《营销公司经营分析》word版.docx

营销公司经营财务分析一、营运资金使用情况7月营销公司收到150万元营运资金，至8月31日结余现金406.88元，银行存款账面余额715330.73元，费用支付情况为：汇款手续费247.54元；垫付6-7月工资239080.46元；各类借支款项326148元；垫付应收报销款项109906.06元；垫资专项费用终端维护费13900元；垫资专项费用公共事务费80000元（公共事务费余额8.9万元，其中0.9万元有票据冲抵核报，故垫资8万元）；支付原青海美信公司定价业务员提成4342元；垫付无法开具公司名称租赁住房的水、电、宽带4839.33元；垫付杭州2套办公住房粉刷费5800元（筹建初刘顺军联系粉刷，因无报销发票故挂账，再次跟进核实，刘顺军于本月开具替票报销），营运资金使用情况详见表9及表10。从营运资金运用分配来看，除工资、垫付报销周转性应收款以外，垫付专项借支、专项费用等无合规票据资金为273328.87元，占营运资金总额的18.22%，占运用资金总额34.85%，随着业务发展，专项费用及相关借支累计金额会逐步增长，而营销公司处理合规发票的能力较低，这部分开支成为无源循环的“死水”，对医药营销公司来说是压力会越来越大，最终也将成为青海总部财务面对的财务处理问题。二、机构建设开支分析：7月营销公司自成立以来，机构组织建设及人员入职率都取得了快速的发展，前期机构建设及固定资产投资情况如下：、房屋租赁1、杭州营销公司总部办公建设方面已按预算规划完成4套租赁并使用，平均租赁费4054元/月/套，是预算金额4000元/月/套的101%，共预付租赁费143172元，其中2套住房预付半年房租49572元，办公用房预付1年房租93600元；2、华北大区在北京单套租赁费2200元/月，租赁办公用房2套，共预付半年租赁费26400元，是预算金额55%；3、西部大区在西安单套租赁费3710元/月，租赁办公用房1套，共预付全年租赁费44520元，是单套预算金额的92.75%；4、华东大区温台办事处1套租赁费2550元/月，是预算金额的63.75%；、固定资产购置营销公司总部、华北、西部大区均完成机构房屋租赁，除西部大区外，总部、华北均完成了办公家具、办公设备等固定资产购置工作，基本满足了业务发展需要。1、总部购置固定资产总价为91576元，按无残值年限平均法3年计算，每月平均2544元/月计提折旧，是预算资金的72.68%。2、华北大区购置固定资产总价为28550元，按无残值年限幸无法3年计算，每月平均793元/月计提折旧，是预算资金的63.44%。由此可见，营销公司在建立机构及人员发展上是突飞猛进的，从数据上看支出资金也在预算范围内。但由于预算模式是建立在机构与人员建设阶梯状分布假设之上，即在全预算基础上打5折实现2.5年收支平衡的，故固定资产及机构建设从表面上看是在预算范围内，但随着业务发展，后期职能人员到位、业务员队伍壮大，且办公设备老化、更新、购置还会发生，固定资产及房屋租赁资金支出在数量上难以预料。 从财务支出审慎角度考虑，建议营销公司适度控制发展速度，在满足基本业务需求的基础上结合招标进度，分区域订计划分步骤地有序进行业务区域的机构组织建设进程，从财务管理的角度来说是机构建设是平衡营销公司业务经营资金效益，降低营销公司人员及机构管理费用的核心要件。三、费用开支分析：（详见表1-表7）营销公司各项费用支出合计为1461716.55元，其中营业费用460元；管理费用629802.01元；专项费用102900元；销售费用728307元；其中管理费用占比为43.08%，销售费用为49.82%，属业务费用开支重头，专项费用占比为7.03%，其中专项费用借支17万元，在满足核销条件后即可转换为专项费用支出，两项合计金额为272900元，占比为18.66%。从性质上分析，销售费用是业务发展水平及商业环境促成的，是策略性支出；专项费用开支是建设规范化发展的润滑剂，所以压缩管理费用总量成为财务管理的核心。从公司的费用开支结构分析，管理费用中除工资及房租固定费用以外，差旅费78527.17元；办公杂费21662.49元；业务招待费16063.9元；会议费16314.5元，分别占管理费用总额的12.47%、2.55%、2.67%。 从商务部统计的销售收入总额335.82万元，1-8月华北销售135.18万元，；华东销售53.11万元；华南销售19.23万元；西部销售128.3万元，其中除青海美信1-7月销售93.81，8月西部销售24.14万元；四大区的期间费用收入率分别为华北69.66%、华南17.58%、华东10.86%、西部8.04%，除美信公司1-7月销售，其指标值为42.67%。如图示：由上表可见，华北大区销售最高，但由于代理销售，销售返利使费用支出增加，以60S开票价54.9元/盒、12.5元/盒成本、单盒返利30.06元、税金7.52元/盒粗算，60S百令片毛利4.83元/盒，毛利率8.7%，公司的利润空间极小。如果以自营队伍完成这笔销售任务，我们以60S为例，开票价54.9元/盒、12.5元/盒成本、单盒业务员提成17.34元、税金7.52元/盒粗算， 60S百令片毛利20.23元/盒，毛利率35.00%，利润增长12.71元/盒。显然，为了提升产品的利润，华北大区业务经营中应有步骤的推行自营业务，实现销售收入与利润的同步较大增长，这就要求在业务推广进程中做好药品招标和医院渠道开发前期基础铺垫工作。从华北大区所辖北京、天津等经济发展地区，从医药行业销售情况来看，市场潜力和容量巨大，如果招标顺利医院开发成功仅在北京销售量拉动下自营业务利润额是不可估量的。从华北大区专项业务费用借支情况分析，在北京地区招标前期准备工作正在进行，因此华北在前期利用招商扩大百令片销售市场的同时，必须做好相关区域的招标及自营队伍建设，才能以销售收入的绝对额提升迅速提动公司产品利润增长。 四、业务经营情况分析截止8月31日，营销公司营运资金账户余额715737.61元；借支款项326148元；固定资产支出120126元，各项费用支出1470716.55万元，这两项实际支出合计1590842.55元，是青海公司总部实际支付营销公司各类开支款项