卷烟配送中心定额管理规范

Q/HBYC 河 北 省 烟 草 商 业 系 统 企 业 标 准 Q/HBYC xx2012 卷烟配送中心定额管理规范 （征求意见稿） 2012-xx-xx 发布 2012-xx-xx 实施 中国烟草总公司河北省公司 发布 I 目 次 前 言 II 1 范围 1 2 规范性引用文件 1 3 术语和定义 1 4 单箱卷烟物流费用 1 4.1 卷烟物流费用构成 .1 4.2 卷烟物流定额结构 .2 4.3 计算公式 .2 4.4 定额项目 .3 5 定额组织策划 .3 5.1 部门职责 .3 5.2 定额编制计划 .4 5.3 定额调查与信息收集 .4 5.4 定额分析 .5 5.5 编制定额标准草案 .5 5.6 定额标准草案评审与批准 .5 5.7 定额标准的执行 .5 5.8 定额标准评审 .6 6 报告和记录 .6 7 附录 .6 Q/HYWLAA 01012012 II 前 言 本标准按照 GB/T 1.12009 的要求制定。本标准包括卷烟物流定额构成和范围、定额调查与信息收 集、定额分析、定额标准草案编制、定额标准执行和评审等内容。 本标准由中国烟草总公司河北省公司提出并归口。 本标准由钱江批准。 本标准起草单位：河北省烟草公司物流管理处、河北省烟草公司邯郸市公司。 本标准主要起草人：曹锋、王东、刘龙华。 本标准为首次发布。 Q/HYWLBB 05012012 1 卷烟配送中心定额管理规范 1 范围 本标准规定了卷烟物流定额构成、定额分析、定额标准编制、执行和评审的管理内容和要求。 本标准适用于中国烟草总公司河北省公司商业企业卷烟物流定额管理。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。 凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 GB/T 18354-2006 物流术语 YC/T 261-2008 烟草行业卷烟物流配送中心作业规范 YC/T 303-2009 烟草商业企业卷烟物流统计指标体系 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 3.1 卷烟物流费用 烟草商业企业在卷烟购进、调拨、储存、装卸、搬运、分拣、包装、配送等各个环节所支出的人力、 物力和财力等各类资源的货币表现。 3.2 直接送货 以卷烟配送中心仓库为装载点采用物流自主车辆直接送货至客户的送货方式。 3.3 中转送货 以卷烟配送中心仓库为装载点由第三方运输企业转运至客户所在当地烟草企业，再由当地自主车辆 送达客户的送货方式。 3.4 配送作业量 一定时期内，卷烟配送中心实际送达客户的卷烟数量。 3.5 码盘 以托盘为承载物，将卷烟按一定规则堆码在托盘上，便于搬运和储存的作业活动。 4 单箱卷烟物流费用 4.1 卷烟物流费用构成 按环节分类，卷烟物流费用定额包括：单箱仓储费用定额、单箱分拣费用定额、单箱配送费用定额、 单箱综合管理费用定额。各环节定额标准以技术参数、岗位人员设置、效率指标、消耗指标为支撑，按 Q/HYWLBB 05012012 2 配送作业量归集物流单箱成本。 