《金融审计》教学大纲.doc

/sundae_meng金融审计教学大纲制定单位：制 定 人： 审 核 人：编写时间：2009年08月1日课程说明一、课程概述：（一）课程属性及课程介绍金融审计是一门实务性较强的应用学科，是经济学各专业的选修课程。本课程的教学内容大致可以划分为四个部分：（1）第一、二、三章主要介绍金融审计的基本理论：金融审计概述；金融审计程序、方法和证据；金融内部控制及其评审。（2）第四十章着重讲述对商业银行具体业务进行审计的内容和方法：会计审计、资产业务审计、负债业务审计、资产负债管理审计、中间业务审计、外汇业务审计、财务审计；其中，会计审计和财务审计是以商业银行审计为主。（3）第十一、十二章阐述非银行金融机构的保险业务、证券业务的审计知识。（4）第十三、十四、十五章介绍微观金融机构具体业务之外的其他方面的审计知识，如关于金融机构领导的经济责任审计、中央银行审计，以及金融领域应用计算机信息系统审计的一些相关知识。（二）教学目标通过本课程的学习，要求学生，一是要了解金融审计学科的特点，了解金融审计学科在经济学课程体系中的地位，了解金融审计学科的发展和在实际金融工作中的作用；二是要掌握金融审计的基本原理、基本知识、基本方法；三是要能够能够运用这些基本原理、基本方法，分析、认识和解决金融业务中出现的各种问题。（三）适用对象金融专业及经济、管理专业的专业选修课。（四）先修课程与后续课程本课程的先修课程为货币银行学、审计学、商业银行经营管理、金融企业财务会计、保险、信托与租赁、证券投资等。在本课程中用到的，属于先修课程教学基本要求范围的知识，尤其是必修的货币银行学不出现在课程教学中，由学生自己复习与学习。二、任课教师教学过程中应注意的事项1、讲授内容共15章。讲授要紧密配合教材，依据教学大纲进行讲解。要注意运用启发式，采用讨论、答疑等方式，培养学生分析问题、解决问题的能力。课程体系力求做到层层递进。这种安排的目的是为了便于学生由浅入深，全面理解课程内容。2、本课程以我国现行有关法规为依据，借鉴国内外科研成果，考虑到金融专业的特点，注重金融审计理论研究和应用技术训练。三、学时要求与分配（一）总学时要求本课程为大学四年级第一学期开设，按16教学周、2课时/周计算，共32课时。（二）学时分配周别授课次数授课章节与内容摘要教学时数备注11第一章 金融审计概述221第二章 金融审计程序、方法和证据221第三章 金融内部控制及其评审231第四章 金融会计审计242第五章 资产业务审计451第六章 负债业务审计261第七章 资产负债管理审计261第八章 中间业务审计271第九章 外汇业务审计281第十章 金融财务审计281第十一章 保险业务审计291第十二章 证券业务审计2101第十三章 经济责任审计2101第十四章 中央银行业务审计2111第十五章 计算机信息系统审计2合计32四、实践教学内容与要求1、本课程重视理论联系实际。针对学生已学习了许多金融理论和金融业务知识，但不能用所学的理论知识和方法去认识问题和分析问题的状况，在本学科教学中，要引导学生理论联系实际，不满足城书本知识，从生动活泼的实践中获取新营养，提高经济分析能力。在利用本教科书进行教学时，要组织学生参与当前一些热点问题的讨论，增加一些讨论课和实践环节。2、在基本方法部分，重视案例在课堂教学中的运用。通过案例，使金融审计的基本理论、基本知识和基本方法更好地溶合在一起。3、加强综合练习，通过综合练习，给学生以理论、方法与运用的综合能力，提高学生分析问题和解决问题的能力。本大纲规定的教学内容，70%通过教师课堂讲授，30%通过学生阅读指定的教学参考书和教学参考资料来达到。五、教学参考资料1、金融审计 杨森主编 陕西人民出版社 2004年2、金融审计 李桂荣、郑师有主编 中国金融出版社 2000年3、商业银行审计指南 中华人民共和国审计署金融审计司编著 中国金融出版社 2003年4、金融保险审计案例分析 高雅青 李三喜编著 中国时代经济出版社 2002年5、审计经典案例评析 葛长银主编 中国人民大学出版社 2003年6、为了国家的经济安全审计揭露重大经济犯罪案件线索的理论与实践 卢家辉主编 中国时代经济出版社 2009年六、课程的考核要求1、本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求、教学内容和教材范围之内。