全面预算管理制度.docx

全面预算管理制度 全面预算管理制度是为了加强集团的经营管理， 强化内部控制，防范经营风险，降低成本，提高公司管理 水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定的制度。该 制度的细则是如何规定的?请阅读以下文章内容，跟着小编 一起来了解! 全面预算管理制度 1、目的和意义 为加强集团的经营管理，强化内部控制，防范经营风 险，降低成本，提高公司管理水平和经济效益，实现公司 经营目标，特制定本制度。 2、定义：预算是所有以货币及其他数量形式反映的有 关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划 与相应措施的数量说明。预算管理是指对预算的编制、审 批、执行、控制、追加调整、修正、检查及考核等管理方 式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财 务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活 动的一种管理方式。 3、预算期间：年度预算期间与会计期间一致，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 4、预算管理范围：本规定适用集团及所属各公司。 5、预算管理的基本任务： 确定经营目标并组织实施; 明确集团所属公司内部各部门预算管理的职责和权限; 对集团所属公司经营活动进行控制、监督和分析。 6、预算管理的基本原则：“量入为出，综合平衡;效 益优先，确保重点;全面预算，过程控制;权责明确，分级 实施;规范运作，防范风险。 ” 7、预算的内容：预算内容包括业务预算、财务预算、 专项预算及其他预算。 业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营 业务的各种预算。具体包括成本预算、工资福利预算、销 售预算、生产预算、采购预算、销售费用预算、管理费用 预算等; 财务预算：是指一系列专门反映企业未来一定预算期 内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的 各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计 资产负债表和预计现金流量表等内容; 专项预算： 包括资本投资预算与筹资预算; 其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。 8、预算管理的组织机构：集团建立由董事会、预算管 理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。 集团董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定集 团所属公司年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方 案。 集团成立预算管理委员会，由董事长、总裁及所属公 司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算管理 委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算 草案、预算调整草案及审议预算执行情况报告，向董事会 提交预算草案和预算调整草案，组织考核与监督预算执行。 预算管理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部， 财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体 工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的 差异，提出改进措施和建议。 集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任 部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制 等工作，并配合财务部做好公司财务预算的综合平衡。 集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算 管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工 作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管 理工作。 9、预算管理组织的组成、职责及部门目标 公司预算管理委员会组成： 主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：厂长、 各部门主管、车间主任执行秘书：财务部经理 预算管理委员会的职责： 起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针; 审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事 项; 协调各部门间的矛盾或分歧事项; 编制、修改、拟定并上报公司的年度预算; 环境变更时，经营方针的变更及预算的修正; 向集团上报本公司预算执行情况表和预算执行分析报 告。 根据集团批准的公司年度预算起草、修改、拟定并上 报公司的相关经营管理政策规定。 主任委员职责： 负责起草、修改、拟定并上报公司年度经营规划; 负责平衡公司各部门的业务预算; 决定公司年度财务预算草案; 核准上报公司与预算相关经营管理政策和规定; 审批公司各部门预算执行相关业绩考核。 预算执行秘书的职责： 提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等; 督促预算编制的进度; 编制、审核、汇总各部门的初步预算并提交公司预算 委员会讨论; 提出预算执行建议事项，向集团董事会报告公司预算 执行情况; 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况; 监督各部门切实执行预算有关事宜; 对公司各部门拟定的相关政策规定提出评审意见; 其他有关预算执行的策划与联络事项。 公司各部门预算执行责任人的职责： 根据公司年度经营目标起草、修改、拟定并上报各部 门年度工作规划即业务预算; 编制、修改、拟定并递交本部门业务预算; 向公司财务部提供部门业务预算及相关预算资料，如 部门工作规划关键资料、材料消耗定额、工时定额、设备 产能、各部门人员岗位编制及薪资标准等; 执行本部门业务预算; 向公司预算委员会报告本部门预算执行情况; 根据公司年度业务预算指标起草、修改和拟定上报本 部门的经营管理政策和规定; 其他有关预算执行的策划与联络事项。 10、预算的编制与审批 公司预算编制的主要依据： 国家有关政策法规和公司章程; 公司经营发展战略和目标; 公司年度经营计划; 公司确定的年度预算编制原则和要求; 以前年度公司预算执行情况。 