办理税务事项常见问题、解决办法

常见问题解决办法依据居民企业所得税系列申报表发生变化中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）、中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）等申报表和附列资料有所调整，自2015年7月1日起应使用新版申报表和附列资料进行所得税的预缴申报国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表的公告（国家税务总局公告2015年第31号） 非居民企业所得税系列申报表发生变化1、中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）、中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）、中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）、中华人民共和国扣缴企业所得税报告表等申报表的格式有所调整。2、从2015年7月1日起，应使用新格式的申报表申报非居民企业所得税国家税务总局关于发布中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表等报表的公告（国家税务总局公告2015年第30号） 使用非货币性资产进行投资的企业所得税处理新政策国家税务总局通过公告形式对财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知（财税2014116号）的具体执行问题进行明确：1. 延期纳税：实行查账征收的居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税2.转让收入确认时间：关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现3.本政策不影响增值税的计算财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知（财税2014116号）国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告（国家税务总局公告2015年第33号）工资薪金和职工福利费等支出税前扣除的新政策1.部分福利性补贴支出列入工资薪金范围：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20093号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出列支2. 工资薪金滞后支付可不进行纳税调整：在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2015年第34号）国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20093号）政府财政性资金的所得税处理近期我们对部分取得财政性资金做不征税收入处理的企业进行了专项审核，发现企业在取得财政性资金的税收收入确认时点上存在较多问题。现将相关政策进行简要说明：1.企业收到政府提供的财政性专项资金，无论在会计上如何进行处理，均应在资金拨付的当年，作为税收收入进行申报。如会计上已做营业外收入，不需进行纳税调整；如会计上做递延收益、专项应付款等处理，未在拨付当年计入会计利润，应在申报企业所得税时作为“其他收入”项目进行纳税调增。2.对符合财税201170号规定不征税收入条件的，可在资金拨付当年在不征税收入项目进行纳税调减，同时对不征税收入对应的支出进行纳税调增；对不符合不征税收入条件的，不进行纳税调减，对应支出符合税前列支条件的可以进行税前列支。3.对不征税收入对应的支出用于研发项目的，不征税收入对应的支出部分不能进行加计扣除。财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税201170号）Yibin City City track traffic planning is Yibin city regional range within track traffic system of once integration, and city track traffic also is Yibin City City integrated tr