湖北省国税局网上ca使用说明

第一章 系统简介 湖北省国家税务局网上办税系统，是湖北省国家税务局组织自主开发，采用互联网技术， 通过 CA 认证方式，向纳税人免费提供包括办理增值税、消费税、企业所得税以及文化事业建设 费、废弃电器电子产品处理基金、工会经费等税（费）申报及缴纳业务（适用于定期定额征收 的个体工商户暂不纳入网上申报范围）；开具网络发票、机动车销售统一发票业务；出口退税 网上预审业务的网上操作平台。该网上办税系统具有安全、优质、高效、便捷的特点，能满足 纳税人“全天候、无纸化、零费用”的办税需求。 该系统主要功能模块如下： 【纳税申报】：用户可以通过此模块办理增值税、消费税、所得税、文化事业建设费、 废弃电器电子产品处理基金、重点税源调查等申报业务。 【其他申报】：用户可以通过此模块办理工会经费、扣缴企业所得税报告表申报（按次） 以及导入海关完税凭证。 【打印凭证】：用户通过此模块可以打印申报成功的缴款凭证。 【办税指南】：为用户提供视频教程、操作手册、常见问答、政策法规、业务指导、电 子地图、申报日历、下载中心等功能。 【网络发票】：用户通过此模块开具网络发票。 【申请审批】：用户通过此模块办理相关涉税事项网上审批申请。 【机动车销售发票】：用户通过此模块开具机动车销售统一发票。 【出口退税预审】：用户通过此模块将预申报数据传送到出口退税审核系统进行预审。 网上申报 网络发票 机动车销售统一发票 出口退税预审 在使用湖北省国家税务局网上办税服务过程中，遇到特殊情况导致无法正常申报、缴款等情况的，可以拨 打 12366 纳税服务热线或与主管国税机关联系 2.系统初始化设置 2. 1 财务负责人设置 在左边菜单栏点击“权限设置”，在展开列表里点 击“财务负责人设置”，将操作人员代码,名称及密码, 手机号码输入完成后,点击“提交”,完成财务负责人的 设置操作。 显示界面如下： 注意事项： （1）操作人员代码输入简单数字，如 001，888，666 等，不要填写汉字、字母、特殊符号等。 （2）操作人员名称必须使用中文全名，不能为公司 名称。 （3）财务负责人只能设置一个,若修改财务负责人 名称,新名称将会替换掉之前设置的名称。 2.2 开票地点设置 在左边菜单栏点击“开票地点设置”，系统默认为 “单点开票”状态，显示界面如下: 如果企业为多个地点多台电脑开票，则需选择多点 开票。点击“提交”, 即设置成功，显示界面如下: 注意事项： （1）完成财务负责人设置操作后，必须退出系统， 以“财务负责人”用户名重新登录系统，继续初始化操 作。 （2）当开票方式设置为多点开票时，需要设置开票 代理人。 （3）默认为单点开票，单点开票无需设置代理人。 2.3 代理人设置 在主界面上点击“代理人设置”，显示界面如下： 输入操作人员代码、操作人员名称、密码后点击 “提交”按钮即可。 2.4 发票本分配设置 使用“财务负责人”用户登录系统，在主界面左侧 “权限设置”下点击“发票本分配设置”， 显示界面如 下： 选择需要分配的发票本后点击“提交”按钮，单点 开票时，确认启用标志为启用模式，点击“提交”即可。 显示界面如下： 多点开票时，填写“需拆分分页号”（最后开票发 票号与末尾发票号之间的号码），选择“拆分后分配人” （其他开票点开票人员），检查“启用标志”在启用模 式，点击拆分即可。显示界面如下： 注意事项： （1）初次开票与重新领取发票都需要分配发票，否 则无法开具。 （2）不同号段同一种发票，不能同时启用。 （3）分配发票时按照不同开票人员逐次分配发票 2.5 发票本合并 发票本拆分错误的可以通过发票本合并进行撤销。 在主界面左侧“权限设置”下点击“发票本合并”，显 示界面如下： 选择需要合并的发票种类和号段，点击【提交】按 钮，显示界面如下： 注意事项： （1）开票地点设置为“多点开票”模式下才能进行 此操作。 （2）合并的两本发票必须为相邻的两本同种发票， 且号码大的发票没有使用过才能合并。 2.6 设置打印机 打印发票之前需要对打印机进行设置，点击主界面 上方的“打印设置”，显示界面如下： 点击“返回”，输入打印机类型、描述、左边距、 上边距，选择发票种类后点击“增加”按钮即可进行新 增，显示界面如下： 也可先点“查询”按钮，再对搜索出来的打印机设 置进行修改，点击“增加”按钮，完成打印机设置。 注意事项： （1）纳税人首次打印时，如果系统无法正常打印， 可在右上方点击“下载”，进入下载中心，下载并安装 “电子发票打印控件注册表添加”后，重启电脑即可进 行发票打印。 （2）上边距左边距数值的填写：单位为像素，每 40 的单位约等于 1 公分。 2.7 企业信息维护 发票开具前可对本企业的基础信息进行修改。点击 “信息维护”下方的“企业信息维护”，进行企业信息 的修改。显示界面如下： 注意事项： （1）纳税人识别号、纳税人名称和税务机关代码不 能修改。 （2）企业信息修改后进行开票时，需要退出本系统， 重新登录后才能生效。 2.8 客户信息维护 对经常往来客户，可提前将客户信息通过此模块处 录入，以便日常开票时选取。在界面点击“信息维护” 下方的“往来客户维护”。 输入客户识别号、客户名称 等，点击“增加”完成维护。显示界面如下： 2.9 商品信息维护 对本企业主要商品、货物或应税劳务、应税服务可提 前通过此模块录入，以便日常开票时选取。在界面点击 “信息维护” 下方的“商品信息”， 输入主要商品、 货物或应税劳务、应税服务名称、规格、单价，点击 “增加”完成维护。显示界面如下： 3.