做账会计工作 总结

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 做账会计工作总结 做账工作总结 做账规律: 一、确定销售。目的：根据销项 发票确定销售收入和销项税额。 分录：dr:现金银行存款应收账款 cr:商品销售收入，应交税费- 应交增值 税-销项 附件：现金收入证明单、增值税 专用发票第一联、送货清单第二联、银 行入账通知。 二、确定购货。目的：根据进项 发票和扣税凭证确定库存商品、成本和 进项税额。分录：dr:库存商品，应交税 费-应交增值税- 进项 cr:现金银行存款应 付账款附件：现金支出证明单、增值税 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 专用发票第三联、进仓单第二联、银行 结算业务申请书第三联。 三、企业收入。目的：根据银行 对账单确定收入，与银行对账单贷方对 账。 分录：dr:银行存款 cr: 应收账款 附件：银行入账通知。cr: 财务费用- 利 息收入 附件：银行存贷款利息回单第 二联。 cr: 其他应收款 四、企业支出。目的：根据银行 对账单确定支出，与银行对账单借方对 账。 分录：dr: 应付账款 cr: 银行存 款 附件：银行结算业务申请书第三联。 dr: 财务费用 -手续费 附件：银行金融 业务收入发票第一联。 dr: 管理费用 -社保费 其他应收 款-个人社保费 附件：委托银行收款结 算凭证客户回单。 dr: 经营费用- 房产税 经营费用- 土地使用税 应交税费-应交企业所得税 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 应交税费-营业税 应交税费-城建税 应 交税费-未交增值税 其他应交款 -教育费 附加 其他应交款 -提围费 其他应付款- 个人所得税 附件：电子缴税凭证。 五、企业支出。目的：确定现金 支出。包括：期间费用和工资。分录： dr: 经营费用管理费用 cr: 现金 dr: 应付工资 附件：发票、工资表。 六、计提。包括：工资、税费、 折旧。 分录：dr: 管理费用-应付工资 cr: 应付工资 dr: 应交税费 -应交增值税 -转出未 交增值税 cr: 应交税费- 未交增值税 dr: 管理费用-提围费 cr: 其他应交款 -提围 费 dr: 商品销售税金及附加 cr: 应 交税费-城建税 其他应交款-教育费附加 dr: 所得税 cr: 应交税费-应交企 业所得税 dr: 管理费用 -折旧费 cr: 累计折 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 旧 七、结转。包括：结转材料、结 转销售成本、结转损益、结转利润。 分录：dr: 库存商品 cr: 原材料 dr: 商品销售成本 cr: 库存商品 公司做账每月必有分录 1. 提现 dr: 现金 cr: 银行存款 附件: 银行支票存根. 2. 付银行手续费 dr: 财务费用- 手续费 cr: 银行存款现金 附件: 银行 金融业务收 入发票第一联,盖有银行业务公章 或银行转账讫三角章,先以银行对账单为 准,再以银行转账讫三角章银行现金讫章 为准. 3. 付社保费 dr: 管理费用-社保 费 其他应收款-个人社保费 cr: 银行存 款 附件: 委托银行收款结算凭证客户回单, 盖有银行代收费专用章,地方税务局征收 专用章. 4. 付物业 dr: 管理费用-租金 管 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 理费用-管理费 管理费用-电费 cr: 其他 应付款- 科龙物业 附件: 租赁业发票、服 务业发票第二联、物业公司收据、供电 统一发票第二联. 5. 付员工宿舍租金 dr: 管理费 用-福利费 cr: 现金 附件 : 收款收据. 6. 付铁通话费 dr: 管理费用-电 话费 cr: 银行存款 附件: 中国铁通集 团有限公司 收费专用发票第一联. 7. 付工本费 dr: 管理费用-办公 费 cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证 . 8. 付税费 dr: 其他应交款-提围 费 cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证 . 9. 