是供应商，输入该供应商的编 码 贸易伙伴 如该客户是集团内关联客户，需要输入对应的 贸易伙伴编码。贸易伙伴编码为集团内对该公 司编码的后四位，并以字母 C 开头。 纳税人登记号 客户的税号 支付交易： 国家 客户银行所在国家编码 银行码 对客户银行在 SAP 中的编码 银行账号 客户银行账号 公司代码数据：与公司代码有关的信息，在不同公司代码中可以不同 账户管理： 统驭科目 通过统驭科目，应收账款模块与总账互相集成 排序码 会根据排序码自动在凭证行项目的定位中输入 有关信息 收款交易： 收款条件 向客户收款条件，会在凭证中在作为缺省值出 现 收款方式 向客户收款的方式 2.1.3 统驭科目 统驭科目是特别的总账科目，应收账款通过统驭科目与总账相集成。当在 应收账款中记账时，总分类账中的统驭科目会同时自动更新，确保总分类账和 应收账款在任何时点的余额都保持一致。 TCL 部品各公司客户主数据中使用以下统驭科目： 应收帐款-集团内关联 应收帐款-集团外关联 应收帐款-非关联 其他应收-集团内关联 其他应收-集团外关联 其他应收-非关联 2.1.4 特别总账业务 应收账款中对客户业务的处理在总分类账中是反映在统驭科目上的，但同 一客户的业务有时由于账务处理的需要，在总分类账中要反映到不同的科目上。 如客户的发票处理通常是资产类的应收款，但对其预收款则是负债类的科目。 系统对此类业务处理是通过给出不同特别总账标志来指向不同的统驭科目。 TCL 部品设有如下特别总账标志： 特别总账标记 特别总账属性 特别总账业务说明 A 预收款业务 预收账款业务 O 其他应收款业务 W 应收票据业务 L 非预收款业务 信用证 特别总账业务会使用到以下统驭科目： 预收帐款-集团内关联 预收帐款-集团外关联 预收帐款-非关联 应收帐款-信用证 其他应收-集团内关联 其他应收-集团外关联 其他应收-非关联 应收票据-集团内关联 应收票据-集团外关联 应收票据-非关联 2.1.5 收款条件 收款条件是公司与客户业务交易时默认的向客户的收款条款，它维护在客 户的主记录中，在每一交易中会作为缺省值出现并可以更改。部品各公司主要 常用的收付款条件有以下： 收款条款 说明 D000 立即到期(货发收款) D030 30 天之内 净到期 D045 45 天之内 净到期 D060 60 天之内 净到期 D090 90 天之内 净到期 D120 120 天之内 净到期 2.2 与销售有关客户主数据维护 与销售有关的客户主数据，其编码和基本数据由部品本部光电科技专人维 护，销售数据和公司代码层次数据由各公司财务部集中维护，具体处理过程详 见销售模块的客户主数据说明。 2.3 与销售无关其他应收客户主数据维护 对于与销售无关的其他应收客户主数据，其客户编码、基本数据和公司代 码层次全部由各公司财务部客户主数据维护人员集中维护。 2.4 与销售有关应收业务处理 对于因销售而引起的主营业务收入和应收帐款，是通过销售模块的发票 （Billing）自动产生，不需要在应收帐款模块中手工输入，但在系统中的 Billing 动作由各公司财务部的应收会计完成，而非销售部人员。 对于销售订单货物出库时, 产生的会计凭证如下: 借：主营业务成本 贷：产成品存货 系统通过 Billing 自动产生的会计凭证如下： 借：应收帐款-明细客户 贷：主营业务收入 贷：应交税金-增值税-销项税 （仅指内销业务，对于出口的业务则没有销 项税） 2.5 其他应收业务处理 对于与销售无关的其他应收业务，包括因其他业务收入、营业外收入引起 的其他应收业务，和各公司间的非业务往来，需要在应收帐款模块中输入。 如果对应的客户是与销售无关的，则其主纪录中的统驭科目应该是维护成 与其他应收有关的，这时可以直接以发票的形式输入该笔业务。 