农村信用社风 险防范学习体会(精选多篇)

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 农村信用社风险防范学习体会(精选 多篇) 农村信用社的会计风险及防范 随着我国金融体制改革不断深化， 中国农村信用合作社已经发生了巨大的 变化。作为农村金融的主力军，农村信 用社正逐步的向现代银行转化。作为高 风险行业，为了实现其稳健经营的目标， 必须将内部控制的重点放在防范风险上。 会计是实现信用社业务的基础环节，相 对于银行风险控制的整体而言，会计风 险控制的重要性不言而喻。因此，防范 和化解会计风险是摆在农村信用社面前 的一个重要课题。 一会计风险的主要表现形式 会计工作贯穿于信用社经营的全 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 过程。从组织会计核算、为客户提供服 务、编制会计报表、进行财务评价及为 管理者提供决策信息等，每一个环节都 存在会计风险，主要表现为：核算风险、 结算风险、财务风险、出纳风险、决算 风险、人员素质风险、管理风险等。 1.1 会计管理风险 会计管理风险是指会计管理制度 存在问题，管理手段不到位，从而使金 融机构资产遭受损失的可能性。比如内 控制度存在缺陷，会计核算、结算、决 算和操作制度不规范，财务管理制度不 健全或执行不力等。 1.2 会计人员素质风险 会计人员素质风险是指会计人员 由于自身的业务技能水平不高，素质较 低，责任心不强而使金融机构资金和财 产遭受损失的可能性。比如有的会计人 员业务素质不高，在结算过程中不能识 别伪造的票据。有的会计人员责任心不 强，泄露信用社的内部信息，为别有用 心的不法分子提供了可乘之机。更有甚 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 者丧失会计职业道德，贪图享受，盗窃、 挪用单位或客户资金，致使信用社财产 遭受损失。 1.3 会计操作风险 会计操作风险是指在会计操作过 程中，没有严格执行会计制度，会计岗 位设置不合理、会计电算化不完善致使 金融机构财产遭受损失的可能性。农村 信用社经过几十年的发展历程，现在点 多面广、业务繁杂、人员短缺、业务规 模较小、资产实力较低，有些地方一人 多岗，致使权力分离、换人复核等很多 制度形同虚设，加大了会计操作风险。 1.4 会计结算风险 信用社会计结算工作是通过提供 各种支付结算工具和手段，为客户实现 经济活动中的货币给付和转移的过程。 随着新的结算工具和方式不断推广应用， 计算机基本上取代了原有的手工操作， 不法分子通过互联网和高科技手段盗用 储户资金、伪造信用卡，给银行及客户 带来了巨大的风险和损失。主要会计风 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 险表现为支付凭证风险、资金清算风险、 信用卡支付风险、印章以及密押器等结 算工具的管理风险。 1.5 会计核算风险 会计核算是对信用社业务经营活 动进行反映、核算的过程，会计核算风 险主要是指由于会计核算及会计管理上 违规操作形成的风险。信用社会计人员 每天经手大量的资金，无论是业务受理、 凭证审查，还是账务处理、账务核对， 都是会计核算中的重要环节，如果在其 中某个环节失控或未按规定进行处理， 都会形成会计核算风险，进而可能导致 资金损失。主要会计风险表现有：账务 处理风险、账户核对风险等。 二农村信用社在会计工作中存在 的风险隐患 我国第一家信用社始建于 1923 年，大部分信用社成立于建国之初，实 际的经营管理者前后经历了人民公社、 农业银行、人民银行、银监会等多个部 门，管理体制和经营机制数次变更，人 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 员进入途径复杂，直到各省农村信用联 合社的成立，信用社的管理才逐步趋向 统一和稳定。正是由于这些历史和体制 的原因，信用社必然面临许多银行所没 有的问题。 2.1 制度建设不规范 由于历史的原因，农村信用社变 革不断，各项规章制度很长时间没有形 成完整的体系，制度制定不系统、缺少 一致性，规范大多沿用各大银行的成例， 缺少信用社自己的特色，影响内控制度 整体作用的发挥。 2.2 规章制度执行不力 虽然信用社根据相关法律制定了 严密的规章制度，但是从目前发生的各 类案件来看，这些规章制度有落实不到 位和管理缺位的现象。一些网点违规操 作得不到及时的纠正，部分不良分子心 存侥幸，不惜以身试法，比如李玉军挪 用公款 2387 万元就是很典型例子。 2.3 内控制度缺乏权威性 保证信用社的内控制度有效执行， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 必须建立有权威、有独立性的内控机构， 这是建立信用社科学经营管理机制的需 要。现实情况是：部分基层信用社处罚 制度建立的多，真正执行的少。由于稽 核人员是在县联社的领导之下，与被稽 核人员互为同事，甚至是亲戚朋友。在 检查过程中，面对查出的问题有时碍于 情面不予追究，即使处理也是敷衍了事， 不能对责任人作出应有的处理。 2.4 内控制度不落实 信用社由于点多面广，部分基层 网点负责人认识上存在偏差，在防范风 险方面存在“ 重库款保卫、轻会计风险 防范”的错误倾向，使得会计人员配备 不足，使得相互制约、相互监督的内控 制度难以全面落实。比如“印、押、证” 未严格执行分管制度，个别凭证、账表 不换人复核，进出凭证一人经手，存在 不合理兼岗和“ 一手清” 等现象。 2.5 工作人员配备不合理，业务 技能偏低 由于信用社建社历史比较长，有 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 些基层会计人员没有接受过正规的会计 培训。随着业务 的发展，不少业务能力强、政治 素质高的会计人员又相继被选调充实到 机关管理部门，而未接受过会计教育和 培训、缺乏会计基本知识和基本技能的 人员被安排和交流到会计岗位上，造成 会计操作风险增高。 