企业欠税情况分析以及清理措施研究

企业欠税情况分析以及清理措施研究企业欠税情况分析以及清理措施研究 长期以来，企业欠税一直是税收工作的一大难题，随 着市场经济的发展，一些小型国有、集体、私人企业因经 营不善，破产、倒闭，一旦造成欠税，往往转变为陈欠， 死欠，使税款流失，难以追缴。影响了税法的严肃性，造 成税务行政执法操作难，不利于税务部门依法治税和提高 征管质量。 企业欠税的特点和原因主要 1、随着市场经济的发展和开放，企业竞争更为激烈。 部分企业生产工艺和产品陈旧，企业为了自身发展的需要， 扩大经营规模，加快产品技改，投入了大量资金，使自有 资金相对减少，难以及时缴纳税款。企业资金的匮乏是产 生欠税的重要因素之一。 2、企业在改制过程中形成的欠税转移。企业倒闭、破 产、兼并、联营等经营行为极不规范，造成欠税责任不明。 3、一些纳税人税法观念淡薄，纳税意识较差，有意拖 欠税款。一些企业误认为欠税不同偷税、抗税、骗税，不 属违法行为，在概念上将欠税等同一般债务。 4、税收法规执行不到位，征管不力、执法不严在一定 程度上影响企业欠税的治理。 清理和控制欠税的方法和建议 1、认真学习新征管法赋予税务机关对纳税人欠 税的清缴措施，是税务机关在欠税管理上的重大突破，它 不仅进一步严格控制缓缴税款的审批权限，确定税款优先 原则，还建立欠税清缴制度。清理欠税措施和欠税管理制 度，不仅要严格执行征管法 ，同时还涉及破产法 民事诉讼法 民法通则等相关法律。 2、加大清缴欠度，建立管理目标责任制。欠税顽 症需要标本兼治，国家税务总局提出“法治、公平、文明、 效率”的新时期治税思想， “法治”是首位，依法治税是新 时期税收工作的客观需要。种种欠税的存在，有主观因素， 又有客观因素，税务机关通过税收计划把欠税列入任务、 对欠税实行“以票管税” 、税务内部欠税率考核、有转移逃 避嫌疑可冻结帐户、扣押变卖货物，能从根本上杜绝欠税 现象的发生。 3、明确征收、管理、稽查的职责，正确实施新征管 法赋予税务机关的权力。税务机关是国家行政机关，行 使行政执法权，实施行政措施时享有优先权，在职务上有 优先处置权，可以依法对欠税人进行处理，还可以获得社 会协助权。强化滞纳金制度，对于纳税人新欠、旧欠、死 欠，应根据不同情况分别处理。实施行政预防、行政制止、 行政执行“三位一体”体制，建立全天候预警系统。 4、加大宣传力度，建立欠税公告机制。充分发挥报刊、 广播、电视等新闻工具，通过互联网，创建税收网站网 页，对欠税人的情况公开曝光；一方面有利于公开曝光和 各种欠税违法现象，宣传税法，弘扬纳税光荣正气；另一 方面有利于税务机关及工作人员忠于职守，廉洁高效，提 高工作效率。 征管法对欠税实行定期公告制度，既是税 务机关的职权，又是税务机关职责，采取定期公告制度， 是税务机关对欠税的纳税人采取法律措施的前提。通过定 期公告，税务机关拓宽与工商、公安、银行、司法机关等 部门的信息情况交流渠道，为共同制定护税协税措施和办 法提供了法律依据。 5、建立健全内部目标责任制，实行过错责任追究制。 设置专门管理欠税领导小组，统一领导和协调办理延缓税 款、清理欠税工作。对欠税管理，长期是税务机关征管中 最薄弱环节，由于受税收任务型的影响，在缓缴审批和欠 税清缴上，管理不严，措施不力，责任不明。应以新征 管法为契机，建立健全各项目标责任制，明确各部门岗 位职责；对欠税管理做到“事前有防范、事中有检查、事 后有监督”的规范程序和方法，实行个人过错追究。如在 缓缴申请审批中，是否对缓缴后的纳税人应税能力的预测、 调查；是否对不符合条件予以上报审批；年度欠税率过高 是否管理造成；清欠措施不当或侵权，造成侵权赔偿是否 是行政管理不善造成；在追究领导责任的同时也应当追究 当事人的过错责任。 