4.2 卷烟物流定额结构 卷 烟 物 流 定 额 体 系 单 箱 仓 储 费 用 定 额单 箱 分 拣 费 用 定 额 单 箱 配 送 费 用 定 额 单 箱 综 合 管 理费 用 定 额 单 箱 仓 储 人 员 劳 动 定 额单 箱 仓 储 能 源 消 耗 定 额单 箱 仓 储 装 卸 费 用 定 额单 箱 仓 储 保 管 费 用 定 额单 箱 仓 储 保 险 费 定 额单 箱 仓 储 卷 烟 损 耗 定 额单 箱 仓 储 设 备 折 旧 定 额单 箱 分 拣 人 员 劳 动 定 额 单 箱 分 拣 能 源 消 耗 定 额单 箱 分 拣 材 料 消 耗 定 额单 箱 分 拣 备 品 备 件 定 额单 箱 分 拣 卷 烟 损 耗 定 额单 箱 分 拣 设 备 折 旧 定 额单 箱 配 送 人 员 劳 动 定 额 单 箱 配 送 能 源 消 耗 定 额 单 箱 综 合 办 公 费 用 定 额 单 箱 配 送 运 输 费 用 定 额单 箱 配 送 车 杂 费 用 定 额 单 箱 综 合 管 理 人 员 劳 动 定 额单 箱 综 合 差 旅 费 用 定 额单 箱 综 合 能 源 消 耗 定 额单 箱 综 合 安 防 费 用 定 额单 箱 综 合 招 待 费 用 定 额单 箱 综 合 维 修 费 用 定 额单 箱 综 合 资 产 折 旧 定 额单 箱 综 合 劳 动 保 护 费 定 额单 箱 综 合 税 费 定 额单 箱 综 合 劳 务 费 用 定 额 单 箱 仓 储 人 员 工 时 定 额单 箱 仓 储 人 员 劳 务 费 用 定 额单 箱 仓 储 人 员 社 会 保 险 定 额单 箱 仓 储 人 员 薪 酬 定 额单 箱 仓 储 人 员 住 房 公 积 金 定 额单 箱 仓 储 电 能 消 耗 定 额单 箱 分 拣 人 员 工 时 定 额 单 箱 分 拣 人 员 劳 务 费 用 定 额单 箱 分 拣 人 员 社 会 保 险 定 额单 箱 分 拣 人 员 薪 酬 定 额单 箱 分 拣 人 员 住 房 公 积 金 定 额单 箱 分 拣 电 能 消 耗 定 额单 箱 分 拣 塑 膜 消 耗 定 额 单 箱 配 送 车 辆 二 级 维 护 费 定 额单 箱 分 拣 碳 带 消 耗 定 额单 箱 分 拣 碳 带 消 耗 定 额单 箱 配 送 车 辆 路 桥 费 定 额单 箱 配 送 人 员 工 时 定 额单 箱 配 送 人 员 劳 务 费 用 定 额单 箱 配 送 人 员 社 会 保 险 定 额单 箱 配 送 人 员 薪 酬 定 额单 箱 配 送 人 员 住 房 公 积 金 定 额单 箱 配 送 车 辆 燃 油 费 定 额单 箱 配 送 车 辆 年 检 费 定 额单 箱 配 送 车 辆 保 险 费 定 额单 箱 综 合 管 理 人 员 工 时 定 额单 箱 综 合 管 理 人 员 劳 务 费 用 定 额单 箱 综 合 管 理 人 员 社 会 保 险 定 额单 箱 综 合 管 理 人 员 薪 酬 定 额单 箱 综 合 管 理 人 员 住 房 公 积 金 定 额 单 箱 综 合 电 费 消 耗 定 额单 箱 综 合 办 公 耗 材 定 额单 箱 综 合 办 公 用 品 定 额 单 箱 配 送 车 辆 维 修 定 额 单 箱 综 合 水 费 消 耗 定 额 图一 卷烟物流定额结构 4.3 计算公式 MGPSZ 式中： 单箱卷烟物流费用，单位为元； 单箱仓储费用定额，单位为元； 单箱分拣费用定额，单位为元；P 单箱配送费用定额，单位为元；G 单箱综合管理费用定额，单位为元。M 4.4 定额项目 Q/HYWLBB 05012012 3 4.4.1 费用定额 是指企业在正常生产经营活动中，某一会计期间内应发生或应完成的某一单项费用标准。主要包括： a) 单箱仓储费用定额：含仓储人员劳动定额、能源消耗定额、材料消耗定额、保管费、装卸费、 财产保险费、出入库卷烟损耗、设备折旧费、其他费等； b) 单箱分拣费用定额：含分拣人员劳动定额、能源消耗定额、材料消耗定额、备品备件耗用、分 拣 卷烟损耗、设备折旧费、其他费等； c) 单箱配送费用定额：含配送人员劳动定额、能源消耗定额、材料消耗定额、配送运输费、路桥 费、 二级维护费、修理费、燃油费、车辆保险费、车船税、配送卷烟损耗、车辆折旧费、设备折旧 费、其他费等； d) 单箱综合管理费用定额：含管理人员劳动定额、能源消耗定额、办公用品耗用定额、差旅费、 通 讯费、招待费、税金、基础设施维修、警卫消防费、劳动保护费、资产折旧费、其他费等。 