内部控制工作方案.docx

内部控制工作方案内部控制工作方案 内部控制工作方案是怎样的，以下是聘才网小编精心 整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 内部控制工作方案 全面推行行政事业单位内部控 制制度建设是规范权力运行，源头预防腐败，构建“制度 笼子”的重要举措。为全面推进我区行政事业单位内部控 制建设，进一步贯彻落实财政部行政事业单位内部控制 规范(试行)及关于全面推进行政事业单位内部控制建 设的指导意见相关要求，确保 XX 年底前完成内部控制的 建立和实施，结合我区实际，特制定本工作方案。 一、工作目标 以贯彻落实财政部行政事业单位内部控制规范(试 行)为抓手，以规范单位经济和业务活动为主线，以夯实 单位业务管理及会计基础工作，保证财务记录、财务报告 信息和其他管理信息的及时、可靠、完整为目的，以内部 控制量化评价为导向，以流程梳理、机制建设、资金绩效 管理为重点，逐步建立贯穿行政事业单位经济活动的决策、 执行和监督全过程的内部控制制度，实行“管理制度化， 制度流程化，流程信息化” ，真正做到用制度“管权，管人， 管钱” ，提升行政事业单位公共服务效能和效果。 二、组织领导 行政事业单位内部控制建设工作涉及面广，需要上下 联动，各方参与，共同实施。行政事业单位内控制度建设 采取由内部控制建设领导小组牵头，专家咨询委员会辅助， 自治区本级各部门、市县财政部门及本级单位共同参与实 施的联动工作机制。自治区财政厅成立行政事业单位内部 控制建设领导小组，负责全区行政事业单位内部控制制度 建设总体工作。 自治区本级各部门负责本部门及所属单位内部控制建 设工作，各级财政部门负责牵头本地区行政事业单位内部 控制建设工作。 专家咨询委员会由自治区财政厅相关处室、本级部门 财务负责人、高等院校专家教授、会计师事务所内控咨询 专家、高端会计人才等组成，负责提供内部控制制度政策 咨询和建议，指导单位内部控制建设工作实施，开展内控 制度调查研究、案例总结、课题研究、经验总结以及效果 评价等工作。 三、工作步骤 为确保 XX 年行政事业单位内控制度建设全面实施， 采取横向联动与纵向联动共同推进，调查与督导同时开展， 案例总结与指导培训相结合的方式，整体推进。 (一)调查督导阶段(XX 年 4 月-6 月) 4 月-6 月开展行政事业单位内部控制建设及会计基础 工作调研。各级财政部门要按照行政事业单位内部控制 规范(试行)以及关于全面推进行政事业单位内部控制 建设的指导意见要求，重点选择教育、科技、文化、农 业、卫生等基本公共服务保障单位，通过实地调研、问卷 调查、监督检查等方式，调查了解行政事业单位内部控制 业务流程规范、风险点控制、财务管理、资产管理、政府 采购、绩效管理、会计基础工作等方面内部控制制度建设 情况，摸清本地区行政事业单位内部控制制度建设状况及 存在的问题，制定本地区完成内部控制建设的工作任务、 时间表、路线图，并将工作方案于 6 月 20 日前上报自治区 财政厅。 (二)贯彻实施阶段(XX 年 6 月-10 月) 针对调查与督导阶段发现的问题，结合审计部门揭示 的单位内部控制缺陷问题，自治区财政厅将进一步梳理内 部控制业务流程，收集内控建设典型案例，选取内控建设 好的部门、单位开展学习观摩，进行推广应用。同时，广 泛开展宣传培训，并组织专家咨询委员会加大对内控建设 的实践指导，研究制定适应不同管理类型的行政事业单位 内部控制范本，指导行政事业单位内控制度建设。各级财 政部门要发挥牵头部门作用，加强统筹协调，做好行政事 业单位内控制度建设业务辅导，督促部门、单位建立健全 内部控制制度。对已经建立并实施内部控制的单位，督促 开展自我评价，继续抓好整改落实;对部门、单位已经建立 的某方面业务、某项资金、某个工作环节的管理制度，要 按照行政事业单位内部控制规范(试行)要求，将分散 的、碎片化的制度有机整合，对原有的各项管理制度进行 梳理后，流程再造，形成完整的内部管理链条，使其规范 化、程序化、系统化，构建本部门、本单位的内部控制制 度体系;对尚未建立内部控制制度的单位，各级财政部门要 加大督查力度，督导单位 XX 年底前完成本地区内部控制制 度的建设和实施。自治区本级部门要结合本单位实际情况， 对照行政事业单位内部控制规范(试行)要求，逐项梳 理内控管理中存在的问题，进一步优化流程，明确职责， 规范操作规程，健全制度，并要及时督促、指导所属单位 的内部控制制度建设，确保本部门内控建设的整体推进。 各市县财政局要认真落实内控制度“一把手”负责制，除 督导本地区行政事业单位内控制度建设外，还要尽快梳理、 规范财政管理业务流程，完善本单位内控制度，制定内 部控制工作手册 ，作为本地区推行内部控制制度建设的范 本。 (三)总结交流阶段(XX 年 11 月-12 月) 自治区财政厅将结合自治区本级部门、市县财政部门 工作开展情况，组织人员对市县行政事业单位内部控制建 设情况进行督导检查，量化考核指标，公开考评结果;对自 治区本级部门行政事业单位内部控制建设情况，纳入部门 综合绩效管理考核指标体系，作为预算资金分配的依据， 并逐步纳入政府效能考核范围。在对行政事业单位内部控 制情况督导检查的基础上，自治区财政厅组织专家咨询委 员会对行政事业单位内部控制制度建设情况进行总结、归 纳、提炼，总结好的经验和做法，为下一年度推进行政事 业单位内部控制制度奠定基础。