国际结算方式-汇付与托收(WORD档).doc

第三章 国际“贸易”结算方式（一）汇款与托收我们在概论就介绍过：国际结算包括贸易结算和非贸易结算。在国际贸易中，交易双方必须通过由结算代理关系的“往来银行”、利用适当的“结算工具”票据、采取不同的“结算方式”，才可能实现资金从付款人（进口商）向收款人（出口商）的转移；同时实现代表物权凭证的单据从出口商向进口商的转移。在国际贸易结算中，传统的、主要的、常用的结算方式有汇款、托收、信用证这3种，此外还有银行保函、备用信用证等2种。准确地讲：汇付是商业信用，托收是半商业信用半银行信用，而信用证、银行保函、备用信用证是银行信用。而保理（factoring）与包买票据（forfaiting）则不是结算方式，称为融资方式更妥。结算方式有顺汇和逆汇之分：1、当结算资金的流向与结算工具（票据）的流向相同，则称为顺汇。汇付方式属于顺汇。2、当结算资金的流向与结算工具（票据）的流向相反，则称为逆汇。其他所有方式（托收、信用证、银行保函、备用信用证）都属于逆汇。第一节 汇款（Remittance）一、汇款的基本知识（一）汇款的定义汇款也称汇付，是指债务人或付款人（进口商）主动通过银行（利用结算工具）将款项汇交债权人或收款人（出口商）的结算方式。在国际贸易中，当买卖双方采用汇款方式结算债权债务时，这表明在双方之间要么先由出口商向进口商发运货物，然后由进口商支付款项；要么先由进口商向出口商支付款项，然后由出口商发运货物。由此可见，汇款必须是建立在买卖双方具备信用基础上的一种结算方式，因而，汇款是属于商业信用的结算方式。此外，由于汇款方式结算时，资金的流向与票据的流向相同，因此，汇款属于顺汇。（二）汇款的基本当事人在汇款方式中，有4个基本当事人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。1、汇款人（Remitter）汇款人是指委托银行向他国债权人支付款项的当事人。在国际贸易中的汇款人通常是进口商。其职责是向汇款银行提出汇款申请、将款项提供给汇款银行、承担汇款的相关银行费用。2、收款人（Payee）收款人是指接受汇款人所汇款项的当事人。在国际贸易中的收款人通常出口商。其职责是获取款项。3、汇出行（Remitting Bank）汇出行是指接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行。汇出行通常是汇款人委托的当地银行（进口地银行），其职责是按汇款人的要求将款项汇给收款人（通过某往来银行、利用某结算工具）。4、汇入行（Paying Bank）汇入行也称解付行，是指接受汇出行委托，向收款人解付汇入款项的银行。汇入行通常是收款人指定的当地银行（出口地银行），其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款。（三）汇款当事人之间的关系通常情况下，4个当事人之间的关系为：1、汇款人与汇出行之间，一般是开户关系；2、收款人与汇入行之间，一般是开户关系；3、汇款人与收款人之间，在贸易结算中，两者是交易双方的买卖关系，即债权人和债务人关系，在非贸易结算中，两者是资金往来的收付关系；4、汇出行与汇出行之间，是代理行、分行、会员行（如SWIFT、CHIPS、CHAPS、TARGET）的委托关系。否则，就需要其他银行介入汇款的结算过程，汇出行与汇出行在该银行都需开有帐户，以便该银行借记（debit，减少、支出）汇出行的帐号和贷记（credit，增加、收入）汇入行的帐号，起到划拨款项的作用。二、汇款的分类和流程在汇款时，汇出行与汇出行之间委托付款的指令具有不同的传递方式，依据传递方式的不同，汇款分为电汇、信汇和票汇这3种方式。（一）电汇（Telegraphic Transfer，T/T）1、电汇的定义汇出行（进口方银行）按照汇款人（进口商）的申请，通过加密的电报或电传或SWIFT，指示汇入行（出口方银行）解付一定金额给收款人（出口商）的汇款方式。2、电汇的流程（以前T/T为例）当结算双方商定以电汇方式结算款项后，电汇的具体操作程序如下：（1）签约的当事人（买卖双方）在销售合同中对于结算方式约定为采用电汇的汇款方式，以及规定汇款的币种。（2）汇款人填写“汇款申请书”（由于中国目前是严格实施外汇管制的国家，因此需要有银行、外管等机构对用汇的严格审查、批准，包括用汇批文、进口付汇核销单等），汇款人在申请书的表格中选择电汇方式（国际上表格的选中内容，一般在选项的方格中标注“”记号）。交款付费给汇出行。 汇款申请书示样SWIFT有标准代码用于汇款、托收和信用证。如：n 总金额为32；n 汇款人（汇款申请人）为50；n 收款人（受益人）为59。p.89的表421缺SWIFT的标准代码。（3）汇出行收妥汇款和银行费用后，在电汇申请书上签章，退回其中一份给汇款人，或者汇出行给汇款人另外签发一份“电汇回执”，以此表明接受了汇款人的委托向收款人办理电汇业务。汇款人以此通知收款人（进口商），以便收款人跟进贸易流程，如查收款项、准备货物、官方文件（出口批文、配额、产地证）、报关、商检、租船定舱、投保等事宜。