成都旅游产业博览会财务危机管理

成都旅游产业博览会财务危机管理 财 务 危 机 管 理 是 指 组 织 或 个 人 在 财 务 运 作 过 程 中 通 过 危 机 监 督 、 危 机 预 控 、 危 机 决 策 和 危 机 处 理 等 手 段 ， 达 到 避 免 和 减 少 危 机 产 生 的 危 害 ， 直 至 将 危 机 转 化 为 机 会 的 过 程 。 财 务 危 机 的 “事 后 ”处 置 尽 管 重 要 ， 对 财 务 危 机 的 管 理 仍 然 需 要 从 “事 前 ” 预 防 、 力 求 避 免 。 一 般 来 说 ， 对 财 务 危 机 的 管 理 至 少 涉 及 以 下 几 个 方 面 。 1、 合 理 的 经 营 战 略 和 债 务 结 构 展 会 财 务 危 机 的 主 要 原 因 是 管 理 的 不 善 。 展 会 的 策 划 定 位 应 当 随 着 市 场 和 展 会 外 部 环 境 的 变 化 而 不 断 调 整 。 而 一 旦 方 向 确 定 以 后 ， 就 应 当 对 展 会 的 各 方 面 情 况 作 出 明 确 的 界 定 。 展 会 活 动 的 财 务 管 理 应 当 着 眼 于 整 个 资 产 结 构 和 债 务 结 构 的 调 整 和 优 化 ， 着 眼 于 大 笔 现 金 流 量 的 匹 配 。 资 产 结 构 和 债 务 结 构 的 协 调 是 现 金 流 量 匹 配 的 前 提 。 只 要 抓 住 资 产 与 负 债 总 体 结 构 方 面 的 协 调 ， 再 抓 住 大 笔 现 金 流 量 的 匹 配 。 2、 恰 当 的 现 金 流 量 规 划 现 金 流 量 规 划 是 经 理 人 配 置 公 司 资 源 的 重 要 内 容 和 防 范 财 务 风 险 的 基 本 手 段 。 在 市 场 竞 争 日 益 激 烈 的 今 天 ， 展 会 追 求 收 益 的 强 烈 愿 望 与 客 观 环 境 对 资 产 流 动 性 的 强 烈 要 求 ， 使 两 者 之 间 的 矛 盾 更 加 突 出 。 展 会 的 经 营 战 略 以 获 利 为 目 标 ， 通 常 包 括 更 高 的 经 营 规 模 和 新 的 投 资 项 目 等 内 容 ， 这 些 战 略 的 实 施 需 以 更 多 现 金 流 出 为 前 提 ， 一 旦 现 金 短 缺 ， 其 发 展 规 划 无 疑 就 成 了 “无 源 之 水 ”。 因 而 ， 展 会 规 划 与 战 略 都 必 须 以 现 金 流 量 预 算 为 轴 心 ， 把 握 未 来 现 金 流 量 的 平 衡 ， 以 现 金 流 量 规 划 作 为 其 他 规 划 调 整 的 重 要 依 据 ， 尤 其 是 对 资 本 性 支 出 应 该 “量 入 为 出 ， 量 力 而 行 ”的 基 本 原 则 。 即 使 展 会 的 开 展 采 用 了 负 债 经 营 ， 负 债 经 营 的 规 模 也 应 该 以 未 来 现 金 流 量 为 底 线 。 维 持 经 营 也 罢 ， 扩 充 发 展 也 罢 ， 现 金 流 量 规 划 是 关 键 制 约 因 素 。 3、 财 务 危 机 的 预 测 和 监 测 对 财 务 危 机 的 预 测 通 常 是 以 存 量 为 基 础 的 和 “粗 线 条 的 ”。 比 如 ， 使 用 多 群 组 判 别 分 析 等 统 计 方 法 对 各 种 财 务 比 率 ， 包 括 流 动 比 率 、 债 务 杠 杆 比 率 和 盈 利 率 等 指 标 进 行 同 行 业 比 较 和 长 期 跟 踪 ， 可 以 对 本 展 会 财 务 危 机 可 能 性 的 大 小 作 出 判 断 。 当 然 ， 这 种 预 测 并 不 是 对 危 机 事 件 本 身 的 预 测 ， 而 是 对 危 机 发 生 可 能 性 大 小 的 预 测 。 这 种 方 法 常 常 可 以 在 危 机 发 生 之 前 的 一 两 年 作 出 预 警 。 