上海2017年注册会计师考试《审计》：诉讼当事人的列置试题

上海 2017 年注册会计师考试审计：诉讼当事人的列置 试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的 所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查 问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些 是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调 查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷 没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及 存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些 不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互 动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引 人注目式数据收集方法的优点 A：更容易精确测度研究变量； B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到； D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 2、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异 B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异 3、个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 4、具有优先购股权的普通股股东有权利 A：在代理之争中获得对公司的控制权。 B：购买公司增发的股票。 C：对公司出售的债券有优先购买权。 D：在年度大会上优先投票表决。 5、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努 力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安 装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那 种方法最适合应用 A：自由联想法； B：爱迪生法； C：毁坏 ,然后精炼； D：作业研究法。 6、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。 D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告 差异现象和赢利或亏损情况。 7、如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D：记录审计发现的所有进展情况。 8、在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。 9、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。 B：关于该计划的详尽文档。 C：由内部审计部门对计划签署意见。 D：对计划进行成功的试验。 10、要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？ A：性能监视 B：程序编码比较软件 C：平行测试 D：综合测试设施 11、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统 开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版 本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。 对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止 干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命 令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 12、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个 问题依然有效，内部审计师应该 A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现； B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D：对所涉及的区域安排进一步审计。 13、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了 一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。 审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人 员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认 为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在 正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍 将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准 则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻 找建议。 14、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 15、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。 16、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误 和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优 点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成； C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性； D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 17、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程图； C：业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：在脚注中对标记符号做了解释。 18、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在 下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统 出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排 C：工作日志 D：程序的文档资料 19、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括 运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各 项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数； (3)设备使用年数；(4) 环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维 修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车 辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部 门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制 造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要 注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中； 审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将 其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先 顺序 A：，和； B： ，和； C： ，和； D：，和。 20、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项， 除了 A：确立审计目标和工作范围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。 21、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。 B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 22、内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应 有的职业关注要求审计人员的意见应该 A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。 B：建立在经验和不偏不倚的基础上。 C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。 D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 23、 职业道德守则中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则； B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。 24、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 25、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以 下哪项是对内部审计师责任的最佳描述 A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理； B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续 审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工 作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的； D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以 协助调查可能存在的舞弊行为。 26、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最 强有力的控制？ A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令； B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记； C：要求接受方金融机构使用回叫系统； D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。 27、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清 单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没 有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手 可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实， 交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易 也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易 将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易 员采取哪项行动最为恰当？ A：开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突； C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机 会； D：冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。 2、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是 A：令人满意的； B：忽视限制性因素； C：设法发现最优化的方法； D：增加了所思考的解决方案的数目。 3、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是 A：鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动； B：评价组织正式行为规范的有效性； C：对治理过程的有效性承担责任； D：成为首席道德官。 4、高旷工率最有可能和哪种支付计划联系起来？ A：a一次性薪金增加 B：b 全部工资 C：c以技能为基础的评定 D：d自助餐式福利 5、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于 A：组织控制 B：经营控制 C：变化控制 D：处理控制 6、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈 意见。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员， 因为他们独立于内部审计部门。 D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 7、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对 一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域 实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及 高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 8、资本结构决策会影响融资比例，这些融资来源于 A：短期负债和长期负债。 B：负债和权益。 C：短期资产和长期资产。 D：留存收益和普通股。 9、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示 A：新员工薪金支付中出现的错误 B：不恰当的薪金扣除额 C：成本报告系统中错误的劳动工时记录 D：未能确保员工参与公司养老金计划 10、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？ A：审计人员和资金到位情况。 B：审计师对与审计发现有关的风险评估。 C：审计师对负责纠正审计发现的人员评估。 D：被审计单位对审计发现的书面答复。 11、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师 应该建议 A：在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。 B：只允许管理用户接触网络服务器记录。 C：对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。 D：从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。 12、反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 13、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？ A：a安装程序访问日志系统 B：b 监视程序库介质的物理访问 C：c限制物理的和逻辑的访问 D：d拒绝来自远程终端的访问 14、公司成立时接受 W 公司投资转入的商标权。T 公司合资期限为 20 年，国 家商标法规定商标权的有效法律年限为 10 年。T 公司摊销该商标权的期限不得 超过 A：20 年 B：15 年 C：10 年 D：18 年 15、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最 佳办法是什么 A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告 B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门 C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层 D：与所有管理部门讨论审计结果 16、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？ A：向客房退款的信用卡凭证 B：现金簿收据，每张都写有“退货”字样 C：仓库标明为“退货”的商品 D：客户填写并署名的退货表格 17、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？为新信息系统的应用提 供控制准则。为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的 控制。在安装之前，复核新的计算机应用程序。 A：只有 B：只有 C：只有 D：和 18、管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量，比如在同样的工作区域监督 执行简单重复任务员工的经理最有可能监督 A：无数员工。 B：几位员工(很窄的控制幅度)。 C：相对多的员工(很宽的控制幅度)。 D：很少的员工(如果员工在地理上分散)。 19、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下 哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？ A：要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请 报销与业务有关的手机费； B：要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实 际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释； C：定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时 间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字 D：要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。 20、在年末对存货盘点(physical inventory process) 中，审计人员发现有超过 ￥1.2 百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货” 。由于客户正在 进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主 管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB 仓库” ，在证实 公司政策没有变动之后，审计人员应当 A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。 B：清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。 C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。 D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。 21、某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以 对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补 牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？、应该取消从对外公开的网络服务 器接入内部广域网的途径。、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服 务器的途径。、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。、任何位于内部 广域网上的折中电脑都应该下线并重建。 A：只有和是对的。 B：只有 、和是对的。 C：只有 、和