4.4.2 劳动定额 是指在一定的生产技术和组织条件下，为生产一定数量的产品或完成一定量的工作所规定的劳动消 耗量的标准。主要包括： a) 单箱仓储人员劳动定额：含作业工时、员工薪酬、社会保险、住房公积金、劳务费等； b) 单箱分拣人员劳动定额：含作业工时、员工薪酬、社会保险、住房公积金、劳务费等； c) 单箱配送人员劳动定额：含作业工时、员工薪酬、社会保险、住房公积金、劳务费等； d) 单箱综合管理人员劳动定额：含作业工时、员工薪酬、社会保险、住房公积金、劳务费等。 4.4.3 能源消耗定额 是指在正常的生产技术和生产组织的条件下，为生产单位产品或完成单位工作量，合理消耗水、电、 气、煤等能源的数量标准。主要包括： a) 单箱仓储环节物耗能耗定额：水、电、气、煤消耗； b) 单箱分拣环节物耗能耗定额：水、电、气、煤消耗； c) 单箱配送环节物耗能耗定额：车辆百公里油耗、路况系数、车辆装载率、单车配送量等； d) 单箱综合管理环节物耗能耗定额：水、电、气、煤消耗。 4.4.4 材料消耗定额 是指在节约和合理使用材料的条件下，为生产单位产品或完成单位工作量，所需要消耗一定品种规 格的原材料、自制半成品、外购和进口配件、辅助材料及燃料等的数量标准，包括必要的工艺性损耗数 量。主要包括： a) 单箱塑膜消耗定额、单箱碳带消耗定额、单箱标签纸消耗定额； b) 单箱办公用品消耗定额、单箱办公耗材消耗定额； Q/HYWLBB 05012012 4 c) 备品备件消耗定额。 5 定额组织策划 5.1 部门职责 5.1.1 财务部 a) 负责按照主管领导的策划安排制定卷烟物流定额编制计划。 b) 负责卷烟物流定额标准的制定和完善。 c) 负责组织对卷烟物流定额标准实施评审。 5.1.2 储配部 a) 负责单箱仓储、分拣费用定额标准的制定和完善。 b) 负责定额标准执行结果的反馈。 5.1.3 送货部 a) 负责单箱配送费用定额标准的制定和完善。 b) 负责定额标准执行结果的反馈。 5.1.4 综合部 a) 负责单箱综合管理费用定额标准的制定和完善。 b) 负责定额标准执行结果的反馈。 5.2 定额编制计划 5.2.1 财务部应根据主管领导的策划安排，拟定定额编制（修订）计划，见附录B。 5.2.2 定额编制计划的内容应包括： a） 定额编制或修订的定额项目； b） 定额编制的内容及要求； c） 定额编制或修订部门； d） 其他。 5.2.3 财务部在拟定定额标准编制计划时应充分考虑以下方面的要求： a） 国家和上级主管部门的定额方针； b） 市局有关定额标准的规划； c） 既有定额标准的执行情况； d） 其他。 5.2.4 定额编制计划经主管领导审核签批后发布。 5.3 定额调查与信息收集 5.3.1 各部门在收到定额编制或修订计划后，应收集与待定或拟修订定额标准有关的信息，包括政策信 息和运营信息，以及历年定额执行情况，为定额编制提供依据； 5.3.2 进行数据调查和信息收集时，应遵循科学严谨、实事求是、全面覆盖的原则，确保调查结果的真 实性、准确性和完整性； Q/HYWLBB 05012012 5 5.3.3 数据调查和信息收集，可采用调查、实验、观察和查阅等方法，包括： a） 单箱物流费用定额中所涉及的人工费用、资产折旧摊销等数据可采用调查、查阅等方法取得， 也 可直接引用相关会计信息； b） 材料消耗、能源消耗等数据可采用实验、观察等方法获取； C） 机械费用、维修费用等可采用调查、观察和查阅等方法。 