发票开具 3.1 正常发票开具 在主界面上点击“发票开具”，在下拉菜单里点击需要开 票的种类，如：湖北省国家税务局通用机打发票（网络版）， 显示界面如下： 通过选择“小放大镜”按钮选择购货方、商品信息，购货 方企业名称、识别号、地址和商品信息会自动赋值，显示界面 如下： 所有信息输入完成后点击“保存/打印”按钮，提示开票成 功。显示界面如下： 选择打印机，放置好发票，点击“打印”按钮后即可打印 发票。显示界面如下： 注意事项： （1）商品信息可以通过选择按钮选择，也可以自行输入。 （2）农产品发票品目只能选择，不允许自行填写。 （3）商品名称如果超过 10 个汉字会导致保存失败，有专 门的规格输入栏，可以做补充填写。 （4）发票填开完毕保存后即开具成功，不管发票是否打印 出来。 （5）第一次打印发票可通过白纸进行测试，调整打印格式。 （6）电子票与实物票的票号必须一致，否则为无效票。 （7）如果出现打印异常，可以在下载页面中下载“打印控 件。 3.2 发票作废 在主界面上点击“发票作废”，显示界面如下： 输入查询条件后，点击“查找”按钮，选择需要作废的发 票点击【作废】按钮即可。显示界面如下： 注意事项： （1）发票作废必须收回作废发票的全部联次。 （2）跨月或已办理验旧的发票不能作废。 3.3 发票红冲 跨月或是已经验旧时纳税人发生销货退回、销售折让或开 具发票错误不能作废时，按照规定开具红字发票。查询需要冲 红的发票（查询方法同作废），显示界面如下： 选择需红冲的蓝字发票，填开红字发票，显示界面如下： 注意事项： （1）冲红发票必须有对应的蓝字发票。 （2）如有网票之前版本的发票需要冲红，需要到主管税务 机关维护对应的蓝字发票。 （3）冲红金额只能小于或等于蓝字发票的票面金额。 （4）一张蓝字票可以对应一张或多张红字票，但不能一张 红字票对应多张蓝字票。 4空白发票缴销 纳税人在办理注销税务登记前或发票实物发生丢失、损毁 时，向主管税务机关办理空白发票缴销手续。点击“空白发票 缴销”查询需要缴销的空白发票，显示界面如下： 选中需要缴销的空白发票，并点击空白发票缴销按纽，输 入需缴销的号段，完成发票缴销，显示界面如下： 注意事项： （1）空白发票电子信息缴销后，实物发票需要提交主管税 务机关剪角作废。 （2）当只有空白发票缴销时，系统不能直接生成验旧单。 5.发票查询 5.1 已开发票查询 发票开具后，可以通过已开发票查询模块查询已开 具的发票信息。在主界面上点击“已开发票”，显示界 面如下： 输入开票日期、发票种类等查询条件后点击“查询” 按钮，显示界面如下： 点击“发票明细”可以查询该发票的具体开票信息， 显示 界面如下： 6.发票验旧 在显示界面上点击“开票处理”下的“发票验旧申 请”，显示界面如下： 选择发票种类后,点击“查询”, 显示界面如下： 选择需要验旧的发票，点击“生成验旧单”，确认 无误后,点击“保存”,即生成传递单。 显示界面如下： 可将此传递单打印出来，也可点击“发票明细”查 看要验旧的发票的明细清单。若误操作验旧，也可在生 成传递单后，点击“删除传递单”。 注意事项： （1）验旧单生成后必须保存才能证明验旧成功。 （2）已到税务机关办理验旧的验旧单不得删除。 （3）因数据传输问题无法验旧的，可以到主管税务 机关办税服务厅手工验旧。 （4）在变更税务机关或运营商前必须将之前已开具 的发票进行验旧处理。 第一章 系统简介 湖北省国家税务局网上办税系统，是湖北省国家税务局组织自主开发，采用互联网技术， 通过 CA 认证方式，向纳税人免费提供包括办理增值税、消费税、企业所得税以及文化事业建设 费、废弃电器电子产品处理基金、工会经费等税（费）申报及缴纳业务（适用于定期定额征收 的个体工商户暂不纳入网上申报范围）；开具网络发票、机动车销售统一发票业务；出口退税 网上预审业务的网上操作平台。该网上办税系统具有安全、优质、高效、便捷的特点，能满足 纳税人“全天候、无纸化、零费用”的办税需求。 该系统主要功能模块如下： 【纳税申报】：用户可以通过此模块办理增值税、消费税、所得税、文化事业建设费、 废弃电器电子产品处理基金、重点税源调查等申报业务。 【其他申报】：用户可以通过此模块办理工会经费、扣缴企业所得税报告表申报（按次） 以及导入海关完税凭证。 【打印凭证】：用户通过此模块可以打印申报成功的缴款凭证。 【办税指南】：为用户提供视频教程、操作手册、常见问答、政策法规、业务指导、电 子地图、申报日历、下载中心等功能。 【网络发票】：用户通过此模块开具网络发票。 【申请审批】：用户通过此模块办理相关涉税事项网上审批申请。 【机动车销售发票】：用户通过此模块开具机动车销售统一发票。 【出口退税预审】：用户通过此模块将预申报数据传送到出口退税审核系统进行预审。 第二章 资格开通 用户在使用网上办税系统之前，需先向主管国税机关申请开通网上申报资格，开通流程 如下： 一、用户携带税务登记证（副本）向县区局办税服务厅申请网上办税资格； 二、国税机关审核用户的基本信息，开通资格并打印纳税人网上 办税资格开通告知书，纳税人签字确认。 三、用户确认签字后，税务机关在网上办税系统（税务端）进行开户处理，并向用户发 放 USB key（CA 证书）。 四、用户领取 USB key（CA 证书），网上办税资格开通成功。 网上申报 网络发票 机动车销售统一发票 出口退税预审 在使用湖北省国家税务局网上办税服务过程中，遇到特殊情况导致无法正常申报、缴款等情况的，可以拨 打 12366 纳税服务热线或与主管国税机关联系。 