按照重分析推理和理论联系实际原则，既考查对基本知识的识记能力，又考察运用所学知识分析问题和解决问题的能力。2、期末考试命题的覆盖面理应尽可能广一些，但要突出课程学习重点。3、试卷将尽可能兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：了解10%左右，一般掌握30%左右，重点掌握60%左右。4、试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、较难、难四个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易20%，较易30%，较难30%，难20%。试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。5、本课程宜采用开卷考试或课程论文形式 。教学要求及教学要点第一章 总论【本章教学目的和要求】：本章阐述的是金融审计的概念和特点，金融审计的目标，金融审计的职能与法律责任，金融审计风险以及金融审计规范。本章应重点掌握金融审计的定义及特点、金融审计的目标和对象、金融审计风险。一般掌握金融审计的职能和法律责任；一般了解金融审计规范。【教学内容】第一节 金融审计的概念和特点一、 金融审计的概念 二、 金融审计的产生和发展三、 金融审计的特点四、 金融审计与金融监管机构的关系第二节 金融审计的目标和对象一、 金融审计的目标 二、 金融审计的对象第三节 金融审计职能与法律责任一、 金融审计的职能二、 审计人员的法律责任第四节 金融审计风险一、 金融审计风险的要素二、 金融审计的风险三要素之间的关系三、 审计风险评价在金融全面审计中应用第五节 金融审计规范一、 独立审计准则二、 审计质量控制准则三、 职业道德准则四、 职业后续教育准则【重点、难点】：重点：金融审计的定义及特点、金融审计的目标和对象、金融审计风险难点：金融审计风险【思考题】：1、简述金融审计的概念、目标、特点。2、简述金融审计的职能。3、简述金融审计的法律责任。4、简述金融审计风险的构成要素及其之间的关系。第二章 金融审计程序、方法和证据【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握金融审计的方法和金融审计证据；一般掌握金融审计的程序。【教学内容】第一节 金融审计程序一、审计准备阶段二、审计的实施阶段三、审计的终结阶段四、审计的档案整理阶段第二节 金融审计方法一、检查法：审阅法，核对法；顺查法，逆查法；详查法，抽查法二、监盘法三、观察法四、查询法五、函证六、计算七、分析性复核第三节 金融审计证据一、金融审计证据种类二、审计证据的特性三、审计证据的整理与分析【重点、难点】：重点：金融审计程序、方法，金融审计证据难点：金融审计方法【思考题】：1、 简述金融审计程序。2、 简述金融审计的方法。3、 简述金融审计证据的种类。4、 应该如何理解金融审计证据的性质？第三章 金融内部控制及其评审【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握内部控制制度的概念、内容及其调查方法；一般掌握建立内部控制制度的原则、内部控制制度与其他有关概念的关系以及内部控制制度的测试和评价方法；一般了解内部控制制度的作用。【教学内容】第一节 金融内部控制概述一、金融内部控制的含义二、内部控制的目标和原则三、内部控制的要素四、内部控制的内容五、内部控制的评审与审计第二节 金融内部控制评审一、内部控制的调查二、内部控制的测试三、内部控制的评价四、确定内部控制的信赖度【重点、难点】：重点：金融内部控制的含义、目标、原则、要素、内容等，金融内部控制的评审难点：金融内部控制的评审【思考题】：1、 简述内部控制制度的含义。2、 简述内部控制制度的目标和原则。3、 简述内部控制制度要素。