会计 毕业设计

甲产品：玩具遥控飞机 230 乙产品:玩具遥控车 180 A 材料：钢材 B 材 料：高级塑料 （1）12 月 1 日，向贵州向阳玩具商场销售玩具遥控飞机 100 部，单价 230 元， 玩具遥控车 150 部，单价 180 元，开出增值税专用发票，总计货款 50000 元， 增值税额 8500 元。款项已存入银行。 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入玩具遥控飞机 23000 玩具遥控车 27000 应交税费应交增值税（销项税额） 8500 （2）12 月 1 日，出纳李丽提取库存现金 200 元， 借：库存现金 200 贷：银行存款 200 （3）12 月 1 日，到贵阳市税务局购买本月印花税税费税票 40 张，每张 5 元 借：管理费用-印花税 200 贷：库存现金 200 （4）12 月 2 日，收到江苏大华玩具商场预付货款 47970 元。 借：银行存款 47970 贷：预收账款江苏大华玩具商场 47970 （5）12 月 2 日，以银行存款从二级市场购入北京华联股票 20000 股，每股单 价 4.75 元，另支付相关税费 580 元，共计 95580 元，并且将其划分为交易性金 融资产。 借：交易性金融资产北京华联股票 95000 投资收益 580 贷：银行存款 95580 （6）12 月 2 号，支付给昂立广告公司广告费 3000，款项以转账支票支付。 借：销售费用广告费 3000 贷：银行存款 3000 （7）12 月 3 日，收到贵州向阳玩具商场还来前欠东风工厂货款 65000 元， 借：银行存款 65000 贷：应收账款-东风工厂 65000 （8）12 月 3 日，购买管理部门办公用品笔记本和水性笔，共计 280 元，银行 存款支付。 借：管理费用 办公费 280 贷：银行存款 280 （9）12 月 4 日以银行存款偿还前欠东风工厂货款 91000 元。 借：应付账款-东风工厂 91000 贷：银行存款 91000 （10）12 月 4 日预付供电公司本月电费 12000 元。 借：预付账款-供电公司 12000 贷：银行存款 12000 （11）12 月 5 日，从银行提取库存现金 4000 元。 借：库存现金 4000 贷：银行存款 4000 （12）12 月 5 日，厂长张俭预借借差旅费 3000 元，财务科用库存现金支付。 借：其他应收款-张俭 3000 贷：库存现金 3000 （13）12 月 6 日，以库存现金支付业务招待费 360 元。 借：管理费用-招待费 360 贷：库存现金 360 （14）12 月 6 日，生产玩具遥控飞机领用钢材 8200 千克，单价 10 元，计 82000 元；领用高级塑料 6280 千克，单价 5 元，计 31400 元。 借：生产成本玩具遥控飞机 113400 贷：原材料钢材 82000 高级塑料 31400 （15）12 月 6 日，生产玩具遥控车领用高级塑料 3420 千克，单价 5 元，计 17100 元。 借：生产成本玩具遥控车 17100 贷：原材料高级塑料 17100 （16）12 月 8 日，向东风工厂预付购料款 60000 元。 借：预付账款东风工厂 60000 贷：银行存款 60000 （17）12 月 8 日，向江苏大华玩具商场销售玩具遥控飞机：100 部，单价 230 元，玩具遥控车：100 部单价 180 元，款项以预收。 借：预收账款江苏大华玩具商场 47970 贷：主营业务收入玩具遥控飞机 23000 玩具遥控车 18000 应交税费应交增值税（销项税额）6970 （18）12 月 9 日，向东风工厂购入钢材 3000 千克，单价 10 元，计 30000 元， 高级塑料 4000 千克，单价 5 元，计 20000 元，款项已于 8 日支付。 借：在途物资钢材 30000 高级塑料 20000 应交税费应交增值税（进项税额）8500 贷：预付账款东风工厂 58500 （19）12 月 9 日，上述材料已验收入库，结转入库材料的实际成本。 