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江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 毕毕 业业 论论 文文 题 目 江西省商业银行表外业务监管的问题 及对策分析 英文题目 analysis of countermeasures and problems of supervision on off- balance sheet items in commercial bank of jiangxi province 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 i 毕业论文毕业论文选题报告选题报告 院（系）：商学院 学 生 姓 名指 导 教 师 论 文 题 目江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析 题 目 来 源 及 意 义 1、题目来源 根据兴趣方向自主定题。 2、题目意义 在金融创新层出不穷的环境下，金融机构传统业务的市场份额正在不断受到侵蚀，传统业务的 利差也在不断缩小。对此，金融机构除了改善传统业务外，还在不断扩大资产负债表外业务的经营 种类。现在，表外业务已经成为现代金融机构收入的重要来源。但是，表外业务可能增加银行的整 体风险，英国巴林投资银行的倒闭、信字银行与宝洁公司和吉布森贺卡公司进行互换交易的合法性 问题都与金融机构的表外业务衍生工具有关。然而，一些表外业务也可以规避或降低利率风险、信 用风险以及外汇风险。也就是说，表外业务既能增加风险又能降低风险。因此，对于处在中部地区 的江西省来说，只有加强对商业银行表外业务的监管，才能有利于表外业务更好的发展，促使江西 省商业银行整体收益得到提高。 论 文 题 目 研 究 领 域 状 况 关于商业银行表外业务监管问题是一个比较热点问题，对其进行探讨已经存在多时，参与研究 的学者也很多，目前在本领域的研究方向主要有： 1、表外业务及其风险的种类； 2、各种表外业务的风险管理； 3、风险监管现状； 4、国际银行业对表外业务的监管。 本文将着重从发展表外业务的重要性，监管中存在的问题，来探讨表外业务风险监管的必要性， 研究表外业务的风险监管对策，为表外业务的规范，稳健发展打下良好的基础。 内 容 提 要 或 实 施 方 案 1、 内容提要 大力发展表外业务以拓展业务范围、增加收入，提高市场竞争能力，对江西省商业银行来说是 一种现实而必然的选择。但在业务发展过程中，江西省商业银行由于理论准备不足和实践经验的欠 缺，出现了发展盲目，风险加大等问题。为此有必要对江西省商业银行表外业务的进行有效监管。 本文从论述江西省商业银行表外业务的基本情况入手，即首先阐明表外业务的含义、特点、分 类及存在的风险情况，然后着重从发展表外业务监管的重要性，来探讨表外业务监管中存在的问题 及解决对策，为表外业务的规范与稳健发展打下良好的基础。 2、实施方案 第一阶段：2008-01-22 前，选题、审题，确定论文题目，根据论文题目，完成开题报告； 第二阶段：2008-03-25 前，将初稿上交指导老师审阅； 第三阶段：2008-04-20 前，修改初稿，确定二稿； 第四阶段：2008-05-16 前，修改二稿，确定最后稿件，准备答辩。 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 ii 主 要 观 点 或 主 要 技 术 指 标 本文着重探讨以下四个方面：1.商业银行表外业务概述。包括表外业务的概念、发展现状和表 外业务的监管的含义。2.江西省商业银行表外业务监管的必要性和其存在的问题。表外业务监管是 金融体系运行的保证和金融稳健经营的需要。表外业务在监管中存在的问题有：对表外业务监管不 重视；内控制度不严密；外部监管不重视；缺乏专业人才；政策法规不健全。3.江西省商业银行表 外业务监管存在问题的解决对策。主要有:树立表外业务风险观念；加强表外业务内部控制；坚持信 息披露和制度公开；培养专业人才和建立奖惩机制；完善表外业务监管法规；实行非现场监管和现 场监管的有机结合。4.国际商业银行表外业务监管对江西商业银行的启示。包括国际银行业对表外 业务的监管原则，和对江西省的启示。 主 要 参 考 文 献 1刘园.商业银行表外业务及风险管理.北京:对外经济贸易大学出版社,2000.7879 2邹宏元.金融风险管理.成都:西南财经大学出版社,2005.4647 3胡平西.中国金融前沿问题研究.北京:中国金融出版社,2001.5758 4卫新江.金融监管学.北京:中国金融出版社,2005.6364 5宋清华,李志辉.金融风险管理.北京:中国金融出版社,2003.7477 6腾爱俐.商业银行表外业务风险管理.中国教育研究与创新,2006,(11)：100101 7郑沈芳.商业银行业务.上海:上海财经大学出版社,2002.3536 8贝政新,谭寅生,万解秋.现代商业银行中间业务运作与创新.上海:复旦大学出版社,2000.5354 9唐旭,戴小平.商业银行经营管理.成都:西南财经大学出版社,2000.6162 10田雪,吕海洋.