4、 简述内部控制制度内容。5、 简述内部控制制度的测试和评价方法。第四章 金融会计审计【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握金融会计内部控制制度的内容、资产负债表、利润表和利润分配表、现金流量表的审查内容；一般掌握金融会计内部控制的基本原则、会计账簿及账务组织的审查内容；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 金融会计审计概述一、金融会计审计的意义二、金融会计审计的内容三、金融会计审计的依据第二节 金融会计内部控制评审一、金融会计内部控制的原则二、金融会计内部控制的内容三、金融会计内部控制的评价第三节 金融会计账务审计一、会计账务审计概述二、会计科目的审计三、会计凭证的审计四、账务组织与处理程序的审计五、账务核对的审计第四节 金融财务会计报告审计一、财务会计报告审计概述二、资产负债表的审计三、利润表及利润分配表的审计四、现金流量表的审计五、会计报表附注的审计六、财务情况说明书的审计第五节 金融会计档案审计一、会计档案审计概述二、会计档案保管的审计三、会计档案调阅的审计四、会计档案移交的审计【重点、难点】：重点：金融会计内部控制制度的内容、资产负债表、利润表和利润分配表、现金流量表的审查内容难点：资产负债表、利润表和利润分配表、现金流量表的审查内容【思考题】：1、 金融会计内部控制的基本原则有那些？2、 简述金融会计内部控制制度的内容。3、 简述资产负债表、利润表和利润分配表、现金流量表的审查内容。第五章 资产业务审计【本章教学目的和要求】：本章主要对资产业务内部控制评审，以及信用资产的贷款业务和固定资产、无形资产等进行阐述。本章应重点掌握资产业务内部控制评审的内容、方法，信贷政策执行情况审计，信用贷款审计；一般掌握担保贷款和固定资产审计；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 资产业务审计概述一、资产业务审计的意义二、资产业务审计内容三、资产业务审计的依据第二节 资产业务内部控制评审一、资产业务内部控制评审的内容二、资产业务内部控制评审的基本方法第三节 信贷资产的审计一、信贷政策执行情况的审计二、信贷经营原则执行情况的审计三、贷款管理制度执行情况的审计四、信用贷款的审计五、担保贷款的审计六、贴现业务的审计七、五级分类贷款质量的审计第四节 固定资产的审计一、 固定资产增减的审计二、 固定资产折旧的审计三、 固定资产修理的审计第五节 无形资产和其他资产的审计一、 无形资产的审计二、 其他资产的审计【重点、难点】：重点：资产业务内部控制评审的内容、方法，信贷政策执行情况审计，以及信用贷款审计难点：信贷政策执行情况审计，以及信用贷款审计【思考题】：1、 简述资产业务内部控制评审的内容和基本方法。2、 如何对信贷政策执行情况进行审计。3、 简述信用贷款审计的主要内容。第六章 负债业务的审计【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握存款业务内部控制评审以及单位存款业务和储蓄存款业务审计的相关知识；一般掌握拆入资金、向中央银行及国外借款的审计；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 负债业务审计概述一、负债业务审计目标二、负债业务审计范围三、负债业务审计的依据第二节 存款业务审计一、存款业务内部控制评审二、单位存款业务的审计三、储蓄存款业务的审计第三节 拆入资金与向中央银行及国外借款的审计一、 拆入资金的审计二、 向中央银行借款的审计三、 向国外借款的审计第四节 其他负债业务的审计一、发行金融债券的审计二、或有负债的审计三、负债清偿情况的审计【重点、难点】：重点：存款业务内部控制评审以及单位存款业务和储蓄存款业务审计的相关知识；一般掌握拆入资金、向中央银行及国外借款的审计。难点：单位存款业务和储蓄存款业务审计。【思考题】：1、 简述存款业务内部控制评审的主要内容。2、 简述单位存款账户管理审计的主要内容。