商业银行经营情况试分析.docx

商业银行经营情况试分析以银行为例一 资本管理1.1 资本的意义资本对于任何企业的成立和发展都是十分必要和关键的，对于银行来说更是如此。资本是商业银行的准入条件，各国监管当局普遍规定银行的最低注册资本，同时商业银行在成立和发展过程中也必须要有足够的资本来作为支撑。商业银行资本也反映了一家银行的实力，公众往往将资本雄厚与否作为判断银行实力的标准。此外，资本也是银行防范风险的缓冲准备。资本如同一个承担未来不确定损失的“缓冲器”，能够为存款人提供资金安全的保护。我们知道，会计等式“资产=负债+所有者权益”，而银行的负债即为银行所收纳的存款，因此，由于银行的特殊性，资产管理对银行的盈利极大的关联性，尤为重要。甚至可言，银行资产的管理决定银行的经营状况。1.2 管理的意义商业银行存在就是为了获得利润，它们是通过以相对较低的利率借入资金并以较高的利率贷放出去来实现这个目标的。尽管近年来服务费的重要性程度不断提高，中间业务收入及理财业务收入比率也不断增加，但银行借入利率与贷出利率之间的差额仍然是银行利润的主要决定因素。二 负债业务2.1负债概念从经济学理论出发,广义的负债概念是指产权,包括业主的产权和债权人的产权两大部分。业主产权是银行资金来源中不与其他机构发生债务关系的部分,即前讲所述的“资本金”,它是商业银行财力的标志及富有程度的象征.债权人的产权属于银行资金来源中与外界发生了债务关系的部分,即银行通过各种途径形成的存款与借款,这部分资金来源具有偿还性质。商业银行的各种资金来源中,自有资本是基础,存款负债是主体,借入资金是负债业务的补充。本讲着重论述存款负债和借入资金负债。2.2负债管理 从广义上来讲,负债管理是由银行从存款者与其他债权人中获得资金和确定各种资金来源合理组合的活动。从狭义上讲,负债管理是指银行在需要流动性供给时,主动借入资金来满足这些需要并平衡资金头寸的活动。 商业银行的经营总是处于两难境地，即一方面是，为了赚取更大的利润总是希望尽可能多地贷款和投资，另一方面是，银行是以负债为经营基础，负债的相对不稳定性要求银行有足够的流动资金应付经营过程中的流动性的需要，避免流动性风险的爆发。但资金流动性越强，收益率越低，因此商业银行总是要在流动性和盈利性之间权衡利弊，作出取舍。因此，为了更有效地分析商业银行财务报表，要密切关注不良资产比例、流动性比率、速冻比率、实际准备金率、资本充足率等涉及流动性的分析指标，以便及时有效地防范支付风险。2.3 业务浅析 项目2013年12月31日2012年12月31日2011年12月31日余额占比（%）余额占比（%）余额占比（%）客户存款2,651,67877.82,255,14181.81,968,05176.1同业及其他金融机构存放及拆入款项601,61917.6388,00214.1540,22220.9卖出回购款项7,9490.211,7320.49,8060.4已发行债券凭证76,8692.356,402233,7301.3其他72,8692.145,5761.735,2911.3负债合计3,410,4681002,756,8531002,587,100100其他：包括交易性金融负债、衍生金融负债、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债以及其他负债等。我们可以看出，客户存款连续两年增长率均为17%的稳定增长，然而2011年的同业拆入资金占总负债比高达20%，2012年则降低至14%，主要原因应该是2011年存款准备金率的多次上调：大型金融机构由18.5%提高至21%，中小型金融机构由15%提高至17.5%；在2012年间存款准备金率又分别下调至20%和16.5%。而2013年虽然存款准备金率未做调整，同业拆入资金占比却上涨至17.6%，通过13年各家商业银行年报可知银行净利润增长超过26，同业里是比较高的，可见其扩张的野心，那么拆入资金占比提升也可以理解了。三 贷款业务3.1贷款概念贷款业务是指商业银行将其所吸收的资金,按一定的利率贷放给客户并约定一定限收回贷款本息的经济行为。贷款业务作为一种传统的业务,是我国商业银行最主要的资产业务。商业银行的贷款可按不同的标准划分为若干类:按贷款期限的长短可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款;按贷款用途可分为流动资金贷款和固定资产贷款;按贷款投放行业可分为工业贷款、农业贷款和商业贷款;按贷款保障程度可分为信用贷款、担保贷款和票据贷款;按贷款币种的不同可分为人民币贷款和外币贷款;按贷款的风险程度可分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。其中,逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款统称为不良贷款;国际上普遍采用五级贷款分类,即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。