（4）汇出行根据汇款人填写的电汇申请书内容，通过SWIFT以MT100格式的汇款委托（Payment Order）委托汇入行将款项解付给收款人（可以理解为电子即期银行本票），在MT100中，汇出行除需告知币种、金额、收款人外，还需告知汇入行对于该汇款的偿付方式（记帐），如借记己方帐号（debit our AC，减少支出）或贷记对方帐号（credit your AC，增加收入），如：n 汇出行在汇入行开设了帐户，则汇出行的汇款委托为：Please debit our AC the amount of USD32,800.00 with you.或You are authorized to debit our AC USD32,800.00 with you.（两句话意思相同，前者指：请贵行将总额USD32,800.00借记我行的帐户。后者指：授权贵行借记我行的帐户USD32,800.00）；n 汇入行在汇出行开设了帐户，则汇出行的汇款委托为：We have today credited USD32,800.00 to your AC with us.（我行已将USD32,800.00贷记贵行的帐户）。 如果互设了帐号，以上方式随意选择一种；如果双方都没有互设帐号时，就共同寻求同一个代理行，双方都需在该行设立帐户；如果双方都没有互设帐号时，还可寻求各自的代理行（不是同一个），但是这两个代理行之间需有帐户关系。目前，全球绝大多数的金融机构都在SWIFT机构设立了帐户，所以，汇出行与汇入行一般不是代理行关系就是会员的联行关系，在他们之间都可以通过SWIFT办理电汇委托，SWIFT是采用MT100的标准格式为客户发送电汇委托的电文。（5）汇入行与汇出行之间，双方采取事先约定使用的密押对汇款委托的电文，需要对电文的真实性加以证实，即核实密押（核押，test key），核押无误后，汇入行便通知收款人前来办理有关取款、转款、存款手续。（6）收款人到汇入行，汇入行向收款人解付汇款。收款人往往在汇入行开有人民币账户或外汇帐户。按照我国现行外汇管制法规和银行结算制度，银行会加以区别，对于：n 有权开设外汇帐户的收款人，将解付的汇款直接划入其开设的外汇帐户；n 无权开设外汇帐户的收款人，将解付的汇款强行按当日外汇挂牌价格的“买入价”兑换成人民币划入其开设的人民币账户。然后向收款人签发一张收账通知单（俗称“水单”，bank slip）。（7）汇入行将“付讫借记通知”“寄给” 汇出行，以使“双方的债权债务得以结算”。p.90的有4个错误：n 其一已经不必邮寄；n 其二图421中的3，加押电报不采用；n 其三图421中的5，收据是银行水单。n 其四图421中的7，不可称付讫借记通知，只能称付讫通知。因为只有当汇出行在汇入行开有帐户时，这时是“借记”其帐户；当汇入行在汇出行开有帐户时，这时是“贷记”其帐户，所以是借记还是贷记要看开户情况，所以下图中的第7步有“借记”或“贷记”的区别，体现在汇出行与汇入行之间开设帐户的不同。就这样，由于银行的介入，通过在互设帐户上划拨头寸（通过“借记”和“贷记”）的方式来“增减”汇入行或汇出行的款项，使买卖双方的债权债务得以了结。汇付中T/T的流程（遗漏交单，只是支付而非结算）TIPS 31：水单有关外汇买卖的收据称为水单之说法有二：1、是因以前买卖货物的外汇以及各国间外汇的交易均需经由水路送结算的单据，所以外汇买卖的收据俗称水单，一直沿用至今。2、是因银行在外汇买卖的交易中，对于每一笔交易都会有编号，该编号按照先后的顺序自动排列，该编号规则称为流水号，故称水单。出口收汇作为出口贸易的最后环节之一（收汇完成后，还有核销、退税），对出口商十分重要。对银行而言，要做的是将国外银行划拨的货款再划拨至出口商的账户上（贷记），银行向出口商出具的结汇水单就是货款已划拨到账的证明和结算清单。一般，我国银行在完成结汇后给予出口商的水单有两联，一联为“贷记通知”，供出口商的公司财务人员作为记账的凭证；另一联为“出口收汇核销专用联”，供外管局核销外汇用。（1）在贷记通知中，除了要注明汇出银行、汇入银行和商业发票号以外，还要注明结汇汇率、收汇金额、贷记账号、银行扣费和其他外汇支出等，其中：n 收汇金额是指出口商在该出口业务中实际收到的外币金额；n 贷记账号是收汇的款项贷记的账户。一般，帐户有外汇帐户和人民币帐户之分。当出口商的帐户只有人民币账户时，则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的人民币金额（外币金额按当日央行挂牌的外汇汇率的买入价折算）。当出口商在结汇的银行还开有外汇帐户时，则可以保留现汇用于今后进口时所需（以减少汇兑损失）或待人民币贬值时再与银行兑换（以获得更高的收益），则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的外币金额；n 银行扣费是列明国外银行费用和国内银行费用的扣费明细。国外扣费是指国外的银行在处理此笔业务时收取的费用，如通知费、电讯费、托收费、议付费、汇款费、不符点费等；国内费用是指本国银行提供实际服务的收费，主要包括通知费、托收费、索偿费、电讯费、汇款费等。有的教材称还需扣除打包与押汇的利息（错，会在换成人民币后再扣除）、有的教材称还需扣除汇款费和电讯费（这需区别对待，国内银行的汇款费和电讯费往往会在换成人民币后再扣除）；n 其他外汇支出，如运费、保费和佣金等。