抄报税证明单

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 抄报税证明单 抄报税证明单 增值税专用发票 是企业抵扣税款的主要凭证,手工开具时 各地被盗、丢失专用发票情况较为严重， 不法分子利用被盗、丢失的专用发票骗 取国家税款的案件屡有发生。为保护增 值税制，有效遏制利用专用发票偷骗增 值税的不法行为，1995 年 1 月 20 日国 税发第 015 号文规定对遗失专用发票 “发票联”或“抵扣联”的，不论何种原因， 均不得抵扣其进项税款，但这种“一锅 端”的做法也对正常企业经营造成了一 定影响。如企业因不可抗拒因素遗失专 用发票“发票联 ”或“抵扣联”，同样不允 许抵扣，而要重开发票，重复缴税，对 正常企业显然有失公平。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 一、已抄报税证明单的作用 随着金税工程的实施以及防伪税 控的全面推行，不但防范和打击了利用 增值税专用发票的犯罪行为，同时也合 理地保护了纳税人的合法权益。2014 年 2 月 01 日国税发第 010 号文规定一 般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值 税专用发票，如果该发票丢失前未通过 防伪税控认证系统的认证，购货单位应 凭销货单位出具的丢失发票的存根联复 印件到主管税务机关进行认证，认证通 过后可凭该发票复印件及销货方所在地 主管税务机关出具的“ 增值税一般纳税 人丢失防伪税控开具增值税专用发票已 抄报税证明单” ，经购货单位主管税务 机关审核批准后，作为增值税进项税额 抵扣的合法凭证抵扣进项税额。并同时 废止第 015 号文不得抵扣的规定。 根据文件规定，销货方主管国税 机关受理企业申请资料后，应认真审核 该企业购票、报税、纳税等情况，对符 合文件规定条件的出具“ 证明单 ”。这就 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 是在税收可监控的情况下，在销货方确 已抄报税的情况下的“ 实事求是 ”，保护 了纳税人的利益，降低了纳税成本。 2014 年，惠山区国税局第二税务分局共 办理证明单 142 份，为企业挽回损失 185 万元。 二、已抄报税证明单的丢失的原 因 在实际工作中发现，企业生产经 营过程中丢失专用发票主要有以下几种 原因： 1、送货途中、邮寄过程或交接 过程中责任不明确遗失; 2、购销双方责任心不强造成保 管不妥遗失; 3、意外事故中销毁; 4、被盗失窃; 5、购货企业想拖欠货款谎称发 票遗失; 如某型钢有限公司销售人员于 2014 年 2 月出差回锡途中在公共汽车上 被盗收受上海市某有限公司的增值税发 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 票抵扣联、发票联共计 84 份，合计增 值税抵扣税额 118 万元，盗窃事件发生 后，分局让企业到销货方所在地税务机 关办理已抄报税证明单，证明单及手续 齐全后及时为企业办理申请抵扣审批表 并根据专用发票复印件认证抵扣，解了 企业的燃眉之急。 三、发票丢失后，已抄报税证明 单的处理 少数企业在当月发现发票遗失后， 不是及时向税务机关反映，而是在缺联 的情况下自行作废，重新开具增值税专 用发票。而缺联作废发票按照发票管理 办法属于一种违法行为，应给予处罚。 有的企业在隔月发现购货方遗失发票后， 重开一份了事，造成了重复交纳增值税， 或在无对应依据的情况下直接开具销项 负数发票冲减销售，甚至个别企业在办 理了已抄报税证明单以后，又将证明单 遗失，或购货方没有及时到当地税务机 关办理申请抵扣审批手续，以至于发票 超过 90 天的认证期限，无法抵扣。对 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 于遗失发票后未作废而重新开具专用发 票的，如遗失发票在 90 天之内销货方 可补办抄报税证明单购货方凭此申请抵 扣税款，重开发票则通过购货方办理 “销货退回或销售折让证明单” 销货方凭 此开具销项负数发票以冲减销售。 即使企业发现发票遗失已超过 90 天的认证期限，也可视情况办理已抄报 税证明单。接受可抵扣范围商品的企业， 发现发票遗失已超过认证期限，认为不 可抵扣增值税税款就不去办理证明单了， 其实这是对税务政策理解不够透彻，办 理证明单后所购货物可以全额入账，作 为成本进行核算，不办则无法入账。在 影响成本核算的真实性的同时，还要多 交所得税。 四、对已抄报税证明单管理意见 和建设 证明单的出具为企业减少了许多 损失，但也从一定程度上反映了现行发 票管理还存在一定的不足和漏洞，遗失 发票和缺联发票的作废增加了缺联票和 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 滞留票，给稽核比对和稽查协查增加了 工作量。 