国外商业银行表外业务风险监管现状及对我国商业银行的启示.科技与管理, 2005,(4):7275 11江渝.试论商业银行表外业务的发展与风险防范.经济问题,2001,(9):3841 12李声意,张颂.现代商业银行表外业务拓展策略分析.价格月刊,2004,(12). /2005-3/2005318113543.htm 13pietrop,vipul k bmeasuring market risk wit value at risk.北京:机械工业出版社, 2001.231232 14熊鹏,王飞.我国国有商业银行表外业务发展中的问题与对策.当代经济管理,2008,(1):5659 15张蕾.商业银行表外业务监管初探.环渤海经济瞭望,2002,(12):2829 16邓升军.我国商业银行表外业务的风险认识及其管理.商场现代化,2006,(4):113 17陈非.发展我国商业银行表外业务的对策探讨.云梦学刊,2003,(4):3537 18basel committee of banking supervision，principles for the management of credit risk，basel september,2000.4142 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 iii 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析 摘摘 要要 大力发展表外业务以拓展业务范围、增加收入，提高市场竞争能力， 对江西省商业银行来说是一种现实而必然的选择。但在业务发展过程中， 江西省商业银行由于理论准备不足和实践经验的欠缺，出现了发展盲目， 风险加大等问题。为此有必要对江西省商业银行表外业务的进行有效监 管。 本文从论述江西省商业银行表外业务的基本情况入手，即首先阐明 表外业务的含义、特点、分类及存在的风险情况，然后着重从发展表外 业务监管的重要性，来探讨表外业务监管中存在的问题及解决对策，为 表外业务的规范与稳健发展打下良好的基础。 【关键词关键词】表外业务，监管，对策 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 iv analysis of problems and countermeasures of supervision on offbalance sheet items in commercial bank of jiangxi province abstract it is a reality and an inevitable choice for the commercial banks of province to develop obsi in a large, so that enlarge business range, increase income and market competition capability .but in the business development process, the commercial bank of jiangxi province has uncheck development, and large adventure problems because of lacking of theorical enough preparation and practical experience scarce. therefore, it is essential for obsi of commercial banks of jiangxi province to conduct effective supervision. this article is stated from the basic conditions of jiangxi province commercial banks about obsi. firstly, its illustrate the definition, traits, types and existing adventure situation of obsi. in the next part, its put a stress on the importance of developing obsi and discuss existing problems and sloved strategies about obsi in the supervision process for the regulation and stable development about obsi to build excellent basis. 