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文档简介

XX 公司 培训资料 2 （付款业务流程控制要求） 一、培训对象 财务、业务支付工作人员。 二、培训目的 规范业务付款的操作流程管理，合理调度和使用资金，满足产 经营需求，有效防范付款风险。 三、培训内容 主要分为付款业务流程、各流程操作人的控制要求。 1、 支付申请 用款经办人：填写付款申请单，注明款项用途、金额、预算、 支付方式等；由经管部门的经管人员办理申请，附相关附件、计 划发票、入库单、合同，需总经理办公会批准的款项必须有会议决 议；2000 元以上现金支付提前一天通知财务。 2、支付审批 申请部门负责人：核实该付款事项真实性，对该项付款金额 合理性提出初步意见；对有涂改现金的发票一律不审核；对不 真实的付款事项拒绝审核。 - 2 - 核实人：在自己核实权限范围内进行审核；对经过审核权 限范围的付款事项审核后转上一核实人审批；对不符合规定的付 款拒绝批准。 3、 支付复核 制单人：复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定； 审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制是否完备和相关 单证是否完备；金额计是否准确；支付方式是否妥当，1000 元以上单位付款启用银行方式支付；收款单位是否妥当，收款 单位名称与公司发票是否一致。 4、办理支付 出纳：付款凭证的所有手续是否齐全；付款凭证金额与附 件金额是否相同；付款单位是否与发票一致；出纳人员不接触 库存和空白票据；付款后在付款凭证及附件上盖上付。 5、核对 主管会计：总账与现金、银行存款帐核对；总账与明细账 相对；编制银行存款调节表，对未达账项督促经办人在 10 天内处 理完毕；与银行定期核对余额和发生额；每月不定期对现抽点 两次。 6、会计制单人在填制记账凭证时需要注意的要点： （1）摘要清楚，业务内容真实； （2）报销手续完备，账务处理准确完整； （3）不同的业务分别制单，摘要和经济业务相符，正确使用会 - 3 - 计科目、部门、项目，相关人员（包括凭证填制人员、审核人员、 记账人员、会
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