版权所有：湖北省国家税务局 2014 第三章 系统安装 为保障用户正常使用网上办税系统，本系统只支持 IE 浏览器，建议使用 IE6.0 以上版本浏览器， 并需将网上办税系统网址设置为信任站点、安装 PDF 软件和 CA 证书相关软件。 第一节 将网上申报网址设置为信任站点 1.打开 IE 浏览器，点击“工具”菜单下的“Internet 选项”。 （IE6.0 浏览器截图） （IE9.0 浏览器截图） 2.依次点击 “安全”“可信任站点”“站点（S）”。 3.输入网址，再点击添加，将“/” 添加为可信任站点。 *添加信任站点时，需去掉“对该区域中的所有站点要求服务器验证 （https:)（S）”方框前的勾 第二节 安装 PDF 查看软件 用户申报扣款成功后，会自动生成 PDF 格式的申报表及电子缴款凭证等，为确保能正常查看或打印， 用户需在客户端安装 PDF 阅读软件。 建议用户从 Adobe 官方网站（/cn/）下载 Adobe Reader 或从福昕官方网站 （/）下载福昕 PDF 阅读器安装。 一、选择安装 Adobe Reader 软件 1.用户下载 Adobe Reader 软件后，双击后缀类型为“exe”的安装文件，开始安装 Adobe Reader； 2.进入 Adobe Reader 安装界面，纳税人可通过“更改目标文件夹(D)”自主选择安装目录，然后点 击“下一步”； 3.安装程序将自动安装，出现“安装完成”的提示，Adobe Reader 软件安装完成。 二、选择安装福昕 PDF 阅读器 1.用户下载福昕 PDF 阅读软件后，双击后缀类型为“exe”的安装文件，开始安装福昕 PDF 软件； 2.进入下图的安装界面，然后点击“下一步”； 3.安装程序将自动安装，出现“完成福昕阅读器安装”的提示，安装过程完成。 第三节 安装客户端软件和 CA 证书驱动程序 用户首次使用需安装客户端软件和 CA 证书驱动程序，可在浏览器输入网址 https:/wsbs.hb-n- /，访问湖北省国家税务局网上办税系统，下载并安装 CA 客户端驱动。 1.下载 CA 客户端和驱动。右键单击【CA 客户端驱动下载】，选择【目标另存为】，将驱动程序下 载保存。 2.解压下载文件。下载完毕后，驱动程序为压缩文件，解压该文件，在该目录下将产生一个同名文 件夹，打开该文件夹，安装湖北国税网上办税 CA 驱动程序。操作如下： 3.安装湖北国税网上办税 CA 驱动程序。(在安装前请先关闭浏览器。) 点击，根据默认提示进行安装，安装完毕后，重启电脑。在电脑程序栏将出现 “CA 用户管理工具”，如图所示： 此时将 USB key 插入主机，打开“ CA 用户管理工具”，出现如下界面，用户点击证书可查看并核 对证书详细信息。 点击“修改口令”，可修改证书初始密码。（初始密码为：88888888） 第四章 系统登录 第一节 CA 登录 用户插入 USB key(CA 证书），将自动弹出湖北省国家税务局网上办税系统网址，若无法弹出可在 IE 浏览器地址栏手动输入网址（/），用户点击首页【CA 证书登录】，如 下图： 弹出 CA 登录窗口，提示用户输入 CA 证书密码。（初始密码为：88888888） 点击【确定】按钮，若用户是首次使用本系统，通过验证后系统会弹出湖北省国家税务局网上办 税厅使用协议界面，如下图： 用户确认协议内容后，若接受，选择【我接受】，并单击【确认】，即可使用网上办税系统。 若不接受协议内容，选择【我不接受】，单击【确认】，系统将提示：“您不能进行网上申报和申 请等涉税事宜！” 在接受网上申报协议后，用户请仔细核对纳税人基本信息表内容，如发现信息错误请到办税服 务厅办理更正。 第二节 应急登录 当 CA 证书服务器异常，本系统会启用“应急登录”模式，如下图： 用户输入用户名和密码，用户名为：纳税人识别号，初始密码为：纳税人法人身份证后 6 位，点击 “登录”按钮，即可登录系统。 第三节 系统退出 用户点击【返回首页】返回到首页面后，单击【安全退出】按钮，即可退出本系统。退出系统后， 用户拔出 USB key（CA 证书）。 五章 纳税申报 第一节 公共流程 一、申报操作功能介绍 （一）申报列表界面功能介绍 1. 【更换所属期】：选择纳税申报的所属期限。用户可以通过此选项，申 报当期的报表或查看前期的申报。 2. 【状态栏】：申报表所处状态。分为：“未填写”、“暂存”、“已填写”、“已发 送”、“申报成功”、“空申报”、“申报被作废、需重新申报”7 个状态。 “未填写”报表刚创建时的状态； “暂存”在用户填写报表后按【暂存报表】后的状态；“暂存报表”不对表的逻辑关系审核， 而实现申报数据暂时保存，该状态下的报表不能向税务机关申报； “已填写”表示用户的报表已填写完毕，可以向税务机关申报； “已发送”表示用户的数据已向税务综合征管系统发送； “申报成功”表示用户已向税务机关申报成功； “空申报”表示用户的本张报表没有数据，将以空白的数据向税务机关申报。 “申报被作废、需重新申报”表示用户申报被作废，需要重新填写申报表向税务机关申报。用 户在申报时，发现申报表报送错误，如果尚未开票扣款的可以和主管国税机关联系，由主管国税机关在网 上办税系统税务端【电子报表作废】模块作废后，用户再进行申报。如果已经开票扣款的，不允许作废申 报表，发生错误可在办税服务厅申请更正。 3. 【操作栏】：对申报表操作处理。 （1）【创建】：创建产生申报表，系统根据纳税人资格认定情况自动提取相应的报表。 （2）【修改】：对尚未申报成功的报表修改。 （3）【浏览】：对申报成功的报表只能浏览查看，不能对数据修改。 （4）【打印】：打印申报成功的申报资料。 4. 【重做初始化】：网上办税系统重新提取税务综合征管系统的相关信息， 重新生成申报表。重做初始化会自动删除部分报表的数据。 5. 【正式提交申报】：将申报数据提交到税务综合征管系统。 6. 【申报/扣款查询】：查询申报表报送和税款扣缴情况。 申报状况包括：“数据已发送”、“数据已接受”、“申报成功”、“程序出错”、“申报完成并 未申报成功”5 种状态。 “数据已发送”表示网上办税系统的数据已向税务综合征管软件发送； “数据已接受”税务综合征管软件已接收到网上办税系统的数据； “申报成功”税务综合征管软件已接收到网上办税系统的数据，纳税人网上申报成功； “程序出错”网上办税系统出现程序错误； “申报完成并未申报成功”用户已经完成申报手续，但由于某些原因未能申报成功。 扣款状态包括：“已成功扣款”、“扣款”、“重新发起扣款”等。 “已成功扣款”已成功扣缴税款。 “扣款”出现此按钮时，表示您为扣款，可点击该按钮进行扣款。 “重新发起扣款”出现此按钮时，表示您未扣款成功，可点击此按钮重新扣款。 7. 【刷新】：刷新数据状态。 （二）申报表填写界面功能介绍 1. 【保存报表】：正式保存表中数据，系统在保存该数据前，对数据的逻辑关系校 验，审核通过的数据才保存到后台，方可向税务机关申报。 2. 【暂存报表】：用户保留已经填写的申报数据。用户在操作过程中，需要暂时保 存填写数据可以使用【暂存报表】功能，不对申报表进行校验审核而暂时保存填写数据，下次进入可接着 填写报表。申报表为暂存状态时，无法向税务机关申报。 3. 【重填报表】：将用户已填写的数据清除，供用户重新填写。 4. 【返回】：返回申报列表界面。 二、申报操作主要流程 用户申报的公共流程为：登录网上办税系统选择【纳税申报】创建报表填写报表 保存报表正式提交申报输入 CA 验证密码确认扣缴税款申报/扣款查询打印报表 打印凭证 （一）登录系统：用户登录系统后，进入网上办税系统首页面，如图： （二）选择【纳税申报】：单击标题栏【纳税申报】，进入纳税申报页面。 首先选择纳税申报所属期，点击【确定】，网上办税系统根据用户登记认定信息自动调用当期所需 填报的申报表。 选择申报所属期： 显示纳税人当期需报送的申报表： （三）创建报表：右键单击“创建”后，系统将创建相应的申报表，并进入申报表填写界面。 （四）填写报表：用户根据实际经营情况、填表顺序和填表提示等，填写 相应的申报表。系统提供了申报表的填表说明，用户可以点击申报表左上部的 【填表说明】下载查看，参照填写。 在保存报表后，可通过【修改】功能对申报表进行修改。 （五）保存报表：用户在填写报表时，系统会对申报表内的逻辑关系进行校验，并在右下角显示错 误提示信息。用户根据提示信息修改，修改完毕后，单击【保存报表】，系统会弹出保存申报表成功的信 息。 （六）正式提交申报：在保存结束后，返回纳税申报列表界面，点击【正式提交申报】，网上办税 系统将对申报数据的表间逻辑关系自动校验，对不符合逻辑的数据，给予错误提示，存在错误提示的，用 户无法完成申报；同时对于重要数据项，提醒用户注意，存在提醒信息的用户仍可申报。 正式提交申报后弹出确认信息： 正式提交申报确认后弹出提示或错误信息： （七）CA 验证密码确认：用户选择【继续】，网上办税系统对申报数据进行 CA 密码确认，此时弹 出 CA 密码确认界面，并显示用户申报的部分重要数据。用户核对后，输入 CA 密码，并点击【确认】，此 时网上办税系统将申报数据传送给税务综合征管系统。 （八）扣缴税款：CA 密码确认后，将自动弹出是否扣缴的提示，用户若点击【是】即进行扣款；若 点击【否】可以通过【申报/扣款查询】模块，点击【扣款】或【重新发起扣款】按钮进行扣款。 * *用户需先与国税机关、缴款银行签订用户需先与国税机关、缴款银行签订委托银行（金融机构）代缴税款三委托银行（金融机构）代缴税款三 方协议书方协议书，才可实现网上扣款功能。，才可实现网上扣款功能。 （九）申报扣款查询：在申报扣款完成后，通过点击申报表列表界面的【申报/扣款查询】按钮， 查询本次申报和扣款的情况。若状态显示申报和扣款成功的，即完成了纳税申报和扣款。 申报扣款状态： （十）打印报表：用户在申报完成后，可以利用申报列表界面的【打印】功能，将申报表打印出来。 （十一）打印凭证：用户完成缴款后，用此模块打印缴款凭证。由于税款入库需要时间处理，缴款 凭证一般需要在缴纳税款后 1-2 天后才能打出。 三、注意事项 1.目前该网上办税系统仅提供通过网上办税系统申报的数据查询，对于在办税服务厅申报的数据， 无法查询。 2.网上办税系统仅提供对当前所属期的申报，对提前申报、逾期申报、延期申报，跨期申报等情况 请在办税服务厅办理。 3.在使用过程中，如遇到系统升级、申报异常等，系统给予提示提醒，用户也可以采取上门去办税 服务厅的方式办理申报。 4.在季度申报时，用户在正式提交增值税、消费税、所得税等税种申报数据之前，应当先提交财务 报表申报数据。 5.用户需先与国税机关、缴款银行签订委托银行（金融机构）代缴税款三方协议书，才可实现 网上扣款功能。若未签订，则不能使用网上扣款功能，用户可在规定的缴款期限内在主管国税机关办税服 务厅办理缴税手续。 6.用户签订了委托银行（金融机构）代缴税款三方协议书在扣款时发现银行余额不足的，在缴 款账户存入足额的税款后，通过申报表列表界面【申报/扣款查询】按钮进入，点击【扣款】或【重新发 起扣款】自行扣款，系统不会重复扣款。 