同时，各选取 1-2 个内控 制度落实较好的自治区本级部门和市县财政局进行经验交 流，探索单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计 制度，在总结经验的基础上，对内部制度完善，贯彻落实 好的自治区本级部门和市县财政局进行通报表彰。各级财 政部门要总结本地区开展内部控制建设的经验和成果，形 成本地区内控制度实施范本，为深入推进内部控制建设提 供指导。 四、工作要求 (一)高度重视，抓好落实。制度的生命力贵在执行落 实。财政部门既是内控制度建设的组织者和推动者，也是 内控制度的执行者，因此，各级财政部门要把贯彻实施 行政事业单位内部控制规范(试行)作为提升财政、财 务管理水平的一项重要工作，将行政事业单位开展内部控 制建设纳入以后年度财政绩效管理和监督检查的重点，坚 持不懈抓落实，有条不紊深入推进。 (二)健全机制，精心组织。自治区本级各部门、各级 财政部门要结合本地情况，成立“一把手”负责的内部控 制建设领导小组，指定专门处室和人员负责牵头组织协调、 统筹安排内部控制建设工作，细化工作方案，明确职责分 工，健全工作机制。各级财政部门要建立健全财政、审计、 监察等部门共同参与的协调机制，制定本地区内控制度建 设实施方案，要发挥中介机构作用，探索建立单位财务报 告内部控制实施情况注册会计师审计制度，形成联动机制， 齐抓共管，确保内部控制制度落到实处。 (三)加强指导，做好服务。各级财政部门作为行政事 业单位内部控制制度建设的牵头部门，要加强业务学习， 熟练掌握行政事业单位内部控制规范(试行)的主要内 容，主动为部门单位提供业务咨询和技术支持，及时了解 掌握单位在推行行政事业单位内部控制制度中存在的困难 和问题，做好服务指导。 内部控制工作方案 根据国家税务总局办公厅关 于印发XX 年大企业税务风险内控调查工作方案的通知 (税总办函 219 号)，结合国家税务总局 XX 年大企业税收管 理工作绩效考评重点任务，制定本方案。 一、调查对象 确认调查对象的原则如下：税务总局定点联系企业在 京成员企业;具有一定的经营规模;具有实体经营业务;在所 属集团层级较高;纳入税务总局部署的 XX 年税务风险管理 专项工作的集团成员优先。根据上述原则，纳入本次内控 调查工作范围的企业共计 19 户。 二、工作内容 (一)开展大企业税务风险管理专项培训 风险内控调查是开展税务风险管理工作的基础。为推 进 XX 年大企业税务风险管理工作质效更上一个台阶，使得 具体从事大企业管理工作的人员尽快掌握税务风险管理工 作方法，6 月下旬，将对参与 XX 年大企业专项工作的业务 骨干进行集中培训，学习大企业分集团、分事项管理工作 方法，通报整体工作方案。 (二)开展分户案头分析 在此阶段不与企业联系，根据已掌握的资料，梳理企 业经营、纳税总体情况，主要包括以下内容：经营范围， 主营业务类型和流程，收入规模，纳税规模，关联申报情 况，资产损失申报情况，享受税收优惠情况，接受税务机 关专项检查、评估、审计、稽查情况，重大涉税事项，系 统中体现的企业修改申报表、缴纳滞纳金和接受罚款的情 况，管理中发现的其他问题等。通过梳理上述内容，总结 企业内控可能存在的风险。 (三)督导企业填写信息表和调查问卷 及时与企业沟通，宣传内控调查工作目的和阶段性工 作安排，引导企业做好大企业税务风险内控调查基础信 息表和大企业税务风险内控调查问卷的填写。 (四)审阅、复核信息表和调查问卷内容 1.审阅。结合案头分析结果，从以下几方面审阅信息 表和调查问卷的填写情况，要求企业补充、修改或加以说 明： 1).完整性。是否存在漏填项目; 2).合规性。是否按照填表要求填写; 3).逻辑性。是否存在回答相互矛盾的情况; 4).一致性。是否存在与案头分析结果不一致的情况。 2.复核。采取约谈企业或者实地核实的形式，结合问 卷回答情况，与企业不同部门和层级的人员面对面复核;由 企业人员就内控部门设置、制度安排进行整体描述;对企业 就调查问卷回答有相关制度的，查阅有关文件规定，确定 是否与企业人员描述相符;重点了解税务风险内控制度建设、 部门设置及其运行状况。 (五)分析汇总调查结果 结合案头分析结果，对调查取得的各类信息进行整理、 分类、汇总，对调查结果进行综合分析，初步判断企业税 务风险内控机制情况，分户形成XX 企业税务风险内控调 查报告 ，调查报告应包括以下内容：企业税务风险内控建 设基本情况;通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险;对 企业内控建设的改进建议等。XX 年 8 月 10 日前将调查报告、 信息表和调查问卷报送至市局。 三、工作要求 (一)高度重视专项工作。税务风险内控调查是基层税 务机关新接触的工作事项，同时也是今年总局大企业税收 管理工作绩效考评重点任务。各单位应高度重视此项工作， 成立工作小组，认真学习工作方案，积极参加市局组织的 专项培训，将工作方法运用在工作实际中，有效推进内控 调查的开展。 (二)加强国地税协调。调查过程中，应加强国地税沟 通协调和信息共享，避免多头索取资料、频繁下户核实的 情况。要充分利用系统中已经掌握的信息，在调查过程中， 除有必要向企业核实外，应做到系统中已有的信息不要求 企业报送。 (三)发挥中