对 危 机 的 监 测 应 当 是 实 时 的 ， 以 现 金 流 量 为 基 础 的 。 有 无 对 风 险 的 实 时 监 测 ， 采 用 什 么 程 度 的 风 险 监 测 系 统 ， 是 项 目 客 户 、 投 资 者 以 及 市 场 评 价 公 司 信 誉 的 重 要 依 据 。 最 后 ， 把 各 种 可 能 的 “情 景 ”加 入 到 现 金 流 分 析 中 去 ， 就 可 以 进 行 所 谓 “Worstcase”的 后 果 分 析 。 比 如 ， 在 经 济 回 落 时 期 ， 展 会 利 润 和 现 金 流 入 可 能 降 低 的 幅 度 有 多 大 ？ 随 着 产 出 的 削 减 ， 展 会 相 应 地 减 少 预 期 费 用 的 幅 度 有 多 大 ？ 需 要 多 长 时 间 来 将 流 动 资 产 变 现 ？ 变 卖 固 定 资 产 需 要 多 长 时 间 ？ 这 些 固 定 资 产 的 销 路 如 何 ？ 如 果 整 个 行 业 不 景 气 ， 这 些 固 定 资 产 在 最 差 情 况 下 转 手 价 值 是 多 少 ？ 通 过 上 述 结 果 ， 就 可 以 了 解 展 会 对 财 务 危 机 的 承 受 能 力 。 4、 建 立 财 务 危 机 应 急 预 案 财 务 危 机 对 策 方 案 的 建 立 与 完 善 ， 标 志 着 展 会 内 部 控 制 管 理 体 系 是 否 完 备 和 成 熟 。 每 一 个 展 会 都 应 当 建 立 明 确 的 、 便 于 操 作 的 财 务 危 机 应 急 预 案 ， 避 免 事 前 无 计 划 、 事 后 手 忙 脚 乱 的 现 象 。 应 急 预 案 的 内 容 可 能 随 着 展 会 经 营 范 围 的 不 同 而 有 所 侧 重 ， 但 一 般 应 当 包 括 处 置 财 务 危 机 的 目 标 与 原 则 （ 包 括 最 高 目 标 和 最 低 目 标 ， 也 可 以 是 目 标 的 序 列 ） ； 与 债 权 人 的 谈 判 策 略 ； 专 家 和 组 织 ； 应 急 资 金 的 来 源 ； 削 减 现 金 支 出 和 变 卖 资 产 的 次 序 ； 以 及 授 权 、 操 作 和 决 策 的 程 序 等 事 项 。 5、 保 持 良 好 的 信 誉 和 展 会 形 象 展 会 应 当 让 债 权 人 了 解 自 己 的 诚 信 和 竞 争 力 ， 在 日 常 经 营 中 与 之 建 立 良 好 的 信 誉 关 系 ， 以 便 共 同 迎 接 展 会 面 临 的 机 会 与 挑 战 ， 共 同 克 服 短 期 的 困 难 。 运 营 状 况 再 好 的 展 会 ， 意 外 的 事 件 发 生 时 也 需 要 临 时 地 向 银 行 借 款 ， 而 展 会 和 银 行 都 不 一 定 能 预 计 到 这 些 计 划 外 借 款 的 确 切 时 间 和 数 量 。 现 实 中 的 情 况 往 往 是 ， 银 行 愿 意 向 “不 缺 钱 ”的 展 会 公 司 贷 款 。 因 此 ， 同 银 行 保 持 良 好 的 信 誉 关 系 是 明 智 的 。 当 展 会 不 需 要 借 钱 时 ， 应 当 让 银 行 了 解 自 己 的 财 务 情 况 和 现 金 流 状 况 ， 以 为 自 己 今 后 的 借 款 建 立 基 础 。 一 旦 真 正 需 要 借 款 ， 便 有 可 能 按 正 常 的 条 件 借 到 所 需 数 量 的 款 项 。 财 务 危 机 管 理 机 制 并 不 是 孤 立 存 在 的 ， 而 是 一 个 完 整 的 程 序 化 体 系 ， 它 包 括 危 机 意 识 、 预 警 机 制 、 组 织 机 制 和 危 机 处 理 四 个 方 面 的 内 容 。 1、 完 整 性 原 则 。 财 务 危 机 管 理 包 含 了 危 机 的 预 控 、 监 督 、 决 策 和 处 理 四 个 方 面 。 