3、 简述储蓄政策原则执行情况的审查内容。第七章 资产负债管理审计【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握资产负债流动性指标审计、风险性指标审计、效益性指标审计；一般掌握资产负债管理的内部控制测评；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 资产负债管理审计概述一、资产负债管理审计的意义二、资产负债管理审计的对象三、资产负债管理审计的依据第二节 资产负债管理的内部控制测评一、资产负债管理业务内部控制的调查二、资产负债管理业务内部控制的符合性测试三、资产负债管理业务内部控制的评价第三节 资产负债流动性指标审计一、备付金比率指标的审计二、流动性比率指标的审计三、中长期贷款比率指标的审计四、存贷比率指标的审计五、拆借资金比率指标的审计六、流动性资产对全部存款比率的审计第四节 资产负债风险性指标审计一、资本风险比率指标的审计二、利率风险比率指标的审计三、资产风险比率指标的审计四、固定资本比率审计五、负债风险比率审计第五节 资产负债效益性指标审计一、赢利性比率指标的审计二、效率性指标的审计【重点、难点】：重点：资产负债流动性指标审计、风险性指标审计、效益性指标审计难点：风险性指标审计【思考题】：1、 简述资产负债管理业务内部控制的符合性测试的主要内容和方法。2、 简述进行资产负债管理审计中对资产负债流动性审计的主要指标。3、 简述进行资产负债管理审计中对资产负债风险性审计的主要指标。4、 简述进行资产负债管理审计中对资产负债效益性审计的主要指标。第八章 中间业务审计【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握中间业务内部控制评审、支付结算基本制度的审计、票据结算业务的审计、银行卡业务审计的审查内容；一般掌握信托业务和租赁业务的审查内容；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 出纳与发行业务审计概述一、中间业务审计的意义二、中间业务审计的内容三、中间业务审计的依据第二节 中间业务内部控制评审一、中间业务内部控制的内容二、中间业务内部控制的评价第三节 支付结算业务审计（重点）一、支付结算业务审计概述二、支付结算基本制度的审计三、票据结算业务的审计四、其他结算方式的审计第四节 银行卡业务的审计一、银行卡业务审计概述二、银行卡业务审计的内容第五节 其他中间业务审计一、信托业务的审计二、租赁业务的审计三、其他代理业务的审计第六节 金融机构往来业务审计一、金融机构往来业务审计概述二、联行往来业务的审计三、票据交换业务的审计【重点、难点】：重点：中间业务内部控制评审、支付结算基本制度的审计、票据结算业务的审计、银行卡业务审计的审查内容，信托业务和租赁业务的审查内容难点：票据结算业务的审计、银行卡业务审计的审查内容【思考题】：1、 简述支付结算基本制度的审计的主要内容。2、 简述支票和银行本票业务的审查内容。3、 简述银行卡业务的审查内容。第九章 外汇业务审计【本章教学目的和要求】：本章内容一般了解。【教学内容】第一节 外汇业务审计概述一、外汇业务审计的意义二、外汇业务审计的依据及内容第二节 外汇兑换业务的审计一、外币兑换业务的审计二、旅行支票及国外旅行信用证兑付的审计三、国外信用卡兑付的审计四、外汇买卖业务的审计第三节 外汇存贷业务的审计一、外汇存款业务的审计二、外汇贷款业务的审计第四节 国内、境外联行往来及国外代理行往来的审计一、全国联行外汇往来的审计二、港澳及国外联行、代理行现汇往来的审计第五节 国际结算业务的审计一、国际贸易结算业务的审计二、国际非贸易结算业务的审计三、国际汇兑业务的审计【重点、难点】：重点：外币兑换业务的审计难点：国际结算业务的审计【思考题】：1、 简述外币兑换业务审计的内容。2、 简述国际结算业务审计的内容。