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文档简介

初级职称初级职称初级会计实务初级会计实务会计分录总会计分录总 结结 1。现金清查 a。现金短缺 借：待处理财产损益待处理流动资产 损益 贷：库存现金 借：其他应收款XX 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 无法查明原因 借：管理费用 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 b。现金溢余借：库存现金 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 贷：其他应付款 无法查明原因 借：待处理财产损益待处理流动资产 损益 贷：营业外收入 2。交易性金融资产 a。取得时：借：交易性金融资产成本 应收股利 投资收益 贷：银行存款 b 持有时现金股利和利息 收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款 贷：应收股利 持有期间享有的股利和利息 借：应收股利 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利 c 期末计量 公允价值帐面余额 借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益 允价值 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动 d 处置投资收益=出售的公允价值初始入帐金额 按售价与帐面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产成本 交易性金融资产公允价值变动 投资收益 按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 3 应收票据 a 取得借：应收票据 贷：主营业务收入等 应交税费应交增值税 b 道期收回借：银行存款 贷：应收票据 c 到期未收回借：应收帐款 贷：应收票据 d 未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品 应交税费应交增值税 贷：应收票据 如有差额“借”或“贷”银行存款 4 应收帐款 a 赊销借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 b 代垫运费借：应收帐款 贷：银行存款 c 收回货款借：银行存款 贷：应收帐款 发生现金折扣时 借：银行存款 财务费用 贷：应收帐款 d 改用商业汇票结算 借：应收票据 贷：应收帐款 5 预付帐款 a 付款借：预付帐款 贷：银行存款 b 给货借：材料采购、原材料、库存商
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