借：原材料钢材 30000 高级塑料 20000 贷：在途物资钢材 30000 高级塑料 20000 （20）12 月 10 日，用银行存款发放工资 71000 元。 借：应付职工薪酬工资 71000 贷：银行存款 71000 （21）12 月 11 日，向六盘水欢乐城儿童商场一次销售玩具遥控车 200 部，达 到公司折扣条件，可得到 10%的折扣，款项已收到。 借：银行存款 37908 贷：主营业务收入玩具遥控车 32400 应交税费应交增值税（销项税额）5508 （22）12 月 12 日，财务部门购进台式电脑一台，取得增值税专用发票一张， 注明货款 3200 元，增值税额 544 元，款项用银行存款支付。 借：固定资产电脑 3200 应交税费应交增值税（进项税额） 544 贷：银行存款 3744 （23）12 月 12 日，向建设银行借入短期借款 70000 元，存入开户银行。 借：银行存款 70000 贷：短期借款 70000 （24）12 月 13 日，张俭出差回厂报销差旅费 2900 元，交回多余现金 100 元。 借：管理费用差旅费 2900 库存现金 100 贷：其他应收款张俭 3000 （25）12 月 13 日，向六盘水波鸿公司订购钢材 4000 千克，单价 10 元，计 40000 元，进项税 6800，开据商业承兑汇票，票面金额 46800 元。 借：在途物质钢材 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷： 应付票据六盘水波鸿公司 46800 （26）12 月 14 日，收到国外某公司捐赠设备一台，重置价值 200000 元。 借：固定资产设备 200000 贷：营业外收入 200000 （27）12 月 15 日，提取库存现金 3300 元。 借：库存现金 3300 贷：银行存款 3300 （28）12 月 15 日，上级参观团一行 8 人来厂参观，中午在国泰大酒店招待， 。 用库存现金支付招待费 3300 元。 借：管理费用招待费 3300 贷：库存现金 3300 （29）12 月 16 日，销售高级塑料 20 千克给永胜公司，单价 10 元每千克，款 存银行。 借：银行存款 234 贷：其他业务收入高级塑料 200 应交税费应交增值税(销项税额) 34 （30）12 月 16 日，结转本日销售材料成本。 借：其他业务成本高级塑料 100 贷：原材料高级塑料 100 （31）12 月 17 日，出纳开出现金支票一张，金额 1000 元，从银行提取现金以 备日常开支。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 （32）12 月 17 日，向波鸿公司订购的钢材已验收入库。 借：原材料钢材 40000 贷：在途物资钢材 40000 （33）12 月 18 日，生产玩具遥控飞机，领用钢材 6000 千克，单价 10 元，计 60000 元；领用高级塑料 7400 千克，单价 5 元，计 37000 元。 借：生产成本玩具遥控飞机 97000 贷：原材料钢材 60000 高级塑料 37000 （34）12 月 18 日，车间一般耗用高级塑料 2500 千克，单价 5 元，计 12500 元。 借：制造费用材料费 12500 贷：原材料高级塑料 12500 （35）12 月 19 日，以银行存款支付广告费 2500 元。 借：销售费用广告费 2500 贷：银行存款 2500 （36）12 月 20 日，以银行存款支付经理办公室电脑维修费用共计 500 元，用 现金支付款项。 借：管理费用维修费 500 贷：库存现金 500 （37）12 月 20 日，向北京华联销售玩具遥控飞机 200 部，货款 46000 元，增 值税额 7820 元，款已收。 借：银行存款 53820 贷：主营业务收入玩具遥控飞机 46000 应交税费应交增值税（销项税额） 7820 （38）12 月 21 日，收到贵州向阳玩具商场订购玩具遥控飞机货款 780000 元。 