这 四 个 方 面 是 财 务 危 机 管 理 机 制 的 有 机 组 成 部 分 ， 缺 一 不 可 ， 同 时 还 要 保 证 各 个 方 面 的 协 调 与 统 一 。 2、 及 时 性 原 则 。 财 务 危 机 从 产 生 到 扩 大 ， 其 速 度 非 常 快 ， 时 间 拖 延 得 越 长 ， 展 会 的 损 失 就 越 大 。 因 此 要 在 危 机 警 报 发 出 后 的 第 一 时 间 迅 速 做 出 反 应 ， 及 时 采 取 防 范 措 施 。 3、 组 织 性 原 则 。 从 管 理 学 的 角 度 看 ， 任 何 一 项 管 理 活 动 的 实 施 者 都 是 个 人 或 组 织 。 财 务 危 机 管 理 同 样 需 要 实 施 者 ， 笔 者 建 议 在 财 务 危 机 管 理 体 系 中 建 立 相 应 的 组 织 机 构 作 为 顺 利 达 成 财 务 危 机 管 理 目 标 的 保 障 。 4、 有 效 性 原 则 。 应 根 据 不 同 的 财 务 危 机 采 取 不 同 的 危 机 处 理 方 法 ， 这 些 方 法 应 当 能 够 帮 助 展 会 转 危 为 安 。 会 展 财 务 危 机 管 理 的 核 心 是 建 立 一 套 程 序 化 的 财 务 危 机 管 理 体 系 。 其 架 构 包 括 以 下 几 个 方 面 ： 危 机 意 识 、 预 警 机 制 、 组 织 机 构 和 处 理 方 法 。 1、 强 烈 的 危 机 意 识 展 会 组 织 者 要 在 战 略 高 度 上 建 立 强 烈 的 危 机 意 识 和 先 进 的 危 机 理 念 ， 并 将 之 深 深 植 根 于 会 展 展 会 文 化 之 中 ， 使 得 展 会 上 下 均 能 铭 记 于 心 。 很 多 知 名 国 际 大 展 会 都 有 很 强 的 危 机 意 识 ， 譬 如 海 尔 的 “永 远 战 战 兢 兢 ， 永 远 如 履 薄 冰 ”， 华 为 的 “生 于 忧 患 ， 死 于 安 乐 ”， 微 软 的 “离 破 产 只 有 十 个 月 ” ， 足 以 让 所 有 的 展 会 震 惊 。 2、 有 效 的 预 警 机 制 有 效 的 预 警 机 制 能 够 及 时 发 现 展 会 危 机 的 征 兆 和 迹 象 ， 并 将 危 机 消 灭 于 萌 芽 之 中 。 它 是 展 会 管 理 危 机 的 核 心 。 形 成 有 效 的 预 防 机 制 主 要 包 括 以 下 几 个 方 面 ： 其 一 ， 建 立 灵 敏 的 预 警 指 标 体 系 ， 包 括 定 量 的 和 定 性 的 预 警 指 标 体 系 ； 其 二 ， 建 立 预 警 指 标 的 统 计 分 析 制 度 ， 并 实 行 定 期 检 查 和 随 机 报 告 相 结 合 ； 其 三 ， 及 时 判 断 和 识 别 危 机 信 号 ， 及 早 采 取 预 防 措 施 。 3、 专 门 的 组 织 机 构 会 展 的 财 务 危 机 管 理 要 组 建 专 门 的 组 织 机 构 。 负 责 人 应 该 由 项 目 最 高 领 导 担 任 ， 成 员 应 该 包 括 各 部 门 的 负 责 人 以 及 有 关 部 门 的 基 层 管 理 人 员 。 唯 有 如 此 ， 才 能 够 在 危 急 时 刻 统 一 部 署 、 有 效 协 调 和 良 好 沟 通 。 该 机 构 的 职 权 是 预 防 、 发 现 和 处 理 危 机 ， 确 保 展 会 的 安 全 运 转 和 稳 定 发 展 。 4、 正 确 的 处 理 方 法 “没 有 绝 对 糟 糕 的 危 机 ， 只 有 绝 对 糟 糕 的 危 机 管 理 ”， “每 一 次 危 机 的 本 身 即 包 含 着 导 致 失 败 的 根 源 ， 也 孕 育 着 成 功 的 种 子 ”。 有 了 预