已抄报税证明单在方便广大纳税 人，保护纳税人的合法权益的同时又能 使国家对增值税进行严密监控，保护国 家财政利益，建议采取以下管理措施： 一是税收政策和法规宣传要到位。 加强税法辅导、增值税税金核算以及增 值税专用发票管理规定的辅导，尤其是 企业新办，防伪税控培训和办税员资格 证培训考试时，应作为必修课，使每位 开票人员和会计熟记相关规定。对于老 企业则应加强日常管理和后续培训。 二是操作规范要到位。开具增值 税销项负数发票的前提是退货或价格折 让，依据是原发票联和抵扣联已退回， 或者有“销货退回或销售折让证明单” ， 作废发票则全部联次要齐全，除此之外， 开具增值税负数销项发票和缺联作废增 值税专用发票均为违章行为。 三是申报征收岗位在每月初 ic 卡 报税时要加强对作废发票和销项负数发 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 票的审核，发现缺联废票和无对应依据 的销项负数发票及时与管理股联系，一 要查实原因，二要宣传规定，三要辅导 整改，四要违章处罚。 四是会计核算要到位。进一步提 高企业会计的业务技能和增值税核算水 平，引导和纠正当前会计兼职过多的现 象，发挥会计的核算和监督职能，增强 会计人员的法制意识，责任意识，提高 办税质量和增值税核算水平。 抄报税证明 一、事项概述 1、事项名称：开具丢失增值税 专用发票已报税证明单 2、办理单位：国家税务局 3、办理窗口：纳税申报 4、承诺时限：2 日 5、收费标准及依据：不收费 二、法定依据 1、 国家税务总局关于调整增值 税纳税申报有关事项的通知 2、 国家税务总局关于调整增值 税一般纳税人纳税申报“ 一窗式 ”管理操 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 作规程有关事项的通知 三、办理程序 纳税人携带书面申请到申报窗口 申请查询开具丢失增值税专用发票是否 已抄报税，已报税的当场开具证明单返 还纳税人。不符合规定的，应当场一次 性告知纳税人补正。 四、前置条件 无 五、申报材料 书面申请 六、备注事项 申请报告 开具丢失增值税专用发票已报税 证明单 丢失发票存根联复印件 要登报声明 xx 税务局： 我司 xxxxx。 我司于 x 月 x 日开具增值税专用 发票 x 张，发票号码为：xxxxxxxxx， 票面金额 xxxxx 元，于 x 年 x 月交给 xx -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 公司。我司也于 x 月进行抄报税处理。 由于 xxxxxxxxx 原因，收票公司 将发票丢失，为了保证对方及时认证发 票，现请贵局出具一份已抄报税证明单。 请贵局支持! xxxxxxxx 公司 附：开具丢失增值税专用发票已 报税证明单需带的资料如下： 1、申请报告 2、丢失发票存根联复印件 办理“ 丢失增值税专用发票已抄 报税证明单” 的时候有没费用，看各个 地方的税务局了。 我们这里要罚款，罚款金额看发 票金额和责任轻重，丢失发票原因在对 方或快递公司，罚款少点;原因在自己， 罚款要多一点。 曾经发生过增票丢失，我方开票， 发票额是 1 万多，让快递公司给丢失了。 我们凭快递公司的丢失证明，去税务局 办理“丢失增值税专用发票已抄报税证 明单”时，罚了 200 元。我们让快递公 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 司赔了这 200 元。 这个问题我也正想问。我上次带 上已报税证明单和记帐联复印件去国税 局认证，负责人又告诉我直接用其它发 票的抵扣联认证再修改保存，进行网上 认证即可。但是打 123661 咨询又说这 样不行。现在我都已直接认证了，也不 知道以后会不会有问题? 哪位朋友能否指点呢? 可以接受，如果发票遗失后还能 取得开票方主管机关该发票合法有效的 证明，其复印件是等同于发票原件使用 的。可以进行正常的认证抵扣和红字冲 减业务。 证明 本单位于年 月 日开给 xxx 有限公司增值税专用发票份，发票 号：，开具货物名称： ：数量，金额： ，税额：。 合计开票金额，合计税额 ，价税合计元。该发票有 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 快递公司寄给客户，但客户反映未收到 此份发票。造成此发票在运输途中遗失， 该发票客户未认证未抵扣，我单位已于 年月份申报期内作抄报税 作业，税款均已入库。 特此说明。 