借：银行存款 780000 贷：预收账款贵州向阳玩具商场 780000 （39）12 月 21 日，邓伟到四川成都出差，预借差旅费 1000 元，款项以现金支 票支付。 借：其他应收款邓伟 1000 贷：银行存款 1000 （40）12 月 22 日，支付本月经理办公室电话费 200 元，以现金支付。 借：管理费用电话费 200 贷：库存现金 200 （41）12 月 23 日，向北京华联销售的玩具遥控飞机因质量问题被退回，款项 已返还。 借：主营业务收入玩具遥控飞机 46000 应交税费应交增值税（销项税额） 7820 贷：银行存款 53820 （42）12 月 23 日，向贵阳沃尔玛销售玩具遥控飞机 50 部，单价 230 元，玩具 遥控车 50 部，单价 180 元。款项已收存银行。 借：银行存款 23985 贷： 主营业务收入玩具遥控飞机 11500 玩具遥控车 9000 应交税费应交增值税（销项税额）3485 （43）12 月 24 日，支付下季度报刊订购费 240 元，款项以现金支付。 借：其他应收款报刊费 240 贷：库存现金 240 （44）12 月 24 日，为本公司员工赵哲垫付医药费 4200 元，款项以银行存款支 付。 借：其他应收款赵哲 4200 贷：银行存款 4200 （45）12 月 24 日，出纳开除现金支票一张，金额为 800 元，用于以后日常开 支。 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 （46）12 月 25 日，按规定计提本月固定资产折旧费 38000 元，其中车间为 34290 元，厂部管理部门为 3710 元。 借：制造费用折旧费 34290 管理费用折旧费 3710 贷：累计折旧 38000 （47）12 月 25 日，本月工作分配如下: 玩具遥控飞机生产工人工资 19200 元， 玩具遥控车生产工人工资 12800 元，车间管理人员工资 4500 元，厂部管理人员 工资 34500 元。 借：生产成本玩具遥控飞机 19200 玩具遥控车 12800 制造费用工资 4500 管理费用工资 34500 贷：应付职工薪酬工资 71000 （48）12 月 25 日，按工资的 14%比例计提本月职工福利费。 借：生产成本玩具遥控飞机 2688 玩具遥控车 1792 制造费用福利费 630 管理费用福利费 4830 贷：应付职工薪酬福利费 9940 （49）12 月 25 日，结算本月应付电费 11000 元，其中生产玩具遥控飞机动力 耗用 8000 元（计入直接材料成本项目） ，生产玩具遥控车动力耗用 2000 元（计 入直接材料成本项目） ，车间照明消耗 500 元，厂部管理部照明消耗 500 元。 借：生产成本玩具遥控飞机 8000 玩具遥控车 2000 制造费用电费 500 管理费用电费 500 贷：预付账款供电公司 11000 （50）12 月 25 日，摊销本月应承担的财产保险费 1500 元，其中 1300 元计入 制造费用，200 元计入管理费用。 借：制造费用保险费 1300 管理费用保险费 200 贷：预付账款保险公司 1500 （51）12 月 25 日，将本月归集的制造费用按玩具遥控飞机和玩具遥控车的生 产工人工资进行分配。 借：生产成本遥控玩具飞机 32232 遥控玩具车 21488 贷：制造费用 53720 （52）12 月 25 日，本月生产的 3800 部玩具遥控飞机全部完工验收入库，结转 实际生产成本，投产的玩具遥控车尚未完工。 借：库存商品玩具遥控飞机 392520 贷：生产成本玩具遥控飞机 392520 （53）12 月 26 日，向贵阳日华工厂销售钢材 1000 千克，单价 12 元，款项已 收存银行。 借：银行存款 14040 贷：其他业务收入钢材 12000 应交税费应交增值税（销项税额）2040 借：其他业务成本钢材 10000 贷：原材料钢材 10000 （54）12 月 26 日，出售给贵州向阳玩具商场玩具遥控飞机 3000 部，货款 690000 元和发票上增值税 117300 元已于 21 日预收。 