7.用户申报成功后刚开始可能产生【浏览】状态，网上办税系统会每隔一段时间自动将申报成功的 报表生成 PDF 文件，生成了 PDF 文件后，【浏览】会变成【打印】状态，此时才可以打印或下载 PDF 格式 的申报表。 第二节 增值税申报 一、2003 版增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人）申报 （一）报送对象： 2003 版增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人）的报送对象是在法定的申报期内具 备增值税一般纳税人资格的纳税人，增值税一般纳税人的申报缴款期为月。根据增值税一般纳税人的具体 情况，包括以下几类增值税一般纳税人： 1.按增值税一般纳税人类型分两类：辅导期增值税一般纳税人、增值税一般纳税人； 2.按增值税类型分三类：销售货物及应税劳务增值税一般纳税人、应税服务增值税一般纳税人、 “混征”业务（同时存在销售货物及应税劳务、应税服务）增值税一般纳税人； 3.按增值税税率分三类：按适用税率、按征收率、按预征率。 （二）操作流程： 在网上办税系统中，增值税一般纳税人需填报 012增值税抵扣清单、013增值税销售清单、 1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用）、554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单、 555应税服务扣除项目清单五张表（如图 3-1 所示），根据这五张表的表间逻辑关系，用户在 1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用）创建填报之前先创建 012增值税抵扣清单、 013增值税销售清单、554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单、555应税服务扣除项目清单等 四张表； 在填报 1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用）时，系统根据增值税纳税申报表 （一般纳税人适用）及其附列资料填写说明以及主表与附表之间、附表与附表之间的逻辑关系，确定了 一个总体的填表顺序：附表一附表三附表二附表四固定资产进项税额抵扣情况表主表的顺序填 写。如图所示： 因为不同类型的增值税一般纳税人需填报的申报表的内容也不一样，所以用户在填写申报表的过程 中可以根据各自情况，借助系统的提示，按照系统的填报顺序跳过不需填写的附表，直至完成所有申报表 及附表的填写。比如：纳税人未做过“差额征税”备案不需填写附表三，纳税人未做过“增值税抵减额登 记备案”不需要填写附表四等。 （三）操作要点： 用户按照本章第一节介绍的操作方法进入所属时期申报的主界面，如图所示： 申报的主界面将按报表类型进行分类，列出用户所属时期内所有应申报的报表。增值税一般纳税人 的增值税系列报表中有 012增值税抵扣清单、013增值税销售清单、1052003 版增值税纳税申报 表（一般纳税人适用）、554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单、555应税服务扣除项目清单五 张表，用户通过“操作”列的按钮可以对各报表进行各种操作，填表的顺序按操作流程章节的规定执行， 每张表用户必须要创建，否则申报表不能正常提交。操作完毕后，每张表的填报日期、状态、操作都会发 生变化。 1.012增值税抵扣明细表操作要点 用户点击操作栏的【创建】按钮进入 012增值税抵扣明细表操作界面，如图所示： 网上办税系统自动从与增值税进项税额相关的认证、稽核等系统中提取纳税人所属期内按规定允许 抵扣的所有抵扣凭证，并按项目分类分别自动填写到附表二的相关栏次，提取的 012增值税抵扣明细表 表的数据只允许查询，不允许修改。如果用户在创建 1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 前未先创建本表，相关数据无法自动导入到附表二的相关栏次，需手工导入。 此外，本表还有其它用途：一是方便纳税人查询抵扣凭证的详细信息；二是在纳税人与增值税抵扣 凭证稽核系统之间建立连接，为纳税人提供海关完税凭证的上传、稽核比对结果查询及稽核结果通知书确 认等功能。 （1）纳税人抵扣凭证的查询。 用户可以选择凭证类型中的“专用发票”、“货运发票”、“机动车发票”，稽核结果中的“通知 书”、“相符清单”、“滞留清单”、“异常清单”，海关完税凭证中的“海关完税凭证导入”、“海关 稽核结果通知书确认”等链接，对各类抵扣凭证的明细信息进行核查，便于用户查找与实际存在差异的原 因，及时与税务机关联系，解决问题，在规定的申报期限完成纳税申报。 点“专用发票”链接，页面中就会显示增值税专票抵扣明细；点“货运专票”链接，页面中就会 显示货运专票抵扣明细；点“机动车发票”链接，页面中就会显示机动车专票抵扣明细。显示的结果中包 括正数、负数专票，系统自动将正数专票“份数”、“金额”、“税额”的合计数导入附表（二）。 点稽核结果中的“通知书”链接，系统自动会弹出增值税抵扣凭证稽核结果通知书。 点稽查结果中的“相符清单”、“滞留清单”、“异常清单”链接，页面中会显示不同稽核结果 的发票抵扣明细，如图所示： 其中比对相符发票的“税额”合计会自动导入附表（二）的第 5 栏。 （2）海关完税凭证的上传、稽核比对结果查询及稽核结果通知书确认。 海关完税凭证的上传：用户点击海关完税凭证中的“海关完税凭证导入”链接，进入海关完税凭 证导入及上传稽核系统操作界面，如图所示： 按系统提示完成主 XML 文件、CRC 校验文件的导入，点【导入】按钮上传至海关完税凭证稽核系统； 点击【查看上传结果】按钮查看上传结果，上传不成功则重复上述操作，直至上传成功； 点击【查看接收结果】，可以查看稽核系统接收海关完税凭证的结果（在数据上传成功后隔一段时 间才能查询）。 在申报期结束后用户需要上传海关完税凭证的，可以在网上办税系统“其它申报”提供了其它的上 传途径。 稽核比对结果查询及稽核结果通知书确认：用户点击海关完税凭证中的“海关稽核结果通知书确 认”链接，进入增值税抵扣凭证稽核结果通知书的操作界面。 按系统提示点击【查看稽核结果】按钮完成海关完税凭证稽核结果的查询； 点击【通知书确认】完成海关完税凭证稽核结果通知书的确认下载，由于通知书下载功能稽核系统 每月只能进行一次，因此用户操作必须慎重； 点击【查看确认结果】按钮查询通知书下载是否成功。 稽核系统在每个纳税申报期结束前 2 天自动确认稽核结果通知书，网上办税系统根据通知书中稽核 结果清单，将比对相符的海关完税凭证的数据导入附表二的相关栏次。每个月 1 日起至纳税申报期结束前 2 天这段时间，用户可以通过网上办税系统查询海关完税凭证稽核情况，如果发现所有的海关完税凭证均 比对相符，可以提前手工确认稽核结果通知书下载。 2.013增值税销售明细表操作要点 用户点击操作栏的【创建】按钮进入 013增值税销售明细表操作界面如图所示： 网上办税系统自动从与增值税销项税额相关的其它系统（防伪税控开票子系统等）提取纳税人所属 期内已开具的增值税专用发票、货运专票、纳入防伪税控管理的普通发票、机动车销售发票，并按发票种 类、适用税率形成列表，用户可以根据列表的信息填写附表一的相关栏次。 3.554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单操作要点 用户点击操作栏的【创建】按钮进入 554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单操作界面，如图所 示： 本表的主要用途是用户录入增值税一般纳税人代扣代缴税款的信息，申报所属期内无代扣代缴税款 信息，点击【保存空表】按钮完成 554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单表的创建，具体操作如下： （1）点击【增加】按钮，系统弹出代扣代缴税款的信息录入界面，根据系统提示录入相关信息， 点击【保存】按钮完成信息入。 （2）再点击【增加】按钮，按上述方法录入下一条代扣代缴税款信息。抵扣清单中的每条记录系 统允许修改和删除，系统自动将税额合计数导入附表（二）中的代扣代缴税收缴款凭证（第 7 栏）栏次。 4. 555应税服务扣除项目清单操作要点： 用户点击操作栏的【创建】按钮进入 555应税服务扣除项目清单操作界面，如图所示： 操作方法与 554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单表类似。本表的主要作用是做了差额减免备 案登记的应税服务纳税人录入减免项目清单，清单合计栏中的“金额”与附表（三）第 3 列“本期发生额” 的合计相等，系统自动校验，校验未通过申报表不能提交。申报所属期内无减免项目信息，点击【保存空 表】按钮完成 555应税服务扣除项目清单表的创建。 5.1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用）操作要点 用户点击操作栏的【创建】按钮进入 1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用）操作界 面，如图所示： 1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用）共有主附表 6 张，填写的方法必须符合 105增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明的要求，填报的顺序按操作流程章 节的规定执行。 3-5-1 （1）附表（一）的操作要点： 本表的填报对象为所有类型的增值税一般纳税人，系统根据 CTAIS 中提取的纳税人基本信息以及 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明，对附表（一）单元格进行了监控：白 色单元格的数据可以手工填写修改；灰色单元格的数据不能修改只能由公式计算而来，或是从其它表进行 数据导入；长横线的单元格不允许填写。用户可以根据增值税一般纳税人的不同类型以及取得相关的资格， 如实填写。系统同时对部分手工录入的单元格进行校验，如果在填写时不符合校验规则，系统自行弹出提 示列表，如图所示： 为了方便用户填写，系统自动提取纳税人通过防伪税控开具发票的信息，并形成列表，并将部分 数据自动导入附表一，用户根据实际情况填写表格；纳税人自行开具的其它普通发票（网络发票等）信息、 未开具发票的应税销售收入等按附表（一）的填报说明分别填写至第 3 列至第 8 列的相关栏次。 