南昌市契税征收大厅服务指南

南昌市契税征收大厅服务指南 一契税缴纳审批事项 （一）契税征收的对象 依据中华人民共和国契税暂行条例的规定，下列房屋权属转移行为属于 契税的征收范围： 1、国有土地使用权出让； 2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； 3、房屋买卖、房屋赠与、房屋交 换。 （二）契税减免的对象及适用范围 1、国家机关、事业单位、社会 团体、 军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医 疗、科研和军事设施的，免征契税(以下简称单位契税减免 )； 2、城镇职工按规定经县以上人民政府批准，在国家规定标准面积以内第一次购 买公有住房的，免征契税。超过国家规定标准面积的部分，仍按照规定缴纳契税 （以下简称房改房契税减免）； 3、因自然灾害、不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税。 4、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后重新承受土地、房屋权属的。经 县级以上人民政府批准，可酌情给予减征或免征契税。 5、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的， 免征契税。 6、外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交 人员承受房屋权属并经外交部确认的。 7、国家规定的其他契税减免范围。 此外，条例还规定：经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋 的用途，不再属于条例规 定的减征免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征 的契税税款。 二契税征收、减免依据 财政部关于印发中华人民共和国契税暂行条例细则的通知（财法字1997 52 号） 江西省人民政府关于印发江西省契税实施办法的通知（赣府发19982 号） 第九条规定“本省契税适用税率为 4。” 关于调整房地产市场若干税收政策的通知（财税字1999210 号）“个人购买 自用普通住宅暂减半征收” 南昌市人民政府关于同意 2005 年南昌市城区普通商品住房具体标准的批复 （洪府厅字2005147 号） 国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知（国税发200585 号） 三契税征收、减免所需资料 （一）契税申报、缴纳所需资料。 1、土地契税缴纳： （1）土地出让： 合同书或协议书 原件及复印件； 国有土地（净地）价格或 评估报告； 属历史遗留 问题的应提供政府、土地部门有关文件； 土地部门开出的 业务联 系单。 （2）土地转让、赠与： 合同书或协议书原件及复印件； 原使用权人已纳契税完税凭证原件及复印件；原土地使用权出让、转让、 赠与合同复印件；97 年 10 月 1 日颁发的土地使用权证原件及复印件。 南昌市地产交易中心出具的土地估价报告初审表； 属历史遗留 问题的应提供政府、土地部门有关文件； 土地部门开出的 业务联 系单。 （3）土地交换： 合同书或协议书原件及复印件； 原使用权人已纳契税完税凭证原件及复印件；原土地使用权出让、转让、 赠与合同复印件；97 年 10 月 1 日颁发的土地使用权证原件及复印件。 属历史遗留问题的应提供政府、土地部门有关文件。 2、房屋契税： (1)商品房买卖 ： 新楼盘第一次交 纳契税，该楼盘的开发公司应向契税征收大厅提供销 售价目表及销售电话； 商品房买卖 合同、发票原件及复印件； 属 历 史 遗 留 问 题 的 商 品 房 需 提 供 成 交 原 始 凭 证 ：如 发 票 、帐 务 等 ； 纳 税 人 身 份 证 复 印 件 。 （2）存量房上市交易 房屋成交通知书原件及复印件； 原房屋为商品房需 带契税完税凭 证，未缴纳契税的需携带原购房合同 补交契税； 原房屋为自建房需 带建筑工程 规划许可证、产权证； 原房屋为房改房需 带产权证 ； 原房屋为继 承房需带继 承公证书； 个人与单位交易 纳税人需提供 购房发票； 原房屋为拆迁安置房参见下款。 （3）房屋拆迁安置契税： 拆迁安置协议书 ； 结算清单。 （二）办理契税减免需提供的资料： 1、江西省南昌市契税减免申 报表，表上需加盖单位公章（房改房需经房改办审 核并加盖公章）； 2、本单位填写的单位公有住房出售房价计算底册（仅房改房提供），并加 盖单位公章和房改办审批的公章（原件及复印件）； 3、原产权人产权证（原件及复印件）； 4、如有超面积，提供契税完税凭证（仅房改房提供）（复印件）； 5、申报契税减免报告（仅单位契税减免提供）； 6、南昌市房屋、土地成交通知书（联系单）或购房（土地）合同（仅单位契税减 免提供）（原件及复印件）； 7、原产权人所交契税完税凭证（复印件）； 8、购非住宅附评估报告（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 9、编委机构设置批复（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 10、组织机构代码证（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 11、法人登记证（仅社会团体契税减免提供）（原件及复印件）； 12、上级主管部门相关文件（仅单位契税减免提供）（原件及复印件）； 13、上级主管部门对购土地、房屋使用性批复（仅单位契税减免提供）（原件 及复印件）。 备注： 一、一九九一年后（含九一年）竣工的房屋（商品房、自建房、拆迁房）还需提 供以下资料： 1.商品房已缴契税的应带契税完税凭证（复印件），如没有缴纳契税，带购房 合同、购 房发票（原件及复印件）进行补交契税； 2.自建房带计委批复、建设用地规划许可证或建设工程规划许可证、国 有土地使用证（原件及复印件）； 3.拆迁房提供拆迁安置协议书和拆迁结算清单（原件及复印件）。 二、其他 产权证上的地址与土地证、建设用地（工程）规划许可证地址不符的，须提 供派出所证明； 清退的房改房重新分配需提供职工退还房改房审批表或关于注销房改 房产权证的通知（原件及复印件）； 拆迁房的超面积部分，按拆迁安置协议书和结算清单补交超面积部分契 税； 4.如无原件，所提供复印件经南昌市房管理局档案室加盖公章认可与原件相 符，可视 同为原件。 (三 )办 理契税退税需提供的资料： 1、期房退税： 期房退契税需符合的条件：必须符合国家税务总局关于办理期房退房手续应 退还已征契税的批复，国税函（2002）622 号文“对交易双方已签订房屋买卖 合同，但由于各种原因最终 未能完成交易的，如 购房者已按规定缴纳契税，在 办 理期房退房手续后，对其已 缴纳契税应予以退还”的文件精神。 办理期房退契税需提供的资料： 期房退房人要求退契税的申请报告； 期房退房人与开发公司退房的 书面协议（要盖手印或盖章）； 期房退房人已收到退房款的收款证明并盖手印； 期房退房人已交契税税票原件与契税申报表原件； 开发公司要求 办理退期房契税的 报告； 由市房管局商化办办理已作 废的售房合同原件； 经审核批准后，期房退房人退税人需带身份证、领取退契税的收据（本人 盖手印）取款。 期房退税应注意事项 退房后的户 主不能再到 该楼盘购买商品房； 期房期间属于以小 换大或以大 换小不属于退房范 围。 2、重交契税退税 符合重交契税退税的条件：房屋买卖权属转移，如同一户主、同一房号交纳 两次契税（包括房改房、商品房、二手房）属重交契税。 办理重交退税需提供的资料： 重交契税的本人要求退契税的报告； 已交契税的两套契税税票和两张契税（红色的）申 报表原件； 经审核批准后，重交契税人应开具领取退契税的收据，并要求盖本人手印， 退税人需带本人身份证取款。 重交契税退税人应注意事项： 重交契税退税一律按后一次重交契税作为退税金 额； 退税人领取退契税款 时 ，契税所退回第一次交契税税票和红色的纳税申 报表一张原件给退税人。 注：商品房成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使 用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理且无正当理由的，由征收管理机关 按照契税政策可参照市场价格核定。 四契税税率及其适用范围 政策依据应税行为 税 率 文号 标题 1、国有土地使用权出让 2、土地使用权转让，包括出售、 赠与和交换 3、自收自支事业单位、企业单位、 股份企业单位购买办公楼、厂房 等 4、单位购买商品住房、存量住房 以及拆迁安置住房超面积部分 5、个人购买、赠与、交 换非住宅 （店面、仓库、写字楼、车库、厂房 等）和高档住宅、别墅、渡假村 6、个人拆迁安置非住宅超面积 （店面、仓库、写字楼、车库、厂房 等）和别墅、渡假村 4 赣府发19982 号 洪 府 厅 字 2005147号 关于印发江西 省契税实施办 法的通知 关 于 同 意 2005 年 南 昌 市 城 区 普 通 商 品 住 房 具 体 标 准 的 批 复 1、普通商品住房 2、拆迁安置住房 7、个人购买、 赠