6、实行综合治理、饱和式监督。税收取之于民、用之 于民，它与各级政府息息相关，不仅要取得政府支持，还 应当在政府的统一领导和参与下，制定由各职能部门参加 的相关办法措施，使欠税清缴工作有根本性的改观，如用 人、用地、资金信贷、商务考查、投资环境优惠上，从严 把关，督促纳税人清缴税款，同时税务征、管、查各部门 应充分利用计算机信息管理技术，及时掌握欠税动态，全 方位的对欠税采取“票上管、网上查、下户摸、上门催” 的态势，使欠税人意识到欠税对企业带来不是政策的优惠， 而会带来负面影响。 长期以来，企业欠税一直是税收工作 的一大难题，随着市场经济的发展，一些小型国有、集体、 私人企业因经营不善，破产、倒闭，一旦造成欠税，往往 转变为陈欠，死欠，使税款流失，难以追缴。影响了税法 的严肃性，造成税务行政执法操作难，不利于税务部门依 法治税和提高征管质量。 企业欠税的特点和原因主要 1、随着市场经济的发展和开放，企业竞争更为激烈。 部分企业生产工艺和产品陈旧，企业为了自身发展的需要， 扩大经营规模，加快产品技改，投入了大量资金，使自有 资金相对减少，难以及时缴纳税款。企业资金的匮乏是产 生欠税的重要因素之一。 2、企业在改制过程中形成的欠税转移。企业倒闭、破 产、兼并、联营等经营行为极不规范，造成欠税责任不明。 3、一些纳税人税法观念淡薄，纳税意识较差，有意拖 欠税款。一些企业误认为欠税不同偷税、抗税、骗税，不 属违法行为，在概念上将欠税等同一般债务。 4、税收法规执行不到位，征管不力、执法不严在一定 程度上影响企业欠税的治理。 清理和控制欠税的方法和建议 1、认真学习新征管法赋予税务机关对纳税人欠 税的清缴措施，是税务机关在欠税管理上的重大突破，它 不仅进一步严格控制缓缴税款的审批权限，确定税款优先 原则，还建立欠税清缴制度。清理欠税措施和欠税管理制 度，不仅要严格执行征管法 ，同时还涉及破产法 民事诉讼法 民法通则等相关法律。 2、加大清缴欠度，建立管理目标责任制。欠税顽症 需要标本兼治，国家税务总局提出“法治、公平、文明、 效率”的新时期治税思想， “法治”是首位，依法治税是新 时期税收工作的客观需要。种种欠税 的存在，有主观因素，又有客观因素，税务机关通过 税收计划把欠税列入任务、对欠税实行“以票管税” 、税务 内部欠税率考核、有转移逃避嫌疑可冻结帐户、扣押变卖 货物，能从根本上杜绝欠税现象的发生。 3、明确征收、管理、稽查的职责，正确实施新征管 法赋予税务机关的权力。税务机关是国家行政机关，行 使行政执法权，实施行政措施时享有优先权，在职务上有 优先处置权，可以依法对欠税人进行处理，还可以获得社 会协助权。强化滞纳金制度，对于纳税人新欠、旧欠、死 欠，应根据不同情况分别处理。实施行政预防、行政制止、 行政执行“三位一体”体制，建立全天候预警系统。 4、加大宣传力度，建立欠税公告机制。充分发挥报刊、 广播、电视等新闻工具，通过互联网，创建税收网站网 页，对欠税人的情况公开曝光；一方面有利于公开曝光和 各种欠税违法现象，宣传税法，弘扬纳税光荣正气；另一 方面有利于税务机关及工作人员忠于职守，廉洁高效，提 高工作效率。 征管法对欠税实行定期公告制度，既是税 务机关的职权，又是税务机关职责，采取定期公告制度， 是税务机关对欠税的纳税人采取法律措施的前提。通过定 期公告，税务机关拓宽与工商、公安、银行、司法机关等 部门的信息情况交流渠道，为共同制定护税协税措施和办 法提供了法律依据。 5、建立健全内部目标责任制，实行过错责任追究制。 设置专门管理欠税领导小组，统一领导和协调办理延缓税 款、清理欠税工作。对欠税管理，长期是税务机关征管中 最薄弱环节，由于受税收任务型的影响，在缓缴审批和欠 税清缴上，管理不严，措施不力，责任不明。