2.6 农村信用社在电子化建设过 程中管理滞后 近年来，农村信用社大力发展信 息网络建设，各项新业务、新系统大量 上线。但是由于处在建设初期，缺乏足 够的技术培训和专业技术人才，使得信 息系统存在一些安全隐患。部分不法人 员利用计算机网络漏洞作案，给信用社 造成了巨大的损失。 三防范和化解农村信用社会计风 险的对策 3.1 深化会计内部控制机制建设, 构建高效的会计风险监督保障系统 按照现代企业制度规范，建立有 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 效的法人治理结构。按照合作制原则， 建立起真正的合作金融组织。在股权设 置上，积极改善股权结构，实现股权结 构的多元化；在内部管理上，完善和健 全社员代表大会、理事会和监事会“三 会”制度，建立决策、执行和监督三种 职能相互联系、相互制约的法人治理结 构，从组织形式上形成对法人代表的有 效控制；健全议事规则和决策程序，防 止权力的滥用和决策失误。 完善机制，树立内控机构权威。 稽核部门具有独立性、超脱性、权威性 和统一性，联社不但要从工作部署上予 以明确，而且要从体制、职权、人员配 备和管理机制上予以保证。如有可能， 可以将稽核人员的管理权上划市级管理， 建立相对独立的稽核队伍，稽核人员实 行异地稽核，从而彻底切断稽核人员和 基层信用社的利益关系，树立稽核工作 的权威，减少各方面的行政干预和人为 因素的影响。 实现内控制度资源的优化配制。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 要按银行业务运作方式,建立起相应的内 控责任机制,如岗位经济责任控制机制、 稽核部门的日常监督机制、权力制衡机 制、财务监测机制等。机制的建立是否 科学合理,关键是要树立两个观念,第一 是内部控制的设计要从以防止银行业务 人员工作差错为主转变为以银行风险防 范为出发点;第二是树立系统的、全局的 观念,将内部控制建设成各项制度、措施 有机联结，既能相对稳定,又能随环境、 目标的变化做相应调整的有机整体。 加强信用社运行过程中的监控。 主要包括风险预警指标体系的制定及对 这些指标的分析反馈，对信用社经营的 稳健性进行动态监控。有效的风险指标 体系主要包括存贷比率、资产收益率、 贷款收息率、不良贷款率、资本充足率、 备付率、拨备覆盖率、流动比率等,分别 从市场风险、资产状况、资本情况、流 动性状况等方面反映信用社面临的风险 状况。要使这些指标真正发挥预警作用, 关键是要建立有效的会计分析和信息反 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 馈制度。一是形成分析制。例如,可采用 分析会制：以月或周为单位对信用社运 转情况进行综合分析,预测和发现问题， 人员组成应涉及各业务职能部门有关人 员。二是开通信息反馈渠道：当会计人 员在办理业务过程中发现问题时,或对会 计分析会的分析结果有很大异议时,可直 接向上级领导反应情况。 改革内审监督体制。内部审计监 督制度是农村信用社内部控制的最后一 道防线， 是对控制的再控制。必须改革现 有的内审体制，强化人员管理和制度建 设。第一，建立的内审委员会应当直接 向省联社负责和报告工作，内审部门实 行垂直领导和向下派驻审计员的管理体 系，确保内部审计监督的独立性和权威 性。第二，转变内审方式，从以事后检 查为主转变为与事前、事中预防性监督 检查并重相结合；从以合规性审计为主 转变为与风险防范性审计并重。第三， 转变内审手段，由传统的手工操作转向 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 运用计算机和其他先进工具开展审计。 比如由单纯的现场审计转变为通过网络 进行非现场监督检查。第四，建立内部 审计联动机制，加强与其他职能部门和 被审计单位的合作，增强风险防范的协 同效应，从而进一步提高内审工作质量 和效率。 3.2 制订简单完善的操作流程 毋庸讳言，虽然信用社已经有了 八十多年的历史，但是会计队伍的整体 水平还是不够高，所以制订一套简便易 行的会计操作流程对于信用社非常必要： 一是可以使每个会计人员都能快速熟悉 自己岗位的内容与细节；二是可以最大 限度地降低会计人员的工作损耗和操作 隐患；三是可以提高会计人员的操作速 度和工作效率。 操作流程的制订必须遵循科学化 和简单化的原则。一是应当制定一个岗 位标准作业指导书，列出岗位的操作流 程图，将各项业务逐步分解，对于关键 环节作出明确解析。二是对于常见操作 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 失误案例进行分析、提出避免方法，使 会计人员对于可能发生的操作失误有预 见性。 3.3 加强理论学习教育,建立一只 高素质的会计队伍 信用社各级领导要在思想上统一 认识，带头学习金融法规、会计制度和 会计核算方法等,做到懂法、懂规章。加 强基层会计人员的教育,提高思想道德水 平和业务素质,增强会计人员自我约束的 意识与能力，组织会计人员对已发生的 金融案件进行剖析、总结、研讨，加强 他们的风险意识。同时，要严把会计人 员进入关，积极引进专业会计人才，加 快管理型会计人才的培养，提高会计队 伍的整体水平。对有章不循、有禁不止 的会计人员坚决清除出会计队伍。 3.4 加强计算机安全管理，降低 信息系统风险 现代金融科技发展日新月异，农 村信用社的信息系统已经明显落后于其 他银行。信用社现在必须大力开展科技 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 研发，和国内先进的软件公司合作开发 具有信用社特色的操作软件，普及先进 的多媒体网络技术，更新陈旧的计算机 网络系统，建设一个高速易用、容错性 高、适应“三农 ”的综合信息系统。并且 大量引进专业技术人才，建立一支高速 有效的计算机安全防护队伍，