企业信用政策的研究 毕业论文.doc

企业信用政策的研究【摘要】我国企业内部普遍缺乏信用管理制度,企业机构、人员设置中缺乏专司信用管理的部门、机构或人员,一定程度上造成了对合作客户的信用状况缺乏深入了解,导致经济纠纷大量出现。本文就企业信用状况作了简单的探讨分析。【关键词】企业信用；管理体系；信用政策前言企业经历了价格竞争、质量竞争和服务竞争之后，已进入到了声誉竞争的阶段。信用是企业最重要的无形资产，是一种生产力，是最好的竞争手段。一个高效的市场，必定是一个信用良好的市场。如果企业忽视信用，不讲信用，最终受害的还是企业自身。 现实让大多数企业经营者意识到信用是企业融入国际市场的“准入证”，更让他们认识到市场经济条件下企业信用的重要性，企业在商务活动中要重视信用管理。“立信才能立业”，古往今来，纵观商海，兴衰成败，很重要的一个原因，即是否恪守信用。因此我国企业只有树立诚信意识，加强信用管理，塑造诚实守信的良好形象，才能在国际舞台上赢得信誉，提高国际竞争力。 1企业信用政策的介绍1.1企业信用政策的概念企业信用政策是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据，并确立企业信用管理部门的使命。企业的信用政策是为企业持续一致的信用决策提供依据所制定的一整套信用策略，是企业实施信用风险管理的基本准则。信用政策即应收账款政策，是指企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范，是企业财务政策的重要组成部分，它主要由信用标准、信用条件和收账政策三个方面组成。1.2企业信用政策的作用只有拥有良好信用的企业，才会有长远的发展。现在政府对企业信用是非常关注，对整个企业的信用体系建设高度重视。前不久，国家经贸委下发了关于加快建立中小企业社会化信用体系有关问题的报告，国务院副总裁吴邦国对这个报告做了批示，充分肯定了企业信用体系建设工作的开展。通过信用体系的建设，可以建立起公开披露企业不良记录的制度，这样就可使得具有不良记录的企业对自身经营带来不良影响，有不良信用记录的企业就可能在未来经营中，面临着举步为艰、寸步难行的境地。这样就实现了市场信用淘汰机制，信用好的企业可以得到更好的发展，信用不良的企业，其发展就会遇到更多阻力。2我国企业信用政策的现状2.1企业信用对银行贷款方面的影响我们知道在银行贷款过程当中，银行也要对企业进行与信用评级相类似的工作。目前有一些商业银行其内部评级机制还不是很完善，几大国有商业银行，像中农工建，他们经过长期发展，内部评级体制已比较完善。商业银行一方面依靠自身内部的评级机制，另一方面它也依托社会中介评级机构对贷款企业进行的评级，参考社会中介机构对企业做的评级报告及评级结果。一个企业如果取得了好的信用级别，在申请银行贷款时，就可能获得比信用级别差的企业更多的优惠，这个优惠可能是决定贷还是不贷，贷款规模有多大，在贷款过程中，还有可能享受利率不上浮的优惠条件，另外在商业汇票的承兑方面取得优先等优惠条件。这样信用好的企业在银行贷款方面会得到更多优惠，得到更多便利。2.2企业信用对企业向担保机构申请担保的影响担保机构的担保业务是一项风险非常高的业务，每一个担保机构，其内部都有一套很完善的风险控制制度和控制措施，目的就是要保证所担保的企业将来不会出现问题，不要出现代偿。这一过程一方面是由担保机构自身来进行保证，就与银行贷款业务相类似，依靠其内部的一套风险管理机制，另一方面担保机构也可依托我们社会中介机构对担保公司所要进行担保的企业进行的信用评级结果，根据企业信用级别的高低，担保公司决定是否对这家企业进行担保，或决定进行担保的额度，对于信用状况良好的企业，担保条件可能会适当放宽。2.3企业信用对企业在发行企业债券的影响我们国家的企业债券发行还实行计划管理，每年有一定的批准额度，企业首先必须申请取得发行额度，才能发行企业债券。在企业债券发行过程中，按照要求企业必须上报并向社会披露所发行债券的信用状况。企业债券信用状况在债券的发行中，能够产生以下几方面的作用，一是信用好的企业可以降低筹资成本，具体又是怎样体现呢？按照我们国家有关规定，企业债券的发行利率可以高过银行利率，最高可以高过银行同期存款利率的40，对于信用良好的企业，企业债券的信用级别可能就比较高，那么企业在确定发行利率的时候，就可以不一定非得高过银行利率的40，他可以只高过20或30而照样发行出去。如果企业信用状况较差，债券信用级别较低的话，他有可能确定的利率虽然高过银行利率的40却仍然发行不掉。