中国工程机械行业信用评价指标体系介绍

中国工程机械行业信用评价指标体系介绍 2013/4/10/16:49来源：中国工程机械工业协会 一、一级要素及权重 一级要素 权重 综合素质要素 15 财务状况要素 20 管理水平要素 20 竞争力要素 15 社会信用要素 30 1、综合素质要素 二级要素 三级要素 管理者学历指数 管理者职称指数 员工学历指数 人员素质 员工技能指数 公司规章制度 制度建设 经营年限 经营规模 年营业额 (万元) 2、财务状况要素 二级要素 三级要素 资产负债率 利息保障倍数 现金流动负债比 偿债能力 速动比率 净资产收益率 总资产报酬率 主营业务利润率 盈利水平 成本费用利润率 总资产周转率 存货周转率资产营运 应收账款周转率 近三年主营业务收入增长率 发展能力 近三年总资产增长率 3、管理水平要素 二级要素 三级要素 财务管理能力 财务管理水平 人员考核 员工培训人力资源管理能力 员工权益保障 质量管理 管理体系 债权管理能力 债务管理能力 合同管理能力 信用管理能力 社会责任管理能力 安全管理制度 安全生产管理 安全管理措施 危机管理 危机管理水平 信息化管理 信息平台建设 4、竞争力要素 二级要素 三级要素 质量水平 证书认证 发展战略 发展战略 技术创新 技术水平 研发能力 品牌建设 品牌认可能力 服务水平 服务水平 5、社会信用要素 二级要素 三级要素 企业现任管理者荣誉奖励 获得政府政策或资金支持 行业评价 获得政府行业颁发的其他荣誉 社会影响 社会公益事业贡献状况 税务部门纳税信用等级 商业银行贷款信用等级信用记录 诚信荣誉称号 行政处罚 受到工商、税务、劳动、质检、环保等行政部门处罚 企业工商年检年审等级降低 违反行业自律、资质等级下降或认证取消 海关不良记录 失信行为 法定代表人或经理信用不良记录 重大质量投诉 定量分析过程-考察资产负债率指标 资产负债率（年末负债总额/年末资产总额）100% 根据国务院国资委财务监督与考核评价局出版的企业绩效评价标准值 2011 ， 机械工业行业企业资产负债率优秀值为 48.0，良好值为 59.7，平均值为 69.5，较低值为 77.7，较差值为 85.9。根据数值区间设置 10 个级差。 根据企业提交的近三年经审计的财务报表，可计算出企业资产负债率数值。位于 哪个分值区间，即为企业此项要素得分。 定性分析-考察企业发展战略要素 此项要素满分为 2 分，按照企业填写申报书情况及提交证明材料得出以下结论： 1. 企业具有书面发展战略规划书得 0.5 分； 2. 发展战略的内容全面，涉及了企业全部 的业务得 0.4 分； 3. 战略制定科学、合理，能够反映企业目前经营模式与特征得 0.3 分； 4. 战略制定具体，有长期、中期、短期计划得 0.3 分 ； 5. 完成率 100%得 0.5 分， 每少 5%扣 0.1 分，直至此 0.5 分项得分为 0。 二、信用评价等级标准 行业信用评价等 级标准根据被评估企业得分确定，定级前先计算被评估企业各项信用要素得分，各项信用 要素得分相加得出总得分，总得分对照相对应的信用级别。信用等级级别分为“三等九级” ， 即分 A、B、C 三等，AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C 九级。每 10 分区分为一个极 差，高于 90 分为最高级，对应等级为 AAA 级，依此类推，低于 20 分为最低级，对应等级 为 C 级。 记分标准 含义等级 下限（含） 上限 信用状况和信用能力 风险程度 AAA 90 100 信用极好，信用能力很强，几乎无风险。在授信时充分值得信 赖。具有极其高尚的企业品格，企业发展能力极强，极少或没 有拖欠，债务偿还风险极低，社会责任心强，可以在其财务能 力能够承担的最高限授信。 几乎无风险 AA 80 90 信用优良，信用能力可靠，基本无风险。在授信时值得信赖。 具有优良的企业品格，企业发展能力很强，较少拖欠，债务偿 还风险很低，社会责任心强，可以在其财务能力能够承担的最 高限授信。 基本无风险 A 70 80 信用较好，信用能力较稳定，可能有小波动，风险较小。企业 品格和能力超过行业平均标准，虽有拖欠但仍值得信赖，信用 相关方评价较高。如果具有保持或提高现有信用等级水平的趋 势，可以给予较高的授信。 风险较小 BBB 60 70 信用一般，信用能力基本具备，容易产生一定波动，有一定风 险。企业的品格和能力居于行业平均水平，有时可能会出现拖 欠行为，应密切关注其信用等级发展趋势，并可给予一定的授 信。 有一定风险 BB 50 60 信用欠佳，信用能力不稳定，容易产生较大波动，有较大风险。 企业的品格受到一定质疑，同时发展能力欠佳。在授信时可能 有较大风险 出现较长时间的拖欠。如果没有改善，应慎重授信或仅给予小 额授信。 B 40 50 信用较差，信用能力较低，有很大风险。企业的品格和能力受 到普遍质疑。除非有其他保证，否则应在其改善信用等级的情 况下才开始授信。 有很大风险 CCC 30 40 信用很差，信用能力很低，有重大风险。企业品格和能力较差。 出现偿付危机的可能性较高，不应考虑授信。 有重大风险 CC 20 30 信用极差，信用基本无能力，有极大风险。企业的品格和能力 很差。即使在现金交易时，也应注意可能出现的信用风险。 有极大风险 C 20以下 没有信用，企业濒临或已处破产状态，充满风险。企业的品格 和能力极差，应放弃一切贸易和金融联系。 充满风险 强制调整内容 不论常规信用等级评价时企业的等级标准如何，在企业出现下列情形时，应符合下 列规定的信用等级标准。 1. 在信用等级评价当年企业发生以下情形时，当年信用等级评 价等级不得 超过 CCC 级：（ 1）企业发生重大安全事故，被相关政府部门查处；（2）企 业出现重大劳动保障问题，被相关政府部门查处。 2. 对于或有负债超过净资产 50%（含） 以上的企业，其信用等级不得超过 AA 级，对于或有负债超过净资产 100%（含）以上的企 业，其信用等级不得超过 A 级。 3. 向评审委员会提供虚假财务报表的