由于系统从防伪税控等系统提取数据时按适用税率提取，无法区分应税货物劳务与应税服务、应 税收入与免税收入等情形，因此系统允许自动提取的数据在附表一第 1 列或第 2 列中的相关栏次间调整， 一些特殊调整规则如下： 从事货物销售及加工修理修配同时又提供有形动产租赁服务的纳税人，允许用户将开具税率为 17% 的增值税专票注明的金额在附表一第 1 列的第 1 栏与第 2 栏之间调整，税额在第 2 列的第 1 栏与第 2 栏之 间调整，并做如下校验：附表（一）中第 1 列的第 1 栏加第 2 栏的销售额之和等于发票提取列表中“专用 发票 17%税率合计”的金额；第 2 列的第 1 栏加第 2 栏的税额之和等于发票提取列表中“专用发票 17%税 率合计”的税额。 从事国有粮食购销企业粮食销售业务和政府储备食用植物油承储企业，销售的政府储备食用植物油 按规定可以开具增值税专用发票，由于这个原因，系统允许用户将开具税率为 13%的增值税专票注明的金 额在附表一第 1 列的第 3 栏与第 18 栏之间调整，税额在第 2 列的第 3 栏与第 18 栏之间调整，并做如下校 验：附表一中第 1 列的第 3 栏加第 18 栏的销售额之和等于发票提取列表中“专用发票 13%税率合计”的 金额；第 2 列的第 3 栏加第 18 栏税额之和等于发票提取列表中“专用发票 13%税率合计”的税额。 从事应税服务纳税人同时又有按简易计算方法计税内容的，系统允许用户将开具税率为 6%的增值税 专票注明的金额在附表一第 1 列的第 5 栏与第 8 栏之间调整，税额在第 2 列的第 5 栏与第 8 栏之间调整， 并做如下校验：附表一中第 1 列的第 5 栏加第 8 栏的销售额之和等于发票提取列表中“专用发票 6%税率 合计”的金额；第 2 列的第 5 栏加第 8 栏税额之和等于发票提取列表中“专用发票 6%税率合计”的税额。 从事铁路运输和航空运输的纳税人，系统允许用户将开具税率为 11%的增值税专票注明的金额在附 表一第 1 列的第 4 栏与第 13 栏之间调整，税额在第 2 列的第 4 栏与第 13 栏之间调整，并做如下校验： 附表一中第 1 列的第 4 栏加第 13 栏的销售额之和等于发票提取列表中“专用发票 11%税率合计”的金额； 第 2 列的第 4 栏加第 13 栏税额之不作校验。 分支机构按规定如实填写附表一，如果需要调整数据，用户根据实际情况可在主表中作相应的调整。 （2）附表三的操作要点： 本表的填报对象为核定了应税服务征收品目的增值税一般纳税人，并办理了增值税差额征税备案 登记，否则表格中所有单元格均为灰色不可填写，在填附表三之前，用户必须先填报附表一。如图所示： 本表第 1 列不同栏次的数据由系统将附表一第 11 列相关栏次数据自动导入，不允许修改。 本表第 3 列数据用户可以手工填写，系统会将第 3 列“本期发生额”之和与 555 表中“金额”的 合计数进行校验，不符不允许保存。 本表第 5 列数据用户可以手工填写，系统会将第 5 列“本期实际扣除金额”之和与附表一第 12 列相关栏次进行校验（图中红色边框单元格），不符不允许保存。 （3）附表（二）的操作要点 本表第 2 栏中各列数据由系统从防伪税控等系统自动导入，导入的进项税额数据必须遵循大于零； 第 3 栏的数据根据第 25、26、27 栏的数据运算而来。根据进项税额抵扣的相关规定允许用户修改，修改 的规则是：本栏次的数据只能改小不能改大。如图所示： 本表“进项税额转出额”相关栏次的数据根据纳税人的实际情况，按相关规定进行填写。第 20 栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”的数据，系统会从防伪税控系统中自动提取红字专用发票通 知单中注明的进项税额转出额并导入该栏，导入的数据允许修改，系统会进行提示，如图所示： 因红字发票的原因造成纳税人对进项税额有异议的，先核对红字专用发票通知单，如仍无法解 决问题，请纳税人到办税服务厅进行上门申报，解决相关问题。 本表第 3 栏的填报对象是辅导期增值税一般纳税人，在辅导期内本栏数据系统会自动导入并允许 修改，辅导期过后系统允许用户手工录入，但会弹出提示框，并与第 25 栏、第 26 栏、第 27 栏的数据作 如下校验：第 3 栏=第 25 栏+第 26 栏-第 27 栏。如图所示： 本表第 5 栏中各列数据由 012增值税抵扣明细表导入，如出现数据未导入或数据不符等现象 通过【导入附表数据】按钮进行手工导入，如图所示： 本表第 7 栏中数据由 554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单自动导入，如出现数据未导入或 数据不符等现象，用户手工调整 554代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单与本栏数据，使两者数据相符， 否则系统校验不通过不允许保存申报表。 本表的“进项税额转出额”和“待抵扣进项税额”两类数据，由用户根据增值税一般纳税人的实 际情况，按规定的填表规则填写。 分支机构按规定如实填写附表二，如果需要调整数据，用户根据实际情况可在主表中作相应的调 整。 （4）附表四、固定资产进项税额抵扣情况表的操作要点。 具备相关资格的增值税一般纳税人按填表规则如实填写这两张表。 （5）主表的操作要点 本表各栏次的数据均从相关附表中的数据导入，因此用户在填报主表时一定要先按上述章节中规定 的顺序填写附表，这样主表会很方便填报，但考虑到有些栏次的数据系统无法自动导入等因素，兼顾纳税 人填报的特殊情况，部分栏次的数据系统允许用户人工修改，同时系统按一定规则进行校验。