关于中小企业财务管理工作方面的体会.docx

关于中小企业财务管理工作方面的体会 随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为 一个由人事管理、生产管理、行政管理、营销管理以及财 务管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。一个企业的 健康与否，跟企业的内部控制，特别是财务会计控制的健 全和全面有效有关，因此财务管理在现代企业经营管理中 起着十分关键的作用。但财务问题又是一个不断更新、改 进的工作，随着企业的发展，财务水平的提高就显得非常 重要。 现代企业发展中最应该关注的财务管理问题，主要是 企业如何做好内部控制的管理，特别是企业财务风险的管 理。企业财务管理的风险主要表现在诸多方面，如： 货币风险现金流量的波动直接影响企业的业绩; 利率风险利率的波动可能会增加企业的借款费用 和减少投资项目的产出; 流 动 性如果资产变现能力差，可能会使企业陷 入财务危机; 现金周转现金的回笼速度直接影响着企业对现金 的使用效率; 信用风险客户长期拖欠货款，造成企业现金被大 量挤占; 税务风险缺乏比较懂税法的管理者，做好税收筹 划工作降低税务风险。 这些企业财务管理的风险中，特别是资金流动性方面 的风险最为重要。企业运作过程中，可能会产生亏损，但 亏损并不一定会使企业倒闭。可是，一个企业如果没有足 够的资金，不但无法取得长足的发展，还可能由于无法偿 还到期的债务而宣告破产。所以，企业应实时关注现金流。 企业现金流主要的关注点是：亏损额、应收(付)账款、存 货、应交税金等方面。 统计资料表明，发达国家破产企业中的 80%，破产时财 务账面上仍显示盈利，而导致它们倒闭的主要原因是现金 流量不足。我国也不例外，曾是香港规模最大投资银行的 百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈 利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发 财务危机而陷入破产境地。可见，良好的盈利能力并非企 业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流 量才是企业持续经营的基本前提。 有人认为财务会计是一种计量技术，有人认为一种管 理方法。但是随着经济的发展，越来越多的人认为财务会 计不仅是一种计量技术同时更是一种企业管理的方法，尤 其是在企业的资金运用方面发挥着无可比拟的作用，财务 会计是现代企业一项重要的基础性工作，通过一系列会计 程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策， 提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。财 务会计是各项管理活动的信息支持系统，企业管理者依据 财务会计提供的企业经营管理成果，做出各项决策。财务 会计的目标则是保证经营管理者受托经营责任的履行和为 投资提供有用信息，这凸显了财务会计的价值，表明了财 务会计在企业中的重要作用。 企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和 资本运营作用。人们对财务管理普遍存在两个误区：一种 认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资 金，轻核算。但事实并非如此。在具体管理中，核算有着 不可忽视的重要作用，只有加强内部核算，才能真正做到 节支降耗，否则， “钱”是管不住的。另一种则认为财务管 理就是管财务部门，把财务部门与其他管理部门割裂开来， 财务管理的触角不能延伸到各项管理工作之中。其实这种 说法也存在着很大的误解，如果一旦财务部门与其他管理 部门割裂开来，那么财务管理就成了无本之木，其作用得 不到发挥，形成经营和生产“两张皮” 。而这种状况一旦出 现在企业管理上，则会给企业发展带来很大的隐患。 要做好财务管理，除了与其他管理部门密切配合之外， 还要有一支高素质的财会队伍。财务工作管理对象特殊， 财务人员必须具备较高的业务素质，要在加强会计队伍建 设的同时不断加强财务人员的法制观念。会计人员应当按 照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的 会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 对于企业来说，财务很重要，而现代财务又是一个 “大财务”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。财 务管理并非只是财务部门的事情，实际上，公司的非财务 管理人员更需要掌握一定的现代财务管理技能和方法。只 有这样，