如果对应的客户平时是会发生销售业务的，则其主纪录中的统驭科目肯定 是与应收帐款有关的，这时需要使用与其他应收有关的特别总账标记输入该业 务，而不能直接以发票的形式输入。 为防止意外错误的发生，在应收账款模块中处理该类业务时，系统会根据 用户的不同业务处理，而在屏幕上显示其将要过账的应收/其他应收相关科目， 用户可以在此确定处理的方式是否正确。 对于在应收帐款模块中手工输入的其他应收业务，需要先预制，再由会计 主管过账。会产生如下凭证： 借：其他应收-明细客户 贷：其他业务收入等 2.6 预收款和收款业务 与客户的销售合同签订后，如果需要客户先预付一部分货款，则销售部门 应该及时通知财务部门，以便财务到收到该笔预收款能作为预收业务处理。 对于通过 TCL 内部结算中心收到的客户款项，出纳需要登陆内部结算中心 的网上银行，从中取得当天的所有的收款明细，收款信息需要包含客户、金额 等信息。对于通过外部银行的收款业务，出纳根据银行进帐单准备单据。 应收会计人员根据收款情况，在系统中对相应客户作收款业务处理。如果 客户没有把当初的发票金额一次性付清，而只是支付了其中的一部分，则在系 统中对该笔发票统一采用部分支付的功能。 对客户预收款时，产生凭证如下： 借：银行存款-清算科目 贷：预收帐款-明细客户 收到客户款项时，产生凭证如下： 借：银行存款-清算科目 贷：应收帐款/其他应收款-客户明细 如果收到客户货款时，同时需要清理以前的预收帐款，则产生如下凭证： 借：银行存款-清算科目 借：预收帐款-明细客户 贷：应收帐款-明细客户 2.7 销售返点业务 对于给客户的销售返点业务，平时不作业务处理。等与客户达成返点的结 论后，通过调整以后业务的销售价格给客户返利。 2.8 坏帐准备 坏帐准备处理方法根据整个 TCL 集团的坏帐政策而定，采用备抵法，坏帐 准备的计提范围包括应收帐款和其他应收款。 2.8.1 计提坏帐准备 坏帐准备的计提方法：帐龄分析法。 坏帐准备的计提比例：坏帐准备分为专项坏帐准备和一般坏帐准备，对于 无法收回的应收款项，应全额计提专项坏帐准备；应收款项和其他应收按其余 额提取一般坏帐准备，具体提取比例如下： 帐龄 提取比例 一年以内 0.5% 一至二年 5% 二至三年 25% 三年以上 30% 根据计提坏帐时的分帐龄的应收/其他金额和计提的比例算出需要本期计提 坏帐的金额，再减去账面上已经计提的坏帐准备金额，得出当期应该计提的坏 帐准备金额，在系统中输入以下凭证： 借：坏帐费用 贷：坏帐准备-一般坏帐 对于无法收回的应收款项，全额计提专项坏帐准备时，凭证如下： 借：坏帐费用 贷：坏帐准备-特殊坏帐 2.8.2 发生坏帐损失 发生坏帐损失，应符合以下确认标准：（1）因债务人破产或死亡，以其破 产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；（2）因债务人逾期未履行偿债义 务并且具有明显特征无法收回或收回可能性不大的应收款项。 发生以上情况时，需要准备坏帐核销明细表，报公司所在地税务局审批， 根据审批的结果来核销应收和其他应收款。 借：坏帐准备-一般坏帐或特殊坏帐 贷：应收帐款/其他应收款-客户明细 2.8.3 已经确认为坏帐的重新收回 对于已经作为坏帐损失处理过，当又重新收回的应收/其他应收，需要根据 当初是一般坏帐还是特殊坏帐，分别处理。 一般坏帐：首先把以前的业务冲销，再重新执行收款业务； 借：应收帐款/其他应收款-客户明细 贷：坏帐准备-一般坏帐 借：银行存款清算科目 贷：应收帐款/其他应收款-客户明细 对于特殊坏帐，则需要执行以下凭证： 借：应收帐款/其他应收款-客户明细 贷：坏帐费用/以前年度损益调整 借：银行存款清算科目 贷：应收帐款/其他应收款-客户明细 2.9 客户对帐 TCL 部品各公司应每月与各客户进行对帐，以保证业务处理的正确性。月 底