当出口商要向国外代理商支付佣金时，会直接扣除佣金汇给代理商（以减少汇兑损失）。 （2）在出口收汇核销专用联中，另一个十分重要的部分就是“核销单编号”，只有在核销单编号与出口报关单上载明的核销单编号一致时，才说明货物已经出口、货款已经收回，这时才能顺利进行外汇核销而没有违背国家的外汇管理制度境外留汇，此后出口商才得以持出口报关单和外汇核销单到当地国税局办理出口商品的出口退税。TIPS 32：核销单核销单的全称为“出口收汇核销单”，是由国家外汇管理局制做和颁发的有编号、有存根的凭证。由出口商在出口报关前凭出口合同向外管局申报领取并填写，由海关凭此受理报关（没有外汇核销单海关不放行出口，在商品出口后由海关签章，以证明货物已经真出口，而不是假出口，不至于骗出口退税），由结汇的银行填写收汇的相关内容（在收回货款以后，依据银行水单由银行签章，以证明没有境外留汇）。国税局凭以办理出口退税、外管局凭以向出口商发放新的核销单，否则出口商的营业执照，会被外管局“吊销”。一旦出口商或海关或物流公司将核销单丢失，必须立即向发放核销单的外管局报告，并登报发表声明该核销单作废。可见，签收核销单的手续极其必要。3、电汇的特点：（1）交款迅速。电汇是所有结算方式中（包括汇付中的信汇与票汇，以及托收与信用证等）收款最快的一种结算方式。一般可以当天到帐，汇出行无法占用汇款过程中的资金。（2）安全可靠。由于银行之间的通讯有核押，极少产生差错。（3）费用较低（p.91称费用较高，恰恰相反）。汇款的银行费用虽然相对于信汇、票汇是略高一点（但是，目前信汇与票汇已经不采用了，没有可比性），而相对于托收与信用证而言却是低的多。此外，考虑银行占押资金的损失，特别是在电汇金额较大时，电汇的银行费用几乎可以忽略不计。在目前国际结算的业务中，电汇所占比例最大。许多国际贸易实务教材介绍在目前国际结算的业务中信用证所占比例最大的结论是错的，由于信用证议付是银行费用太高，所以在欧洲、日本、美国这些诚信度较高的国家最多采用的还是电汇结算方式。TIPS 33：我国各商业银行办理电汇时的银行费用（二）票汇（Demand Draft，DD）1、票汇的定义票汇是指汇出行应汇款人的申请，开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票（Bankers Demand Draft）交给汇款人而由收款人持票取款的一种汇款方式。由于汇票抬头人的不同（既可以是汇款人，也可以是收款人，经汇款人背书转让他人收款）；由于汇票抵达付款人所在付款地的方式的不同（既可以是汇款人寄达收款人，也可以由汇款人携带汇票至付款地向付款人提示汇票自行取款或面交其他收款人），所以票汇的使用较为灵活。2、票汇的流程票汇的流程与电汇的流程有许多不同，流程如下：（1）买卖双方签订合同，约定以票汇结算款项；（2）汇款人（一般是进口商）到银行填写汇款申请书，在票汇一栏选项的空格中标注“”记号，并交款付费给汇出行；（3）汇出行（进口商所在地银行）在收妥汇款和银行费用后，签发银行即期汇票交给汇款人。该银行汇票以汇出行为出票行，汇入行（出口商所在地银行）为付款行，汇款的收款人为汇票的受益人（一般是出口商）；（4）汇款人将银行即期汇票自行寄达收款人或携带至付款地；（5）汇出行将票汇通知书（即票根Advice of Drawing）寄达汇入行，以便与收款人提交的汇票进行核对；（6）收款人凭银行即期汇票向汇入行提示汇票，要求付款；（7）汇入行对汇票和票根审核无误后，解付款项给收款人；（8）汇入行将付讫通知书寄给汇出行，通知汇款解付完毕。如果双方之间设有帐号，则汇出行将款项贷记汇入行的帐户、汇入行则将款项借记汇出行的帐户。（p.54-p.57的框图都犯了同样的错误-收款一说，而且是付讫借记通知）3、票汇的特点（1）取款方便，手续简便。汇入行无需通知收款人取款，而是由收款人持票自行到汇入行取款，省却了汇入行通知的环节，简化了手续。票汇的银行费用无疑是最低的，只有出票费；（2）汇款人具有极大的灵活性。比如买方可以持银行汇票提货，一旦发现任何问题，可以不向卖方交出银行即期汇票，可减小或规避自己的风险；（3）汇票的出票、寄(带)或者转让所占时间较长，汇出行可以较长时间地无偿使用汇款人的资金。汇付中D/D的流程（遗漏交单，只是支付而非结算）TIPS 34：出国留学的学费，采用D/D（不含生活费），银行汇票自带。对于出国学费，不必解付款项交学费，而是将汇票背书转让给学校，可以省下一笔小小的解付费用。（三）信汇（Mail Transfer，MT）l、信汇的定义信汇是指汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2、信汇的业务程序信汇的业务程序与电汇基本相同，汇款人也必须填写汇款申请书。信汇与电汇的差别是：（1）合同约定采用信汇结算（MT）；（2）填写汇款申请书时，选择汇款种类时，在信汇(MT)前的方格中标注“”记号；（3）汇出行通过信函方式向汇入行邮寄汇款委托书（Payment Order）或信汇委托书（MT Advice），而不是采用电报、电传、SWIFT。