xxx 公司 2014 年月 日 发票丢失打抄报税证明所需相关 资料提供税务局 1、发票记帐联复印件二份盖好 公章 2、证明-见样本 3、税务部门罚款 抄、报税流程： 抄税是指开票单位将防伪税控中 开具的增值税发票的信息读入企业开发 票使用的 ic 卡中，然后将 ic 卡带到国 税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项 税金，记入国税局计算机系统的信息进 行全国范围的发票比对，防止企业开具 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销 售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税、认证，是增 值税防伪税控系统每个月必须做的工作， 是金税工程所属的开票、认证两个系统 的工作，按照具体的操作顺序： 1、抄税： 抄税写 ic 卡- 打印各种报表- 报税 a、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统-报税处理-抄报税 管理- 抄税处理- 系统弹出“ 确认对话 框”- 插入 ic 卡，确认-正常抄写 ic 卡成功 b、重复抄上月旧税： 进入系统-报税处理-抄报税 管理- 抄税处理- 系统弹出“ 确认对话 框”- 插入 ic 卡，确认-抄上月旧税 成功 c、金税卡状态查询 进入系统-报税处理-金税卡 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 管理- 金税卡状态查询-系统弹出详 细的信息 2、报税：将抄税后的 ic 卡和打 印的各种销项报表到税务局纳税服务大 厅交给受理报税的税务工作人员，他们 会根据报税系统的要求给你报税，也就 是读取你 ic 卡上开票信息，然后与各种 销项报表相核对，然后进行报税处理。 购发票、开发票、抄税、报税、 清卡 抄税报税、清卡 1-15 号前完成， 节假日顺延 要经常留意国、地税网上的公告 什么是抄税 抄税就是把当月开出的发票全部 记入发票 ic 卡,然后报税务部门读入他 们的电脑,以此做为你们单位计算税额的 依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过 税后才能开具下个月发票的,就相当于是 一个月的开出销项税结清一下. 抄税和报税是两个流程,统称为抄 报税. -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 ic 卡是购发票、开发票和抄税用 的。 1、购发票时，持 ic 卡和发票准 购证去税务局办理，购买回来后，将 ic 卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票 软件中，用以开具发票时所用。步骤： 发票管理发票读入确认确认。金 税卡锁死期不能进行发票读入操作。 2、开发票时，首先将 ic 卡插入 读卡器，然后进入开票系统中进行开具 发票的操作：防伪开票进入系统操 作员登陆发票管理专用发票填开 对应发票号码进行填写把收款人和复 核人选上并选择客户名称先确认单 价是否含税再填开发票上的商品名称、 规格、数量、单价如果是多行的就点 击增加去国税网上认证：发票认证网 上认证浏览上传待认证文件点击 上传认证认证 101认证通过。 4、抄税，月末终了，根据当地 税务规定的抄税时限，将本月已经开具 使用的发票信息抄入到 ic 卡中，然后打 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 印出纸质报表并加盖公章，持 ic 卡和报 表去税务局大厅进行抄税。纳税人 ic 卡 上抄税、到办税大厅抄税、到办税大厅 清卡 5、报税，待财务决算做完后， 进行纳税申报表的填写、审核、报税的 操作，报完税后，进行申报表的打印， 包括主表和附表。此项的操作，都是在 机器中“增值税一般纳税人纳税申报电 子信息采集系统” 软件中完成的，关于 进、销项发票的填写可以网上下载，既 快又准确。季度末，将本季度的申报表 主表报送到税务局。 网上报税前仍要抄税 1、网上报 税是指你从网上填报单位的纳税信息。 2、抄税是指你从本单位的税控机上， 将本月开具发票的信息读到 ic 卡上，税 务部门把卡上信息写入电脑后，与你单 位报税的信息进行核对，以保证申请信 息的真实性。3、核对相符后，才能申 报。 抄税常识 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 抄税是国家通过金税卡工程来控 制增值税专用发票的一种过程。如果企 业是一般纳税人的需要开具增值税专用 发票的，都必须购买税控电脑，申请成 为暂认定一般纳税人后，须到税务机关 指定的单位购买金税卡及 ic 卡。就是把 当月开出的发票全部记入发票 ic 卡，然 后报税务部门读入他们的电脑，以此做 为你们单位 计算税额的依据。