【keywords】off-balance sheet items (obsi), supervision and management，countermeasure 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 v 目录 引言1 第一章 商业银行表外业务概述2 1.1 商业银行表外业务的概念2 1.2 商业银行表外业务发展现状3 1.3 商业银行表外业务监管4 第二章 江西省商业银行表外业务监管问题5 2.1 商业银行加强表外业务监管的必要性5 2.2 江西省商业银行表外业务监管存在的问题6 第三章 江西省商业银行表外业务监管存在问题的解决对策8 3.1 树立表外业务风险观念8 3.2 加强表外业务内部控制8 3.3 坚持信息披露和制度公开9 3.4 培养专业人才和建立奖惩机制9 3.5 完善表外业务监管法规10 3.6 实行非现场监管和现场监管的有机结合10 第四章 国外商业银行表外业务监管对江西省的启示11 4.1 国际银行业对表外业务的监管原则11 4.2 案例分析11 4.3 对江西省的启示12 结束语13 参考文献14 致 谢15 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 1 引言 近 20 年以来，商业银行的经营环境发生了急剧变化利率和汇率波动频繁、金 融业竞争日益激烈、金融自由化趋势明显加强、技术革命日新月异、金融创新层出不 穷、银行监管问题倍受瞩目，所有这些因素使商业银行正面临着前所未有的挑战。面 对动荡的内外部环境，商业银行不得不努力拓展经营业务，走综合化、电子化和证券 化的道路，以保证自身的生存与发展。因此，商业银行经营模式发生了深刻变化，其 中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。 大力发展表外业务以拓展业务范围、增加收入，提高市场竞争能力，对江西省商 业银行来说是一种现实而必然的选择。当前，江西省商业银行表外业务与沿海发达省 份的商业银行差距很大，需要推动经营观念、管理制度、营销策略等多方面的改革与 发展。 为此，探讨江西省商业银行表外业务及其监管的重要性、监管中存在的问题，并 从中找出相应的解决对策，就具有十分重要的意义。 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 2 第一章 商业银行表外业务概述 1.1 商业银行表外业务的概念 1.1.1 表外业务的含义和特点 表外业务（off-balance sheet items简称obsi）有狭义和广义之分。狭义的表外 业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负 债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动，是一 种或有资产和或有负债。广义的表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务。具 体包括两大类：金融服务类表外业务（financial service，即通常所说的中间业务， 包括信托与咨询服务；支付与结算；代理人服务；进出口服务等）；或有资产和或有 负债（contingent claims，即狭义的表外业务）。通常所说的表外业务主要是指狭义 的表外业务。1 与银行传统的表内业务相比，表外业务有其自身鲜明的特点，主要表现在以下几 个方面：（1）提供资金与服务相分离，充分利用非资金资源；（2）形式多样，发展 迅速；（3）金融杠杆性高，盈亏数目巨大；（4）透明度低，监管难度大。 1.1.2 表外业务风险及风险管理 商业银行表外业务风险是指商业银行在表外业务经营中由于各种不确定因素的影 响，使实际收益和预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或获得额外收益的机会或 可能性。 表外业务具有不确定性、自由度大、透明度差、交易集中程度高等显著特点，因 此蕴涵了巨大的风险。总的来看，表外业务风险有以下几类2： （1）信用风险。信用风险是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的 风险。 （2）利率、汇率风险。由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务中 蒙受损失的风险。 （3）流动性风险。流动性风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售 而遭受损失，及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的 1资料来源:于春红.我国商业银行发展表外业务分析.商业研究,2006,(18):9697 2资料来源:赵喜库.我国商业银行表外业务存在的风险及监管.金融实务,2005,(5):3637 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 3 困难。 （4）清算风险。清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清 算时间内，应收款项不能及时清收而面临经营计划被打乱、陷入头寸短缺的困难。 （5）经营风险。