汇付中M/T的流程（遗漏交单，只是支付而非结算）3、信汇的特点（1）汇款在途时间较长（810天），收款时间较慢；（2）汇出行可短期内无偿占用流动资金；（3）信汇中银行只有出票费、邮寄费，相对电汇低廉。信汇的费用低廉但收款时间长、易丢失，特别在大额汇款时信汇往往不被采用。MT的付款人没有机会接触本票，不可能自带票据出国，而上面的D/D可以自带银行汇票，一是可以节省邮寄费用；二是付款灵活、安全，当进口商不愿意付款时，可以不向出口商交出银行汇票；三是有机会对票据进行伪造、涂改（回忆案例210）。（四）3种汇款方式的主要不同（1）电汇的付款委托书常常以SWIFT方式发送、信汇的付款委托书采用邮寄方式发送、票汇依汇款人的自愿，或寄达、或携带；（2）电汇、信汇由汇出行直接通知汇入行付款，由汇入行通知收款人前往取款，票汇的传送不通过汇入行，汇入行无需通知收款人，由收款人持票登门取款；（3）票汇时，收款人可以通过背书转让汇票，收款人不一定是汇票的抬头，电汇和信汇的收款人见不到票据所以不能转让票据权利（收款权）；（4）电汇送达快，而信汇、票汇送达慢。三、汇款的特点n 在汇付的支付方式下，票据与款项的流向一致，所以是顺汇。n 在汇付的支付方式下，卖方根据销售合同发货，买方根据销售合同付款；汇入行并不保证卖方一定能收到货款，而汇出行也不保证买方一定能收到货物（甚至单据）。能否“收汇”和“收货”，完全取决于交易双方的“商业信用”，所以汇付是属于商业信用。两个银行（汇入行和汇出行）仅仅“经手票据”而 “不经手单据”，所有单据均由出口商自行提交给进口商。n 由于汇款是商业信用，所以当交易双方彼此间没有信用基础（如初次交易）时，极少采用汇付方式结算，而采用托收或信用证方式。n 汇付的缺点是交易方中某一方的风险较大，优点是手续简便、银行费用低廉（相对托收和信用证而言）。n 由于信汇、票汇方式汇款时间较长，所以一般采用电汇较多。这时，出口商期望采用前T/T，进口商期望采用后T/T。 n 银行在“汇付”的业务活动中，为交易双方提供“有偿服务”，由于这时仅仅“租用”了“银行的票据流通渠道”，所以只需支付“租金”；但并没有引入“银行的信用系统”，而不需支付“保证金”。下面将看到：银行提供的服务不同，一旦引入“银行的信用系统”，就需支付“保证金”。在下面的“半商业、半银行信用”中的“托收方式”，其银行费用比“汇款方式”高一些；而到了“银行信用”中的“信用证方式”，其银行费用比“汇款方式”就高得多。n 汇入行的原则从来是“收妥头寸、解付汇款”。所以下面的介绍对于汇入行格外重要。（p.94的（2）先付后偿错）四、汇款的偿付路径与退汇（一）汇款的偿付路径（Reimbursing Route）汇款的偿付路径也俗称“汇路”，这里介绍汇路，以便更加详细了解银行间划头寸、借记、贷记等概念。教材的第八章“国际银行间的索偿与支付”中有介绍，但有遗漏、也有错误。在办理汇款的偿付时，出于安全、快捷、简便、成本等考虑，汇出行并未实际将款项“移至”汇入行，而是委托有直接或间接代理关系的银行作为汇入行，在付款地为其“垫付”款项（真正向收款人“解付”款项的银行是位于付款地的汇入行）。汇出行往往利用票据的信用功能和流通功能，依托汇出行与汇入行之间的代理关系，通过互相开设账户记载头寸的办法来“拨付资金”。依据开设账户情况的不同，汇款的拨付有以下四种不同的方式：1、主动贷记当汇入行在汇出行设有账户时，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行在汇款委托书上注明偿付指示：In cover（常常也用In reimbursing或In reimbursement），we have credited your A/C with us.（作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户）。表明汇出行已主动将相应款项贷记汇入行开设的账户。汇入行收到汇出行发来的“汇款委托书”和“贷记报告单”，掌握自己账户的头寸详情（包括计息），汇入行在付款地拨出头寸解付款项给收款人（D/D需持票取款，T/T和M/T时凭通知取款）。2、授权借记当汇出行在汇入行设有账户时，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行在汇款委托书上注明偿付指示：In cover，please debit our AC with you.（作为偿付，请借记我行在你行开立的账户）。表明汇出行授权汇入行借记汇出行开设的账户。汇入行收到“汇款委托书”后借记汇出行账户，拨出头寸解付款项给收款人，并向汇出行发出“借记报告单”。3、共同账户行转账当汇出行和汇入行相互之间没有设账户，但分别在同一代理银行均设有各自的账户时，n 汇出行在给汇入行的汇款委托书上注明偿付指示：In cover, we have authorized bank（reimbursing bank，偿付行）to debit our AC and credit your A/C with them.