一般抄了税才 能报税的，而且抄过税后才能开具下个 月发票的，就相当于是一个月的开出销 项税结清一下。在每月抄税成功后方可 进行纳税申报。 就是每月大约 15 号到税 务局去抄税 就是把本月防伪税控开出的 销项发票到税务报税 抄税时需要带： 1、ic 卡 2、本月的所有的销项发票 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 17 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的 联次都要带去，还有收回的正数发票 5、发票购领卡 抄报税日期 抄税日期为每月 8 日以前，增值 税报税日期为 10 日以前，所得税为 15 日以前 查询当月开票情况 企业于每月最后一天必须对当月 所开具的发票情况进行检查，查验所开 具的发票是否正确。是否存在错开发票、 误作废等情况，发现上述情况必须立即 处理，必须确保 ic 卡电子信息同纸介发 票完全一致。 抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提 前 2 天办理抄报税手续。同时应注意在 办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。 2、无论上月是否购买或开具税 控发票，企业都必须在抄报税期内执行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 18 “抄税”操作，并到税务机关进行报税， 否则企业下月将无法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不 得进行抄税操作，否则将影响企业开具 税控发票。4、每月 1 日零时，系统将 自动进行结帐，无论企业是否进行抄税， 每月 1 日后开具的税控发票都将自动记 录在下一个月。故企业当月作废的税控 发票应及时在系统内执行“发票作废” ， 系统一旦结帐，企业将无法再将上月开 具的税控发票作废。 5、建议企业每月使用新软盘生 成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月 抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须 使用新软盘，即该软盘中不能存在上一 年度的抄税数据。同时，在抄税时应携 带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免 多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由 主管税务所通过认证子系统，将企业已 使用的税控发票存根联进行扫描补录； 企业未使用完的税控发票由主管税务所 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 19 按照缴销发票程序统一缴销，企业不得 将库存未用税控发票通过防伪税控开票 子系统进行作废处理。7、由 dos 版开 票子系统改为 windows 版开票子系统的 企业，应将上月执行抄报税操作后用 dos 版开票子系统开具的税控发票，由 主管税务所通过认证子系统进行扫描补 录，同时将未使用完的税控发票由主管 税务所按照缴销发票程序统一缴销，并 且不得再用 dos 版开票子系统开具税控 发票。 8、有分开票机的企业在抄报税 时，应按先将分开票机抄报税再将主开 票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税 窗口办理。 9、企业发生涉税事项变更时， 应首先到第三税务所办理有关变更手续。 然后持税务登记证副本、 一般纳 税人资格证书或批复 、金税卡、 抄报税 ic 卡等资料，于征期内到申报大 厅由我局征管科有关人员及金税公司技 术人员变更信息。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 20 抄报税不成功的处理 企业报送的税控发票存根联明细 数据软盘和税控 ic 卡经主管税务局核对 后，两者不一致的，应区别不同情况作 如下处理： 1、因企业硬盘损坏等原因造成 软盘中税控发票存根联份数小于税控 ic 卡中份数的，企 业应提供当月全部税控发票存根 联，到主管税务所通过认证子系统进行 扫描补录。 2、因企业更换金税卡等原因造 成软盘中税控发票存根联份数大于税控 ic 卡中份数的，其软盘中所含税控发票 存根联明细数据可读入报税子系统，但 当月必须查明产生此种不一致情况的原 因。 3、因企业计算机型号不匹配造 成税控 ic 卡中税控发票存根联数据为零 的，根据系统提示可以存入的，将软盘 数据存