应以新征 管法为契机，建立健全各项目标责任制，明确各部门岗 位职责；对欠税管理做到“事前有防范、事中有检查、事 后有监督”的规范程序和方法，实行个人过错追究。如在 缓缴申请审批中，是否对缓缴后的纳税人应税能力的预测、 调查；是否对不符合条件予以上报审批；年度欠税率过高 是否管理造成；清欠措施不当或侵权，造成侵权赔偿是否 是行政管理不善造成；在追究领导责任的同时也应当追究 当事人的过错责任。 6、实行综合治理、饱和式监督。 税收取之于民、用之于民，它与各级政府息息相关，不仅 要取得政府支持，还应当在政府的统一领导和参与下，制 定由各职能部门参加的相关办法措施，使欠税清缴工作有 根本性的改观，如用人、用地、资金信贷、商务考查、投 资环境优惠上，从严把关，督促纳税人清缴税款，同时税 务征、管、查各部门应充分利用计算机信息管理技术，及 时掌握欠税动态，全方位的对欠税采取“票上管、网上查、 下户摸、上门催”的态势，使欠税人意识到欠税对企业带 来不是政策的优惠，而会带来负面影响。 长期以来，企业 欠税一直是税收工作的一大难题，随着市场经济的发展， 一些小型国有、集体、私人企业因经营不善，破产、倒闭， 一旦造成欠税，往往转变为陈欠，死欠，使税款流失，难 以追缴。影响了税法的严肃性，造成税务行政执法操作难， 不利于税务部门依法治税和提高征管质量。 企业欠税的特点和原因主要 1、随着市场经济的发展和开放，企业竞争更为激烈。 部分企业生产工艺和产品陈旧，企业为了自身发展的需要， 扩大经营规模，加快产品技改，投入了大量资金，使自有 资金相对减少，难以及时缴纳税款。企业资金的匮乏是产 生欠税的重要因素之一。 2、企业在改制过程中形成的欠税转移。企业倒闭、破 产、兼并、联营等经营行为极不规范，造成欠税责任不明。 3、一些纳税人税法观念淡薄，纳税意识较差，有意拖 欠税款。一些企业误认为欠税不同偷税、抗税、骗税，不 属违法行为，在概念上将欠税等同一般债务。 4、税收法规执行不到位，征管不力、执法不严在一定 程度上影响企业欠税的治理。 清理和控制欠税的方法和建议 1、认真学习新征管法赋予税务机关对纳税人欠 税的清缴措施，是税务机关在欠税管理上的重大突破，它 不仅进一步严格控制缓缴税款的审批权限，确定税款优先 原则，还建立欠税清缴制度。清理欠税措施和欠税管理制 度，不仅要严格执行征管法 ，同时还涉及破产法 民事诉讼法 民法通则等相关法律。 2、加大清缴欠度，建立管理目标责任制。欠税顽症 需要标本兼治，国家税务总局提出“法治、公平、文明、 效率”的新时期治税思想， “法治”是首位，依法治税是新 时期税收工作的客观需要。种种欠税的存在，有主观因素， 又有客观因素，税务机关通过税收计划把欠税列入任务、 对欠税实行“以票管税” 、税务内部欠税率考核、有转移逃 避嫌疑可冻结帐户、扣押变卖货物，能从根本上杜绝欠税 现象的发生。 3、明确征收、管理、稽查的职责，正确实施新征管 法赋予税务机关的权力。税务机关是国家行政机关，行 使行政执法权，实施行政措施时享有优先权，在职务上有 优先处置权，可以依法对欠税人进行处理，还可以获得社 会协助权。强化滞纳金制度，对于纳税人新欠、旧欠、死 欠，应根据不同情况分别处理。实施行政预防、行政制止、 行政执行“三位一体”体制，建立全天候预警系统。 4、加大宣传力度，建立欠税公告机制。充分发挥报刊、 广播、电视等新闻工具，通过互联网，创建税收网站网 页，对欠税人的情况公开曝光；一方面有利于公开曝光和 各种欠税违法现象，宣传税法，弘扬纳税光荣正气；另一 方面有利于税务机关及工作人员忠于职守，廉洁高效，提 高工作效率。 征管法对欠税实行定期公告制度，既是税 务机关的职权，又是税务机关职责，采取定期公告制度， 是税务机关对欠税的纳税人采取法律措施的前提。通过定 期公告，税务机关拓