（作为偿付，我行已授权 银行借记我行在该行的账户并贷记你行在该行的账户）；n 汇出行给双方的共同帐户行的偿付指示是：To the reimbursing bank, Please credit cover bank（paying bank，是汇入行）A/C with you,and debit our A/C.（请贷记 行在你行的帐户，并借记我行在你行的帐户）；n 共同帐户行在完成了借记和贷记后，分别向汇出行和汇入行发出“借记报告单”（debit advice）和“贷记报告单”（credit advice）。4、各自账户行转账当汇出行和汇入行相互之间没有互设账户，但他们各自的代理行之间设有账户时，汇出行应在汇款委托书上注明偿付指示：In cover，we have instructed M bank（汇出行的代理行） to transfer USD20000.00 to your A/C with N bank（汇入行的代理行）.（作为偿付，我行已指示M银行转移款项2万美元至你行在N银行开立的账户）。或In reimbursement, we have authorized Bank of China，New York Branch to pay USDl6000.00 to the CITI Bank, New York Branch for credit of your A/C with them.（作为偿付，我行已指示中国银行纽约分行支付款项1.6万美元贷记你行在花旗银行纽约分行开立的账户）。3、4所描述的汇出行与汇入行之间没有开户的情况，在当今已经极其少见，俗称“汇路不畅通”，这会导致转移款项效率低下、银行费用增加。这就是为什么不同的银行汇款有快有慢、不同的银行汇款费用有高有低的原因所在。像BOC目前就有500多个海外分行，有近6000家代理行。TIPS 35： 汇路问题1993年省工商银行国际业务部刚刚开始国际结算业务，我司的一笔T/T居然汇丢了，45天以后才从CHIPS追回，从此以后注销我司在省工行的外汇帐户。（二）汇款的退汇退汇就是汇款在解付前的撤销，往往是由收款人或由汇款人提出。1、收款人的退汇电汇（T/T）和信汇（MT）项下办理退汇，收款人只要通知汇入行，汇入行将汇款委托书退回给汇出行，汇出行通知汇款人办理退汇；票汇（D/D）项下办理退汇，收款人将汇票退还给汇款人，由汇款人至汇出行办理退票手续，汇入行需将票根退回汇出行作注销处理。2、汇款人的退汇电汇（T/T）和信汇（MT）项下办理退汇，汇出行接到退汇申请后立即向汇入行发出“撤销付款通知”，如果通知到达汇入行时款项已被解付，该通知无效；票汇（D/D）项下办理退汇，汇款人可持汇票到汇出行办理退票手续，汇出行需通知汇入行将票根退回作注销处理。D/D方式中的汇票可能被遗失、被盗窃。事故处理的办法是：汇款人需第一时间通过汇出行（出票行）通知汇入行（付款行）办理汇票的“挂失止付”，在办理退汇后，在汇出行补办新的汇票。退汇常常与欺诈联系在一起。如：有的进口商在向出口商传真了T/T的回执（电汇回执）或传真了D/D的原件后，就催促出口商赶紧发运货物，接下来向汇出行提出退汇申请，终止这一笔电汇或申请此套汇票作废。TIPS 36：西联汇款西联 (Western Union) 是全球五百强之一的第一数据（FDC）的子公司，该公司提供全球最快的个人汇款服务，它拥有全球最大、最快、最好的金融电子汇兑网络。西联的代理网点遍布世界各地的186个国家达24.5万个。在国外，西联代理网点主要设在银行、邮局、外币兑换点、火车站和机场；我国的农业银行和中国邮政是西联汇款业务的中国代理，合作已达8年，其代理网点己遍布全国各地。汇款人只要在西联代理网点填写汇款申请表即可办理汇款。这是其“网点柜台汇款”。目前在少数国家间开通了“网上支付汇款”，直接通过西联网站使用信用卡支付汇款。西联的服务对象是个人客户，可实现全球个人外汇实时汇兑，使个人汇款在全球实现几分钟之内汇达。1、向境外汇款（1）汇款人事先需了解收款人就近的西联代理网点资料；（2）汇款人前往西联代理网点填写汇款申请表（一般是支行一级的农行或支局一级的邮局，门口和柜台有西联标识）；（3）将填妥的表格及款项（人民币）交营业员，并收妥收条和取款密码；（4）通知收款人所汇款项、汇款地点和取款密码。2、在境内取款（1）按汇款人的通知和取款密码，就近前往西联汇款的代理网点；（2）出示个人的有效身份证件，并填妥取款表格；（3）交给代理网点的工作人员，立等可取款项（人民币）。3、主要特征（1）实时汇兑，汇款费用较低；（2）随时随处解付款项，可到西联任一代理网点汇款、取款；（3）汇出金额等于汇入金额，无中间扣费；（4）不需在银行开立帐户；（5）资金收付安全；（6）手续简便，不必去外管局和银行办理换汇手续。4、西联汇款的收费资费表 发汇金额（美元） 手续费(美元) 500.00以下 15.00 500.01-1000.00 20.00 1000.01-2000.00 25.00 2000.01-5000.00 30.00 5000.01 40.00五、汇款的运用和注意事项1、汇款的运用在汇款中，银行仅仅起到服务的中介作用，买卖双方仅凭商业信用，在所有结算方式中汇款是双方的“资金负担”和“资金风险”最不平衡的一种。但是，汇款却具有速度快、费用低、使用灵活、操作简便、银行占压资金的时间短等特点。