借：预收账款贵州向阳玩具商场 807300 贷：主营业务收入玩具遥控飞机 690000 应交税费应交增值税（销项税额）117300 （55）12 月 27 日，销售给江苏大华玩具商场玩具遥控飞机、玩具遥控车各 1000 部，单价分别为 230 元、180 元，款项尚未收到。 借：应收账款江苏大华玩具商场 479700 贷：主营业务收入玩具遥控飞机 230000 玩具遥控车 180000 应交税费应交增值税（销项税额）69700 （56）12 月 27 日，邓伟出差回到公司，报销餐饮费、住宿费及交通费共 1200 元，剩余款项以库存现金支付。 借：管理费用差旅费 1200 贷：其他应收款邓伟 1000 库存现金 200 （57）12 月 28 日，市检测小组来公司检查，用库存现金 625 元支付招待费。 借：管理费用招待费 625 贷：库存现金 625 （58）12 月 29 日，公司持有的北京华联股票的公允价值为每股 5 元，公允价 值共计 100000 元。 借：交易性金融资产北京华联股票（公允价值变动） 5000 贷：公允价值变动损益 5000 （59）12 月 31 日，按 0.5%的比例计提坏账准备 借： 资产减值损失 231.5 贷： 坏账准备 231.5 （60）12 月 31 日，进行财产清查，发现短缺钢材 20kg。 借：待处理财产损益 待处理流动资产损益 234 贷：原材料 钢材 200 应交税费 应交增值税（进项税转出）34 （61）12 月 31 日，经调查钢材短缺经查系计量不准造成。 借：管理费用 盘亏原材料 234 贷：待处理财产损益 待处理流动资产损益 234 （62）12 月 31 日，盘亏设备一台，其重置价值为 8000 元，估计六成新。 借：待处理财产损益 待处理固定资产损益 4800 累计折旧 3200 贷：固定资产 设备 8000 （63）12 月 31 日，盘亏设备经报批准计入营业外支出。 借：营业外支出 4800 贷：待处理财产损益 待处理固定资产损益 4800 （64）12 月 31 日，以银行存款归还短期借款本金 170000 元和利息。 借：短期借款 170000 财务费用 850 应付利息 1700 贷：银行存款 172550 （65）12 月 31 日，结转本月份销售 4450 部玩具遥控飞机和 1500 部玩具遥控 车的生产成本。 借：主营业务成本 612640.5 贷：库存商品 玩具遥控飞机 459640.5 玩具遥控车 153000 （66）12 月 31 日，通过民政部门向灾区捐赠 50000 元人名币，转账结算。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 （67）12 月 31 日，交纳本年增值税（销项税额减去进项税额） 。 借：应交税费 应交增值税（已交税额）228727 贷：银行存款 228727 （68）12 月 31 日，按应交增值税的 7%计算城市维护建设税。 借：营业税金及附加 16010.89 贷：应交税费 应交城市维护建设税 16010.89 （69）12 月 31 日，按应交增值税的 3%计算教育费附加。 借：营业税金及附加 6861.81 贷：应交税费 应交教育费附加 6861.81 （70）12 月 31 日，以银行存款交纳城市维护建设税与教育费附加。 借：应交税费 应交城市维护建设税 16010.89 应交税费 应交教育费附加 6861.81 贷：银行存款 22872.7 （71）12 月 31 日，计算本年应交房产税 3000 元。 借：营业税金及附加 3000 贷：应交税费 应交房产税 3000 （72）12 月 31 日，计算本月应交土地税 10000 元。 借：营业税金及附加 10000 贷：应交税费 应交土地使用税 10000 （73）12 月 31 日，将收入类账户结转至“本年利润”账户。 借：主营业务收入 1243900 其他业务收入 12200 营业外收入 200000 公允价值变动损益 5000