第十章 金融财务审计【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握实收资本的审查内容、营业成本的审查内容；一般掌握应收、应付账款审查的内容、固定资产折旧的审查内容、营业收入的审查内容和经营成果指标的审查要点；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 金融财务审计概述一、财务审计意义二、财务审计内容三、财务审计依据第二节 财务内部控制的评审主要有八项检查内容第三节 所有者权益的审计一、实收资本的审计二、资本公积的审计三、盈余公积的审计四、未分配利润的审计第四节 收入和费用的审计一、营业收入的审计二、投资收益的审计三、营业外收入的审计四、成本支出及费用的审计五、营业税金及附加的审计六、营业外支出的审计第五节 过渡性资金的审计一、应收账款的审计二、应付账款的审计三、预提费用的审计第六节 利润及其分配的审计一、利润及其分配审计的基本程序二、利润的审计三、利润分配的审计四、财务管理指标的审计第七节 金融企业赢利预测审核一、赢利预测审核的目标二、赢利预测审核的范围三、赢利预测审核的程序【重点、难点】：重点：实收资本的审查内容、营业成本的审查内容。难点：实收资本的审查内容。【思考题】：1、 简述实收资本的审查内容。2、 简述营业成本的审查内容。3、 金融保险企业财务制度对未分配利润的分配顺序是如何规定的？审计时应重点关注哪些方面？第十一章 保险业务审计【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握保险业务审计内部控制评审、财产保险业务审计、人身保险业务审计；一般掌握进出口货物运输保险的审计、比例再保险和非比例再保险的遵行性审计；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 保险业务审计概述一、保险及保险业务二、保险经营的环节三、保险业务审计程序、方法和内容四、保险业务审计的依据第二节 保险业务内部控制的评审一、内部控制调查二、内部控制遵行性测试三、内部控制评价四、内部评审等级标准第三节 财产保险业务审计一、财产保险业务的种类二、财产保险业务遵行性审计三、财产保险业务的实质性审计第四节 人身保险业务审计一、人身保险业务的特点及种类二、人身保险内部控制的展业预算、业务记录和职责分工的遵行性审计三、人身保险合同签订及执行情况的审计四、保险金退保、满期给付、年金给付情况的审计五、保险代理手续费和经纪人佣金使用和管理的审计六、人身保险准备金制度执行情况的审计七、人身保险业务与相应财务核算控制程序的实质性审计第五节 涉外保险业务审计一、进出口货物运输保险的审计二、出口信用保险的审计三、远洋船舶保险的审计第六节 再保险业务审计一、比例再保险和非比例再保险的遵行性审计二、对分出业务的实物遵行性审计三、分入业务承保的审计四、再保险业务的实质性审计【重点、难点】：重点：保险业务审计内部控制评审、财产保险业务审计、人身保险业务审计难点：财产保险业务的实质性审计、保险合同签订及执行情况的审计【思考题】：1、 简述财产保险业务审计内容。2、 简述人身保险业务审计内容。第十二章 证券业务审计【本章教学目的和要求】：本章应一般掌握证券业内部控制评审、证券经纪业务的审计、证券自营业务的审计；其他内容一般了解。【教学内容】第一节 证券业务审计概述一、证券业务审计的意义二、证券业务审计的对象三、证券业务审计的依据第二节 证券业务内部控制评审一、证券公司内部控制的基本构架二、证券公司内部控制的审查评价第三节 证券业务的审计一、证券经纪业务的审计二、证券自营业务的审计三、证券承销业务的审计四、受托投资管理业务审计【重点、难点】：重点：证券业内部控制评审、证券经纪业务的审计、证券自营业务的审计。难点：证券经纪业务的审计、证券自营业务的审计。【思考题】：1、 简述证券经纪业务的审查内容。2、 简述证券自营业务的审查内容。第十三章 经纪责任审计【本章教学目的和要求】：本章内容一般了解。【教学内容】第一节 经济责任审计概述一、经济责任审计的意义二、经济责任审计的特征三、经济责任审计的对象四、经济责任审计的内容五、经济责任审计的程序六、经济责任审计应坚持的原则第二节 政策制度执行