在国际贸易中，如果采用汇款的结算方式时，依据发货与付款的时间先后顺序的不同，一般可以分为“预付”和“到付”两大类：（1）预付（Payment in Advance）预付是指在签约后的约定时间或约定条件下进口商预先将全部或部分货款通过银行采取汇款的方式汇给出口商，之后出口商才将货物安排发运给进口商，并将承运人签发的运输单据以及其他商业单据自行交付给进口商的做法。这对进口商来说是预付贷款，而对出口商来说则是预收货款。显然预付时，进口商资金负担重、承担的商业风险大。如电汇时就有前T/T。预付还可分为以下3种：签约后付款（Cash with Order），签约或下达订单后，进口商就将全部或部分货款预付给出口商。出口商收到预付款后开始安排/委托生产和装运货物，此后出口商自行向进口商寄交全套商业单据。进口商需要承担出口商是否能交货和能否按期交货直至质量问题等方面的全部风险，进口商还需要承担贸易活动中全部的流动资金的负担；装运前 天付款（Payment to be effected at least days before shipment）。买卖双方签约后，出口商先行安排/委托生产，在货物等待装运前将ETD通知进口商，在收妥进口商预付的货款后，出口商才安排货物装运并自行向进口商寄交全套商业单据；装运后 天付款，但必须付款赎单（Payment within days after shipment. 如The shipping documents will be released by the Seller to the Buyer on the basis of 100% payment received by the Seller）。买卖双方签约后，出口商先行安排/委托生产并装运货物，并向进口商发出S/A或将承运人签发的运输单据传真给进口商，以证明货物已经运出，进口商随即办理汇款，在收到进口商汇到的货款或传真的T/T Receipt（电汇的回执）后，出口商才会将全套商业单据寄交进口商。在实务中，汇付除用于货款结算外，还广泛用于样品费、定金、佣金、办公费用、租金（设备、房屋、办公用品、交通工具）、薪水、研发费、市调、广告、开模费、理赔款项、退补款等，汇款人仅凭收款人出具的发票或收据就可办理汇款。在合同金额较大时，进口商为了减少预付款的风险，一般与出口商在合约中设立解付汇款的条款，如出口商收款时，要出具书面担保或银行保函，担保收到货款后如果不履约交货、不寄送单据、质量数量包装不符，除了将退还预付款外还需承担利息和违约金（damages，而非penalty）。（2）到付（Payment after Arrival of Goods） 到付是指在签约后的约定时间或约定条件下出口商预先将货物安排发运给进口商，并将承运人签发的运输单据（收货人和通知人往往是进口商或其指定人，而不是像信用证方式中收货人空白抬头和通知人是开证银行）以及其他商业单据自行交付给进口商，当进口商收到货物（或单据）后才将全部或部分货款通过银行采取汇款的方式汇给出口商。显然到付时，出口商资金负担重、承担的商业风险大。如电汇时就有后T/T。教材p.99中称：到付的具体应用有售定和寄售2种：售定（Be Sold）出口商装运货物后，将全套货运单据寄交进口商以便进口商提取货物进行销售。在合同规定的付款期限内，不管进口商是否已将货物售毕，应将全部货款支付给出口商的结算方式。售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活商品的贸易结算（错）；寄售（Consignment）寄售的贸易方式下，在寄售合同（是委托合同而不是买卖合同）的有效期内，出口商（寄售人，consignor）将货物先行发运给进口商（委托的代销商，consignee）在当地市场销售，待商品售出后，代销商才把所得货款扣除佣金和其他费用后汇给寄售人。对销售剩余的货物，进口商既可以办理退货，也可以续约继续销售。对于出口商，寄售方式相对售定方式而言，货物与款项的风险极大、流动资金的负担极重、退关手续和运回发货地或转运他国等相关费用极高，所以一般很少使用（p.99的解释混乱，列入了国外买单国内提货前者/外贸出口商品倒流后者）。在实务中，到付有另外一种常用的做法，就是进口商在收到商业单据后汇款，这与英文“到付”有别。由于国际贸易是买卖单据，当进口商收到单据即表明收到货物，所以在实务中常常采用Payment after Receiving Documents，而不是Payment after Arrival of Goods。2、汇款的注意事项（全略） 在出口商接受到付、进口商接受预付，两者的注意事项不同，下面介绍前者：（1）采取保障措施如将“到付”与银行保函相结合，办理出口信用保险、保理或包买票据等办法，以转嫁风险。（2）提单抬头的填写海运提单的“抬头”是指收货人（Consignee）一栏，如果填写的是进口商（如B Company）、或凭进口商指定（如To order of B Company），这样在后面的通知人（Notify Party）一栏只能填写above mentioned，显然出口商面临无法控制物权的风险；如果收货人一栏“空白抬头”，即To order，而在通知人一栏填写凭出口商指定，如To order of Shipper，出口商的风险就“小”了。