计提税费 dr: 管理费用-提围 费 cr: 其他应交款-提围费 10. 计提支付工资 dr: 管理费用- 应付工资 cr: 应付工资 dr: 应付工资 cr: 现金 11. 计提折旧 dr: 管理费用-折旧 费 cr: 累计折旧 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 12. 加工材料 dr: 委托加工商品- 材料 cr: 库存商品 公司做账每月相关分录 1. 收到加工发票 dr: 委托加工 商品-加工费 应交税费- 应交增值税- 进 项 cr: 应收 账款银行存款 附件 : 加工费进项 发票、银行支票存根. 2. 利息收入 dr:银行存款 cr: 财 务费用-利息收入 附件：银行存贷款利 息回单第二 联,盖有银行转账讫三角章. 3. 付运费 dr: 经营费用-运费 cr: 现金 附件: 公路内河货物运输业统一发 票第一 联. 4. 付加工费 dr: 应付账款-加工 费 cr: 银行存款 附件: 银行支票存根、 银行电汇凭 证回单,盖有银行转账讫三角章. 5. 付物业费 dr: 其他应付款-科 龙物业 cr: 银行存款 附件: 银行支票 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 存根. 成本换算 重量=厚度*密度*平方数 进货单位:顿 出货单位:顿、片 一、1 吨 0.5 厚度的钢板可以生 产出 255m2 的钢板,标准数为 254.77m2. 二、膜 1 m2=1.39 元. 三、加工费 宝钢 开条 220/t 兴 攀 开条 200/t 骏豪 开条 90/t 片材 500/t 片材 370/t 片材 250/t 四、产出比 0.98-0.99 五、根据客户要求出货 1.卷材 单位:吨 2.规格 0.5*245*310 单位:片 245*310*片数= m2 运作方式 原理: 首先,购涂料,将涂料卖给供应商, 供应商将钢板和涂料加工成原卷,然后, 从供应商处购进原卷,再购进保护膜,将 原卷和保护膜直接送至加工厂,将原卷覆 膜窃片,制成不同规格的彩板,最后从加 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 工厂直接卖给客户. 步骤: 1 购货:入库单 2 加工:加工单 计划数:原卷-条- 片-客户 生产结果表 实际数:做开料结果统计表 3 销货:出货单 退货单 成本计算表 产品: 一、原卷- 条料 -片料 -废品 -边丝 二、涂料:一进一出. 三、热匝- 冷匝彩涂 . 运费 根据发票付运费,做运输统计表, 统计运输成本. 工资 根据工资标准做工资表. 税务总结 所交税种: -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 1 国税 1. 增值税 2.企业所得税 2 地税 1. 营业税 城建税 教育费附加 提围费 2.个人所得税 所用程序: 1.防伪开票系统 2.企业电子报税管理系统 3.广东省企业所得税申报系统 4.e 税通电子税务管理系统 税号: 1 国税纳税识别号 二、地税纳税编码 管理员: 税局报税所需资料 2 国税 1. 中国税务税务卡 2.税控 ic 卡 3.税务登记证 4.发票领购簿 5.月报 6. 季 报 二、地税 地税报送册. -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 税务流程 3 网上报税 1. 发生销售时,利用防伪开票系 统开具增值税专用发票一式三份,一联自 留做账, 二三联交给客户. 2. 发生购进时,根据从供应商处 取得的增值税专用发票第二联抵扣联上 的数据, 输入企业电子报税管理系统中,生 成网上申报文件,并将第二联抵扣联装订 成册,第三联留用做账的原始凭证. 3. 进入国税网,将企业电子报税 管理系统生成的网上申报文件,在网页发 票认证 栏,网上认证处上传,等待认证结 果,在认证结果下载处下载网上申报认证 结果文件,将认证结果文件导入企业电子 报税管理系统,使进项发票得到认证. 4. 每月 1-15 日,在国税网上申报 上月的一般纳税人增值税,上季的企业所 得税,申 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 报文件为一般纳税人增值税申报 表, 企业所得税月度纳税申报表.在地税 网上申报综合申报,个人所得税申报,财 务报表报送. 