另一方面企业债券的信用级别高，在承销过程中，在券商那儿承销费用也可能低一些，降低发行费用。这样信用等级高的债券，其筹集成本就可以可以降低，此外信用好企业，主管部门在确定发行额度过程中，有可能适当扩大它的发行额度，使企业更容易从市场上筹得更多资金。而对于信用状况不好的企业，即使原来确定了其发行额度，但发现按照额度发行时，债券的信用级别会较低，那么原有的额度就有可能被降低，甚至被取消。所以从这个角度来讲，对信用状况好的企业，方方面面对它都是有回报的。2.4企业信用对企业在投标、赊销方面的影响现在招投标制被引入了许多领域。在招投标过程中，许多招标单位要求投标单位提供企业信用评级报告，提供企业的信用等级状况。信用等级在招标体系里面往往占有一定的分数权重，一定级别以上，比如可能aa以上的，占3分，a到aa之间可能占2分，a以下的只能得1分，再低的就没分数了。这样信用状况好的企业和信用状况不好的企业，其他方面实力可能都一致，仅仅由于企业信用状况的差异，信用状况差的企业在招标过程中就可能失标。在赊销业务当中，信用状况不同的企业，相对资产规模而言，允许赊销的额度就不一样，信用等级高的企业，赊销额度就会高一些，信用等级低的企业，赊销额度就要低。3完善我国企业信用政策的建议3.1构建诚信的企业文化 一个企业的发展，离不开企业文化的建设。而企业文化建设的核心就是诚信。诚信对于企业在整个经济社会的生存和发展，对于提升企业的竞争力和形象力，都具有重要现实意义和深远的历史意义。市场经济就是诚信经济,谁违反了诚信的原则， 谁就必然遭到市场规律得惩罚。“仁者以财发身，不仁者以身发财”（摘自大学）正是这个道理。美国安然公司的土崩瓦解，从反面证明了诚信在企业文化建设中极端的重要性。美国学者杰克韦尔奇从企业文化的角度说“安然失败的真正原因在于他们进入了一个自身并不理解的文化之中，企业文化是重要的。”“安然事件再次证明了企业文化的重要性”。舆论界则称安然丑闻为“诚信危机”。美国的一位资深记者前不久出版了一本安然帝国梦的书，书中讲到：“鱼从头烂起安然垮了，是因为他的领导曾层在道德上、伦理上和经济上腐败了”。“尔曹身与名俱裂，不费江河万古流”。 “立身应从诚信始,明理应从读书来。”记住老祖宗这些至理名言吧，诚信是一个企业的名牌，也只有诚信才能创立企业的名牌。诚信根植于名牌企业的文化土壤之中。3.2 健全企业信用管理机制（一）信用文化深入人心 在西方国家，信用作为商品已经成为个人和企业在市场经济中的通行证。讲信用成为人们的自觉行为，企业以拥有较高的信用等级为荣，将信用视为实力和财富的象征，信用已成为参与市场经济的第一要素。 （二）信用管理法制体系完善齐全 国外的法典普遍确立了信用原则，使之成为整个民事活动的基本准则以及现代民法的最高指导原则，并对信用管理专门立法，制定了严格高效的信用管理惩罚机制。对不遵守信用的企业，将通过完善的法制网络和宣传体系，使之无法立足。 （三）信用服务优质周到 外企对企业信息公开化有明确的规定，通过开放、准确、可靠的信用数据库，企业能以合法方式轻松获得其他企业经营的信用信息。在企业以信用方式进行交易全部过程中，均有规范的中介机构为之提供相关服务，保证了企业能更好地预防风险和完善其自身的信用管理制度。 (四) 建立健全企业信用管理制度的思路 “立信才能立业”，我国企业只有树立诚信意识，加强信用管理，塑造诚信形象，才能在国际经济舞台上赢得声誉，获得发展。针对我国商贸企业普遍存在的赊销坏账、账款回收期较长、管理费用高等问题，商务部于2008年开始实施商贸企业信用管理技术规范推荐性行业标准。目的是希望通过该标准，指导企业改进信用管理技术，优化信用管理流程，提高信用管理水平，降低经营风险。参照该标准，建立健全企业信用管理制度应遵照如下思路.3.3强化客户资信评估管理客户资信管理是以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括企业内部信息开发、客户信息管理、资信调查、客户信用分级管理等。 客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型并结合专业人员的经验来完成。参考文献1刘宏远，赊销和风险控制m.北京：中国社会科学出版社.2003（7）2江苏省企业信用管理协会，企业信用管理操作实务m。北京：中国方正出版社.2005（1）3刘彩瑜，浅析企业信用管理 j。事业财会，2004（3）4范正美主编，企业财务管理m。苏