（3）运输单据类型的选择显然，采用Payment after Receiving Documents比采用Payment after Arrival of Goods的风险要小。如果认为持有运输单据就可以握有物权凭证，那就错了，如运输单据中的“海运单”（Sea Waybill）与“海运提单”（Ocean Bill of Lading）是完全不同的。运单不是物权凭证，不凭以提货，只有收货人没有通知人，而运单的特点是在出具后其收货人一栏可以由shipper提出进行变更，提单则不行。可见“运单”比“提单” 的风险要小。（4）贸易术语的选择（并及时投保运输险？）按照INCOTERMS 2000，FOB、FCA和CFR、CPT术语下，出口商无投保责任，而货物在装运港越过船舷/装运地货交承运人后的风险由进口商承担。试想：n 在FOB、FCA和CFR、CPT术语下，如采用到付，一旦发生天灾人祸，进口商又漏保自然会采用拒付货款的方式转嫁危机；n 特别是在FOB和FCA术语时，由进口商安排租船定舱或指定承运人，一旦船公司和承运人的资信不佳、与进口商勾结、操作不当，可能发生“他单放货”或“无单放货” 的问题，即便出口商持有提单，但已失去物权（清华教材p.76称：货运代理往往是谁支付运费，就将货物交给谁。对吗？）。因此，如果进口商坚持要求采用到付方式结算，出口商则最好要求合同的价格条款采用CIF或CIP术语，由自己租船定舱、代办保险。既可避免“他单放货”或“无单放货”、也可由进口商获得理赔后支付款项（但清华p.76又称：一旦 ，出口商也可向保险公司索赔，对吗？）。下面才是可能发生的事情；n 在FOB、FCA和CFR、CPT术语下，如采用到付，一旦发生天灾人祸，进口商投保了，而到货成为不可能事件，显然进口商是不会付款的，但是进口商却可以凭保单向保险公司索赔。（可见，许多教材称：在FOB、FCA和CFR、CPT术语下的合同，到付时，为了避免 ，出口商应该投保。对吗？）案例31 汇款的后T/T结算方式的风险浙江某五金进出口公司Z，与俄罗斯E公司签约出口220FCL的后入水的水龙头，合同约定分两次装运，交货的时间间隔为30天；还约定装运后30天付款（Payment by T/T within 30 days after shipment of goods）；还约定出口商收到汇款后将单据通过国际快递邮寄给进口商（宁波港至圣彼得堡的航程为45天左右）。看来万无一失，Z公司并无太大的风险。Z公司按照销售合同条款如期安排工厂生产，并将第一个TEU的货物在宁波港装船，此后向E公司发出了S/A。30天付款的日子眼看快到了，Z公司发去电文催E公司汇付货款，E公司自称为进口代理，也在催促其用户付款，后来Z公司几次催促E公司付款，开头E公司还敷衍后来干脆就回避，最后索性连电话也不接、电文也不回了。显然是由于俄罗斯的市场产发生变化，进口代理无奈毁约了。好在Z公司还未快递寄出海运提单，还持有物权的凭证，虽然没有造成货款两空，但是由于找不到其他客户转卖货物，只好在货到圣彼得堡港两个月后联系了另一家船公司将货物运回。由于货物在目的港CY的码头费、搬运费、往返运费、保费、报关费等，使Z公司经济损失惨重。更糟糕的是第二个TEU的货物也如约安排工厂生产，而国内水龙头大都要求下入水，出口转内销碰到问题。价值300多万元人民币的货物成为库存商品。案例分析1、如果在销售合同中Z公司要求E公司预付了20的定金，结局将会完全两样。一方面E公司不会放弃定金，会补上80的余额，以换取提单；一方面即便E公司放弃定金，Z公司也由此减少部分损失得到一定的补偿。2、初次交往的客户不该在第一批货物的款项还没有收妥时，就将第二批货物备妥待运。3、特别是那些无法出口转内销的货物（阿拉伯袍、外国军服、美洲和日本的家电），需要格外了解客户的资信、注意结算方式的运用（托收和信用证）、贸易术语的选择等。4、采取措施以降低风险，如采取办理出口信用保险、保理或包买票据等办法来转嫁出口商的风险 案例32 预付品质保证金的欺诈案深圳某服装F公司与南非N公司签约出口服装，主要条款为：合同总价为400万美元，货物分8次装运，每次50万美元；款式由N公司提供图样生产；部分面料由N公司按要求在国际市场代为采购；货物装运前，F公司需提前5日通知N公司派员前往产地对产品质量和包装外表进行抽样检查，验收合格后由N公司工程师签发“质量检验报告”（C/I）；签约后的2O日内，F公司需要向N公司预付合同总金额2.5的质量保证金，在第一批货物装运后5日内退回；签约后的1O日内，双方分别对开信用证用于购买原料和服装成品。签约后的1O日内，双方如约分别对开信用证；签约后的2O日内，F公司如约以T/T汇出10万美元的质量保证金。此后F公司发现面料的价格高于国际市场的价格，要求自行采购面料，由此双方出现纠纷。F公司按合同在装期前生产完第一批价值50万美元的服装，提前电告N公司派员前来验货，N公司先是迟迟不来验货，后又提出建议改为由深圳当地商检机构验货，F公司考虑到信用证规定的议付单据之一是由进口商签发的“质检证书”，遂向N公司提出修改信用证的要求。