因此，用户 凡遇见可以人工修改栏次的数据一定要认定审核，确保数据的准确。部分特殊操作要点如下： 纳税人如未取得即征即退资格，“即征即退货物及劳务和应税服务”相关栏次系统自动屏蔽，用 户不能填写。 由于系统无法区分应税货物与应税劳务，所以本表第 2 栏和第 3 栏的“本月数”数据无法从附表 一自动导入，需要用户手工填写，系统按：第 1 栏第 2 栏第 3 栏第 4 栏的规则进行校验。注意要区 分“一般货物及劳务和应税服务”和“即征即退货物及劳务和应税服务”。 当纳税人既有一般涉税业务，又有即征即退涉税业务，按规定纳税人的进项税额要在两类涉税业 务间分摊，但系统不能自动区分，因此系统先将附表二的第 12 栏“税额”自动导入到本表第 12 栏“一般 货物及劳务和应税服务”的“本月数”中，用户根据实际在第 12 栏“一般货物及劳务和应税服务”的 “本月数”与“即征即退货物及劳务和应税服务” 的“本月数”间进行调整，系统按：附表二第 12 栏的 “税额”本表“一般货物及劳务和应税服务”的“本月数”“即征即退货物及劳务和应税服务” 的 “本月数”。 本表第 25 栏到 32 栏由于各种原因不能十分准确提取，因此需要用户对这几栏的数据进行审核， 并作手工调整。其中第 30 栏的数据调整规则同本表第 12 栏的调整规则。 当纳税人属总、分支机构时，总机构不采取网上申报，而采取直接上门申报；分支机构可采取网 上申报，在填报的过程中，附表按规定填写，主表按实际征收规定进行调整。 （6）用户在填报 1052003 版增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的过程中，由于填写的表 多，还需审核表内、表间的数据逻辑，如不能一次完成，可以点【暂存报表】按钮，下次可继续接着填写。 所有表填写完毕，点【保存报表】，保存成功后，通过【正式提交申报】输入 CA 密码认证等公共流 程，将申报数据提交到税务综合征管系统，并扣缴相应的税款，完成增值税申报。 二、2005 版增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）申报 （一）报送对象： 2003 版增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）的报送对象适用于查 账征收的增值税小规模纳税人（包括查账征收的个体工商户）。根据小规模纳 税人的自由选择，增值税小规模纳税人的申报缴款期限一般按季。根据增值税 类型分类，增值税小规模纳税人分为销售货物及应税劳务、应税服务、“混征” 业务（同时存在销售货物及应税劳务、应税服务）增值税小规模纳税人。 （二）操作流程： 在网上办税系统中，按月申报的增值税小规模纳税人填报 2812003 版增值税纳税申报表（小规 模纳税人适用）、680应税服务扣除项目清单二张表；按季申报的增值税小规模纳税人填报 2822003 版增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）、564应税服务扣除项目清单二张表，如图 所示： 当纳税人的增值税类型为应税货物及劳务，或是增值税类型应税服务但未做差额征税备案登记时， 680应税服务扣除项目清单和 564应税服务扣除项目清单这两张表系统不显示。 在填报2003 版增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（281 或 282）表时，系统根据 281增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及其附列资料填写说明以及主表与附表之间、附表与附 表之间的逻辑关系，确定了一个总体的填表顺序：申报表附表（一）申报表主表，如图所示： （三）操作要点： 1.应税服务扣除项目清单（680 或 564）操作要点 用户点击操作栏的【创建】按钮进入应税服务扣除项目清单（680 或 564 表）操作界面，如图所示： 本表的主要作用是做了差额减免备案登记的应税服务纳税人录入减免项目清单，清单合计栏中的 “金额”与附表一第 2 列“本期发生额”的合计相等，系统自动校验，校验未通过申报表不能提交。如纳 税人在所属申报期内无减免项目清单，点【保存空表】按钮完成应税服务扣除项目清单（680 或 564 表）的创建。具体操作如下： （1）点击【增加】按钮，系统弹出应税服务减除项目清单的信息录入界面，根据系统提示录入相 关信息，点击【保存】按钮完成信息入。 （2）再点击【增加】按钮，按上述方法录入下一条应税服务减除项目信息。抵扣清单中的每条记 录系统允许修改和删除，系统自动将金额合计数与附表一 “应税报务扣除额计算”中的“本期发生额” 进行校验，不符不能保存申报表。 2.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（281 或 282）操作要点 用户点击操作栏的【创建】按钮进入2003 版增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）操作界面， 如图所示： 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（281 或 282 表）共有主附表 2 张，填写的方法必须 符合增值税纳税申报表（小规模纳税