公司预算的编制程序： 集团董事会确定公司预算年度的经营目标; 财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年 10 月下 旬制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编 制的方法和要求; 公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口 管理业务的下一年度预算草案，于每年 11 月 10 日前送财 务部，年度预算必须同时分解到月度预算; 财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行 初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分 协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年 度预算草案，于 11 月 25 日前报公司预算管理委员会审查， 通过后上报集团董事会; 经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后， 财务部对预算草案进行修改后重新上报集团董事会审批。 公司预算的审批程序： 公司预算管理委员会应于 11 月 25 日召开预算管理委 员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算 管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整; 经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于 12 月 10 日前报董事会，董事会原则上在 12 月 20 日前审批预算; 公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各 预算责任部门执行; 11、预算的执行与控制 公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任 部门必须认真组织实施。各预算项目在实际执行中进行 公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、 进行筹融资活动的基本依据。 预算内资金的拨付报销 预算内资金拨付报销的基本条件为： 预算责任部门下达的计划或签署的审查意见; 合同正本或其他具有法律效力的文件; 经审批同意准确填写的付款申请单或费用报销 结算单; 按照财务制度需要提供的其他有关凭证。 预算内资金拨付报销的程序：由资金使用单位或预算 责任部门填写付款申请单或费用报销结算单 ，并附 相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批 权限审批后，办理拨付报销手续。 预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项 目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规 定的时间支付。 财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门 建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。 预算外资金的拔付报销：预算外资金拔付报销的基本 条件除了规定外，预算必须先进入追加调整程序，再进行 付款申请和费用报销审批。 预算追加调整程序： 公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。 但当产品改良、公司经营管理工作调整、公司发生重大经 营管理事故等原因时，可以申请预算追加调整。 预算追加调整由责任部门提出，经公司财务经理审核， 总经理核准上报集团董事会批准。超预算金额 10%以内由集 团财务总监审批，超预算金额 10%以上由集团董事长审批， 超预算 10%以上但金额较小的由集团财务总监审批。 经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度 或月度预算报表金额的调整，预算对比分析与考核仍按原 批准下达的年度财务预算目标为准。 公司建立预算执行情况月度分析报告制度。各预算责 任部门应于每月终了 12 日内将预算执行分析报告送财务部。 财务部全面分析每月预算执行情况，并提出对策和建议， 提交公司预算管理委员会主任和集团财务审计处。由预算 管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况， 并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额， 送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执 行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告 一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项 目予以注销。 12、预算修正 预算修正的条件：在预算执行中由于市场环境、经营 条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制 基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，在目 标偏离值达到 20%以上时，公司预算委员会可以在年度中期 即每年 6 月份进行预算修正。 预算修正的基本原则： 目标一致原则，即预算修正事项不能偏离公司发展战 略和年度经营目标的要求; 讲求效益原则，即预算修正方案在经济上应当能够实 现最优化; 责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异， 应当责成预算执行单位采取措施加以解决; 例外管理原则，即将预算修正的重点放在预算执行中 出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。 先有预算、后有支出原则。 收支平衡原则。 节约就是创收原则。 预算修正的程序： 预算修正可以由公司预算目标责任人根据外部经营环 境变化情况向集团董事会提出修正申请。 公司财务部对申请修正事项提出预算修正方案，上报 公司预算管理委员会审查后报董事会审批; 集团董事会对公司提出的预算修正事项实行逐项审查、 充分论证后审批通过。公司按修正后的目标值执行下半年 度的经营预算。 财务部对集团董事会批准的预算修正项目进行监督执 行。 公司其他责任部门按批准的预算修正值严格执行。 13、预算的考核与监督 公司建立预算考核制度，公司预算考核的具体政策由 公司预算管理委员会制定。 公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会同人事 部门进行。 公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责 任部门的负责人。 公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年 终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况 进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核 的重要依据。 公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和追加、 修正必须认真实施财务监督和审计监督。 公司建立预算财务内部稽核制度，财务部负责对各预 算责任部门的预算执行情况进行跟踪监督检查。稽核各部 门资金的收支、财产的盘点、收入、成本、费用和利润的 确认。 14、预算执行审计检查：为确保预算