目前我国商业银行也趋于采用五级分类对贷款进行分类管理。3.2 贷款管理 贷款的管理归根结底是风险的管理，我国商业银行贷款风险的成因,既有银行自身方面的因素,也有企业方面的因素,同时又有社会方面的因素。银行自身方面的因素包括:基础管理工作薄弱,缺乏科学性和规范性;信贷人员素质偏低,工作责任心欠缺;重贷轻管、重放轻收、岗位责任制没有真正落到实处;贷款抵押与担保流于形式。企业方面的因素包括:企业信息不灵、经营管理不善;企业领导缺乏金融意识,信用观念不强;法律制度不完善,恶意逃避债务。社会方面的因素包括:国家的经济政策、物价政策以及货币信贷政策的调整;行政干预;市场机制不健全;诉讼执行难度大。3.3 业务浅析项目2013年12月31日2012年12月31日2011年12月31日余额占比（%）余额占比（%）余额占比（%）客户贷款及垫款1,889,92152.21,627,576551,410,77951应收款项类投资300,1588.256,4351-证券基金及权益工具投资346,0039.5346,28211.7253,38813.5现金及存放中央银行款项496,47613.6428,16714.5366,39113.2存放同业及拆出资金净值254,0257388,39413.1537,53919.4买入返售款项286,7677.969,0822.3162,2115.9其他57,8431.644,0031.535,5731.3资产合计3,641,1931002,959,9391002,765,881100其他：包括应收利息、固定资产、无形资产、投资性房地产、商誉、递延所得税资产、 衍生金融资产以及其他资产等。项目2013年12月31日2012年12月31日2011年12月31日余额占比（%）余额占比（%）余额占比（%）正常类1,898,05397.781,631,23598.091,410,76098.37关注类23,1561.1919,4111.1714,7361.03次级类11,6800.66,4480.393,7400.26可疑类6,3100.334,7780.263,8270.27损失类1,9760.11,0290.069740.07客户贷款合计1,941,1751001,662,9011001,434,037100正常贷款1,921,20998.971,650,64699.261,425,49699.4不良贷款19,9661.0312,2550.748,5410.6随着银行追求利润增长的扩张，不良贷款比率也逐年提升，2013年银行不良贷款的增加很大一部分是在长三角地区，主要集中在批发零售和制造业，长三角地区不良增加占全部不良净额的68，不良率比2012年末上升了0.99个百分点。长三角经济这两年比较波动，出现问题在所难免。目前为止银行还是可化解状态，整体上控制在了可承受范围之内。总体而言，现在为止已经暴露的各类风险和已经面临的风险挑战，没有超出整个中国经济环境结构调整和区域性的经济波动所带来的影响范围，属于正常波动。四 中间业务4.1中间业务概念及特点。“intermediate business”是中间业务的英文翻译，主要意思是指中间的，代为办理的业务，就是说，银行在本身的存款业务和贷款业务的基础之上，发展起来的替客户办理一些金融业务的银行业务。商业银行利用自己的人才、信息、信用度的优势，可以很好的为客户处理一些代收代付、保管、担保、咨询的业务，并且从中赚取一定量的手续费作为报酬。中间业务的好处在于，它不占用银行的自有资本，不属于表内业务，这样不会影响银行其他的负债和资本业务，同时可以更好地提高银行传统业务的发展。通俗点说，中间业务的重要标准是商业银行利用自己的人才、网点和系统等资源提供收费服务，其自身并不作为交易主体参与业务并承担风险。广义而言，中间业务是指银行不占用自己本身的资产，仅仅是利用自身的人才，信息获取优势以及便利的电子信息设备，为银行的客户办理其委托的各项金融服务，并从中收取一定的手续费。既包括综合经营与分业经营原则下所有的中间业务，还包括除此之外的表外业务，是银行所经营的一切资产负债表之外的业务。这里阐述一下中间业务的概念：中间业务是属于银行的表外业务，利润主要是依靠中介费的非利息收入。中间业务因具有以下特点而在近些年中受到广大商业银行的重视：(1)不利用银行自有资金提供服务。(2)提供业务不需要承担市场风险。(3)以被客户委托为前提，为客户办理所需的业务。(4)以赚取手续费，服务费等方式来获取利益，相对风险小。(5)服务种类多，可以满足不同人群不同的金融服务需要，在银行业务中的比例逐年上升。4.2 业务浅析可以看出，银行13年利润率的大幅增长，得益于两个方面，其一是资产减值损失的减少，其二就是中间业务，即非利息收入的高速增长。在扩张和优化自身盈利结构的