2025税务师考试《税法二》常用税率

PAGE2一、企业所得

企业所得税税率（表纳税税基本税率居民企依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业非居民企25%（有实际联系）减按10（无实际联系在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企减按国家需要重点扶持的高新技术企减按经认定的技术先进型服务企201911起至20271231，对符合条件的从事污染防治的第三方企202111至20301231，设在西部地区国家鼓励类产业企202011至20271231，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企2020年1月1日起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5符合条件的小型微利企减按二二、个人所得综合所得个人所得税税率表（表级1全年应纳税所得税率速算扣除数（元0不超过36000元32超过36000元至144000元的部3超过144000元至300000元的部4超过300000元至420000元的部5超过420000元至660000元的部6超过660000元至960000元的部7超过960000元的部个人所得税月度税率表（表级1应纳税所得税率速算扣除数（元0不超过3000元323超过12000元至25000元的部4超过25000元至35000元的部5超过35000元至55000元的部6超过55000元至80000元的部7超过80000元的部经营所得个人所得税税率表（表级1全年应纳税所得税率速算扣除数（元0不超过30000元52超过30000元至90000元的部3超过90000元至300000元的部4超过300000元至500000元的部5超过500000元的部居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表（表级1预扣预缴应纳税所得预扣率速算扣除数（元0不超过20000元2超过20000元至50000元的部3超过50000元的部三、印花合（指书面合同印花税税合（指书面合同税借款合税备指银行业金融机构、经国务院银行业监督管借款金额的万分之零点融资租赁合租金的万分之零点—买卖合价款的万分之指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买税税备合（指书面合同承揽合报酬的万分之—建设工程合价款的万分之—运输合运输费用的万分之指货运合同和多式联运合同（不包括管道运技术合不包括专利权、专有技术使用权转让书租赁合租金的千分之—保管合保管费的千分之—仓储合仓储费的千分之—财产保险合保险费的千分之不包括再保险合产权转移书土地使用权出让书价款的万分之转让包括买卖（出售、继承、赠与、互换、土地使用权、房屋等建筑物包括土地承包经营权和土地价款的万分之股权转让书据（不包括应缴价款的万分之价款的万分之营业账实收资本（股本、资本公积合计金额的万分之二点—证券交成交金额的千分之—四、房产房产税税率（表计征形从价计税计税依备—房产原值一次减10%~30%后的余值从租计租金收对个人出租住房，不区分用途，均按对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产PAGEPAGE5五、车船【提示】上述涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数车船税税目、税额表（表【提示】上述涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数税计税单年基准税额（元备乘用1.0（含）以下每核定载客人数9人（含）以1.0以上至1.6（含）1.6升以上至2.0升（含）2.0升以上至2.5升（含）2.5升以上至3.0升（含）3.0升以上至4.0升（含）4.0升以上摩托—每—商用客每核定载客人数9人以上，包括电货整备质量每包括半挂牵引车、三轮汽车和低速其他车专用作业整备质量每不包括拖拉轮式专用机械船机动船净吨位每拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算游艇身长度每—六、契契税税率（表类基本规税率或优3%~5%幅度比例税家庭唯一住面积为140面积为140家庭第二套住面积为140面积为140首次购买改造安置住面积为90面积为＞90㎡符合普通住房标法定税率减半征保障性住七、城镇土地使用备经济落后地区城镇土地使用税的适用备经济落后地区城镇土地使用税的适用过规定最低税额标准的30%经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批级大城每平方米税额（元中等城小城县城、建制镇、工矿八、耕地占用备在人均耕地低于0.5亩的备在人均耕地低于0.5亩的地区，省自治区、直辖市可以根据当地经济发展但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%占用基本农田的，应当按照当地适税额加按150%人均耕地规不超1亩的地区（以县、自治县、不每平方米税额（元超过1但不超过2的地超过2亩但不超过3亩的地超过3亩的地九、船舶吨船舶吨税税目、税率（表税（按船税（按船舶净吨位划分不超过2000净税率（元/净吨普通税（按执照期限划分优惠税（按执照期限划分1903019030超过200