5.3.4 数据调查与信息收集完成后，应形成相应的调查记录，为定额分析做好准备。 5.4 定额分析 5.4.1 数据收集完成后，一部分可直接进入定额，不能直接使用应进行分析加工。 5.4.2 定额分析方法： a) 比较分析法:将两个相互联系的指标数据进行比较，以反映客观现象之间数量联系程度的一种评 价方法。通常采用绝对数比较和相对数比较。 b) 因素分析法：利用统计指数体系分析总变动中各个因素影响程度的一种分析方法。通常采用指标 分解和差额分析。 c) 比率分析法：将若干重要项目的相关数据相互比较，计算出比率，用以分析和评价企业经济活动 变动程度的方法。 d） 经验分析法：对照有关标准、法规和调查数据等相关资料，依靠分析人员的观察分析能力，借助 于经验和判断能力直观分析，或辅以简单计算而对事项、数据加以研判。 5.4.3 财务部负责对各相关部门所承担的定额编制或修订工作进行检查和指导，并利用物流定额核算数 据以及相关资料，与全省行业商业企业同类指标进行比较，分析定额水平和变动情况，查找影响变动原 因，核定其完整性和合理性，提出改进措施及建议。 5.4.4 财务部应建立定额分析及评价结果工作记录，确定可以应用进入定额标准的项目和数据，以及因 来源模糊、偏差较大应重新进行调查收集的项目和数据。 5.5 编制定额标准草案 5.5.1 财务部应在对各相关部门报送的定额资料进行核定和确认的基础上，结合行业发展规划，并针对 卷烟配送中心实际情况，编制或修订卷烟物流定额标准草案； 5.5.2 财务部负责撰写定额标准草案，提交评审小组进行评审； 5.6 定额标准草案评审与批准 5.6.1 财务部负责组织对拟定的定额标准进行评审； 5.6.2 可根据拟评审的标准涉及范围确定参与评审的部门和人员，适当时邀请外部人员参加； 5.6.3 评审建议采取文件评审和现场审核相结合的方式，财务部负责提供用于评审的表单或记录； 5.6.4 未能通过评审的定额标准草案，由财务部结合评审委员提出的意见和建议，重新进行编写； 5.6.5 财务部负责将经评审的定额标准草案报领导审核，批准后负责发布实施。 5.7 定额标准的执行 5.7.1 卷烟物流定额标准发布后，各部门应认真组织全体人员学习、熟悉和掌握定额标准的内容，指定 Q/HYWLBB 05012012 6 人员记录定额标准的执行情况，填制相关表单记录定额执行情况。 5.7.2 各部门应收集定额执行过程中的动态信息，在定额管理的执行过程中，如发生重大偏差，应及时 反馈至财务部，说明原因。由财务部组织人员对其进行研究分析，以确定定额继续执行或予以调整。 5.7.3 定额标准执行周期原则上不少于2年。 5.7.4 根据定额标准和相关考核管理规定，财务部负责对定额标准的执行情况定期进行检查和考核。根 据定额执行情况，兑现奖惩。 5.8 定额标准评审 5.8.1 定额执行周期期满后，财务部应组织相关部门和人员成立物流定额管理评审小组，对定额执行情 况进行评审，必要时邀请外部人员参加。 5.8.2 当生产设备更新、技术改造、工艺提升，以及法律、政策和经营模式等对定额造成重大影响的因 素发生时，应由财务部组织对相关定额标准进行及时评审。 5.8.3 评审应侧重对定额标准的适用性、作用性等方面开展。 5.8.4 评审小组根据周期内定额执行情况，根据目前政策、企业现状和管理目标，研究确定物流定额标 准是否需要修订、中止或作废。 5.8.5 财务部负责记录评审会议召开情况并形成书面报告，报领导审核，审批后执行评审决议。 6 报告和记录 6.1 制定和执行本标准产生以下报告和记录格式： 定额编制（修订）计划,格