就在函电的一来二往之中，信用证规定的装期已过，N公司采取恶人先告状的做法称F公司不能在合同和信用证规定的期限交货，属单方面违约，除了扣留F公司的保证金外还称保留向F公司追究违约损失的权利。至此，F公司才如梦初醒遭遇了一起利用“质检证书”骗取“保证金”的经济诈骗案。案例分析：由于汇款使用灵活、方便，常被经济诈骗犯在支付“保证金”和“佣金”时加以利用，利用我国出口企业对国际贸易规则不甚了解、急于开发市场的心理，通过签署诱人的合同并在其中设置“陷阱”，以骗取我出口企业的保证金，然后以质量问题为由拒收货物，达到没收保证金的目的，有的还在预收保证金后反咬一口。对于质量保证金拟以保函的形式为好而不是汇付；对于佣金不应该预付而应该在收妥货款后再对外支付佣金。通过此例还可以看到：即便采取信用证作为结算方式时，也绝对不是万无一失的，常常会有所谓的“软条款”即“陷阱”。这种由进口商签发“检验证书”的软条款，使得不可撤销信用证成为可撤销信用证了。类似的许多“陷阱”在跟单信用证一章介绍。F公司不仅损失了10万美元，而且由于该合同属于“三来一补”的“来料加工贸易”，购买原料在先。为免除原料的进口关税，F公司事先已经在深圳海关为进口原料的成衣复出口办理了“来料加工手册”。现在，合同无法履约，原料既无法退货又不可挪做他用，如果用于内销的服饰这一批进口原料还要补办“进口批文”、补缴“进口关税”，否则视同走私，这给F公司造成了一系列的麻烦问题。在对外贸易活动中，特别需要加强对于签约和履约的规范化管理，以避免或减少不必要的损失。案例33 市场行情变化1987年3月初，武汉医保进出口公司Y与美国洛杉矶进口商J公司签约8万打乳胶手套，出口总价5.76万美元，付款方式是先以T/T预付30货款作为“定金”（给付定金的一方不履约，无权要求返还定金；收受定金的一方不履约，应双倍返还定金），其余70货款采用采用T/T方式，在装运后lO天内付款。（The buyer should prepay 30 of amount as earnest by T/T to reach the sellers A/C before May 10,1990，and pay 70 of amount as balance within 10 days after shipment of goods by T/T also.）5月份初，Y公司在收到定金后按期装运货物，并及时将全套单据的复印件传真给了J公司以便预办海关申报、商检等手续。十天后，J公司并没有汇到余款而是在来电中称近期美国乳胶手套的市场行情急剧下趺，乳胶手套已是垃圾价（garbage price），要求Y公司降价40。虽然事先Y公司曾也通过媒体的报道了解到有关乳胶手套的国际市场情况，但是考虑有合约在先，一开始并不同意J公司的要求，还向J公司透露出要将货物运回的想法。这时时间已到5月底货物快到LA港口。后经Y公司再三考虑：1）时间紧迫，单据是否寄去以便J公司提货；2）夏季已到，乳胶手套在集装箱内暴晒，温度过高容易变质老化发粘；3）如果就地转卖，由于整个市场行情下滑，同样卖不了原价；4）如果运回，国内没有市场，而且将得不偿失。最后协商的结果是Y公司降价25，在J公司通过T/T汇付了45的余款后，Y公司将全套单据用国际特快专递寄达J公司。案例分析：n 该案例中，似乎结算方式还比较安全，照理也不会出现什么变数，谁知市场变化莫测。n 其实，如果Y公司在美国还有其他客户可以接受这一批货物，则最好的办法是转卖他人，由于预付的30定金可以不退还J公司，即便转卖他人降价40，也就损失10；如果转卖他人降价30，恰恰打个平手；如果转卖他人也降价25，岂不是还多卖了5。第二节 托收（collection）一、托收的基本知识（一）托收的定义托收是指出口商凭汇票和商业单据，委托国内的银行（称托收行）通过其国外的代理行（称代收行）向进口商提示（跟单）汇票要求付款或提示汇票要求承兑，凭进口商的付款或承兑才向其交出商业单据的一种结算方式。（p.103对于托收的定义，主语不是出口商而是托收行）托收方式中使用的商业单据往往是指运输单据、保险单据、商业发票、检验证书、装箱单、产地证书等。欧洲和日本等国在使用汇票时要征收印花税，为了合理避税，有时不要求凭汇票托收，只要凭商业单据托收。托收是国际贸易结算的5种方式之一，在实际业务中经常使用,托收既有远期又有即期，是介于汇款和信用证之间的一种结算方式，是半商业信用、半银行信用。由于在托收方式结算时，汇票和单据的流向与结算资金的流向相反，因此托收属于逆汇。（二）托收的当事人托收方式涉及到4个基本当事人：委托人、托收行、代收行和付款人，还有可能涉及到2个非基本当事人：提示行、委托代理人，下面一一做介绍：1、委托人（Principal）委托人是指签发汇票委托银行向付款人进行托收的人。委托人一般是债权人、出口商，根据票据法，委托人是汇票的出票人。托收方式下出口商在履行销售合同的基础上，需填写托收申请书（LETTER OF INSTRUCTION FOR OUTWARD COLLECTION，或COLLECTION APPLICATION），并签发汇票，随同商业单据一并交付给国外的托收行，向进口商提示汇票要求付款或承兑。托收申请书的内容主要有：（1）委托人的名称、地址，并签章；（2）付款人开户行的名称、地址；（3）付款人的名称、地址、开