2 税局报税 1. 通过防伪开票系统和企业电子 报税管理系统将销项,进项发票读入税控 ic 卡. 2. 国税局报税所需资料: 中国税 务税务卡、税控 ic 卡、税务登记证、发 票 领购簿、月报、季报. 3. 地税局报税所需资料 地税报送册. 报税内容 国税 1. 月报 国税网网报:申报征收栏, 一般纳 税人增值税申报,上传申报文件,打印增 值税纳税申报表. 国税局报税纸质材料: 增值税纳 税申报表等. -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 2. 季报 国税网网报:申报征收栏, 企业所 得税月度纳税申报表,根据报表,在网上 填写中华人民共和国企业所得税月度预 缴纳税申报表,申报并打印. 国税局报税纸质材料:佛山市顺德 区国家税务局纳税资料报送册,其中包括: 中华人民共和国企业所得税月度预缴纳 税申报表,资产负债表,损益表. 3. 年报 通过广东省企业所得税申报系统 申报.生成纸质材料报送税局. 地税 1. 地税网网报 综合申报:纳税申报栏,综合申报, 根据增值税数额,在网上填写广东省地方 税收纳税申报表,申报并打印. 财务报表报送:财务报表报送栏上 传. 个人所得税申报:通过 e 税通申报,生 成个人所得税代扣代缴汇总申报表. 2. 地税局报税纸质材料 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 广东省地方税收纳税申报表,个人 所得税代扣代缴汇总申报表,国内人员个 人所得税申报表,资产负债表,损益表. 发票管理 买发票要带税卡, 把发票的号码 读入税卡,再通过税卡读入防伪开票系统,在 系统中开发票,把开的票读入税卡,拿到 国税去抄税,确认销售收入,销项,进项,发 票开完了才能再去税局买.所以国税局读 税卡一是确认销售,二是确认你开了多少 发票,看你是否可以再买发票. 成本管理流程 1.a.产品日报表 2.a.运营流程统计 表 涂料进货 保护膜加工 原卷送货 条料退货 片料 废料备查账 1.b.开料对账单 2.b.进销存表开料 结果统计表 1.c.成材率统计表 2.c.成本统计表 应收应付管理流程 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 1.a.供应商 2.a.客户 涂料供应商:产品,金额涂料客户 保护膜供应商:产品,金额产品客 户 原卷供应商:产品,金额 加工商 运输 b.供应商对账单,客户对账单,资源 统计表, 应收应付统计表 会议 1 总结 4 会议内容概要： 1. 当前形势 2. 应对策略 3. 人员分工 4. 管理规范 5. 问题及解决方案 二、会议主要内容： 1.当前形势 上半年宏观经济数据的公布，使 市场信心增加，加上上半年贷款规模过 大，使得资产价格虚高,下半年货币政策 由宽松变为适度宽松,综上原因市场价格 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 快速提高,钢材含税价格上升,估计在 9- 10 月,价格将稳定在 5500 元/t. 2. 应对策略 应对资源紧张,必须提高材料利用 率解决质量问题.钢材价格取决于:铁矿 石价格的居高不下;钢厂限产,产能没有 得到释放;内需的启动,汽车家电的政策, 基建的投资;出口,出口退税政策及进口 矿产能否进入中国市场.其中出口是关键.在 价格方 面,8 月份单价上调 3 元/m2,银色 不可太高银色剩 25t 时推 0.4mm 银色, 银色趋于退市.在市场方面,收集客户信 息重新定价根据供应商报价获取资源.7 月份只收集信息不宜报价,新客户只收集 信息不报价. 3. 人员分工 综合业务部:综合计划市场业务, 财务做好表格管理数据,人力,行政,后勤. 质量控制部:材料,产品标准的制定,质量 控制,质量问题索赔,质量改进. 市场开发部:新市场开发,新样品 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 样板的管理. 4. 管理规范 确保产品质量,提高服务意识,制 造成本优势,树立市场信誉,开拓培养稳 定优质客户,防范市场风险,加强现金流 转. 5. 问题及解决方案 原卷问题:缩孔,漏涂,颗粒. 加工问题:杂物,划伤,膜起皱,气泡, 白点. 膜问题:表面花纹,膜上杂物,延伸 力,膜有孔 产品问题:晶点,