表外业务的经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎、管 理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。 （6）法律风险。由于法律上有缺陷或草拟条文内容不完善，使得合约无法履行而 导致损失的风险。 表外业务风险管理是指商业银行通过风险识别、衡量、控制等方面，预防、回避、 排除或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金的安全。它又包 含了以下两层涵义：一是风险一定条件下的收益最大化；二是收益一定条件下的风险 最小化。 因此，在表外业务风险管理难度较大的情况下，为贯彻央行对金融监管的要求， 各商业银行把加强表外业务监管做为中心工作任务，以实现表外业务风险最小化，收 益最大化的工作目标。 1.2 商业银行表外业务发展现状 在 20 世纪 70 年代和 80 年代前半期，世界经济处于动荡之中，市场利率高企，汇 率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济时而高涨，时而萧条。为了应付这种不利的市 场条件，满足客户的各种需求，同时为了增加收入，提高资本与资产的比率，银行开 始大规模的从事表外业务活动。 有些银行表外业务是在传统金融工具的基础上发展起来的，例如以备用信用证支 持商业票据的发行；而另外一些银行表外业务则是近年来在金融市场上新开展的业务， 如互换交易、期权交易和贷款证券化等。 目前，表外业务无论在数量、规模还是在业务范围上虽均取得了长足的发展，但 是，与西方发达国家商业银行相比，国有商业银行表外业务的发展仍处于起步阶段， 表外业务的发展速度、种类、规模、质量等方面与国有商业银行现有的经营水平相比 还很不相称，不能满足社会经济发展对银行发展表外业务的要求，具体表现在以下四 个方面 1： （1）表外业务收入占比较低。据有关资料介绍，我国四大国有商业银行表外业务 收益比重平均在 10%左右；德国商业银行表外业务收入比重平均在 60%；美国花旗银行 1数据和资料来源:邓升军.我国商业银行表外业务的风险认识及其管理.商场现代化,2006 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 4 等 20 家大银行的表外业务占比均在 70%以上。 （2）表外业务收入构成较单一。以 2005 年为例，我国国有商业银行表外业务中 的结算、代理、担保类业务收入占比超过 50%，咨询、基金业务和投资银行业务占比极 低。而国外商业银行表外业务的收入构成则主要来源于知识含量较高的对外投资和投 资管理业务，对某一类业务的依赖性较小且分布均匀、来源广泛。 （3）表外业务管理不规范。国有商业银行没有对表外业务的管理设立相应的专门 机构，且各部门相互制约也不够完善；在业务操作程序上，许多业务品种的操作方法 没有统一的规定，缺乏有效的考核体系，从而不能准确地了解表外业务的市场需求， 制约表外业务的拓展；在发展策略上，表外业务存在严重的盲目性和随机性，导致资 源得不到充分、合理的利用。 （4）表外业务发展不平衡。第一，供需不平衡。公司、居民需要的理财、咨询、 信用卡、外汇衍生保值、投资银行等业务，国有商业银行的开发严重不足，供需结构 失衡。第二，国际领域表外业务的发展强于国内表外业务的发展。在国内领域，表外 业务的开发相对薄弱，仍然依靠网点优势推行各种代收代付业务。第三，地区发展不 平衡。东部沿海地区表外业务发展迅速而中西部及边远地区则相对滞后，尤其是金融 衍生工具，有些银行工作人员都不知道是什么，更不用说如何开展。 1.3 商业银行表外业务监管 1 银行表外业务监督是指一国或一个地区的银行主管当局对该国或该地区的银行的 表外业务运行状况进行系统、及时的信息收集和信息处理，以维护银行表外业务的经 营秩序和防范银行表外业务的风险；同时，对其管辖内的银行所经营的表外业务实施 全面的、经常性的检查和督促，以此促使银行机构通过依法稳健的经营，获得健康的 发展。 表外业务监管有广义和狭义之分。广义的银行表外业务监管除包括一国或地区的 银行监管当局对银行表外业务的监管之外，还包括银行机构的内部稽核、同业自律性 组织的监管以及社会中介组织的监管等。狭义的银行表外业务监管是指由商业银行监 管当局依据国家法律法规的授权对银行表外业务活动进行的监督管理。狭义的表外业 务监管又包括动态监管和静态监管两部分，静态监管是指依据有关法律法规对银行表 外业务的经营进行的合理性检查监督。动态监管是指根据银行表外业务的经营状况以 及外部经济条件的变化，实时地对银行表外业务活动保持监督管理的过程。 1资料来源:许鑫辉.商业银行表外业务及风险管理实务手册,2006 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 5 第二章 江西省商业银行表外业务监管问题 2.1 商业银行加强表外业务监管的必要性 2.1.1 金融体系运行的保证 在当今的国际金融市场上，资本流动的规模，范围都在不断的扩大。国与国之间 的金融联系也非常密切，与日俱增。西方有一句俗言形象说明了这一点：如果法兰克 福证券交易所打了一个喷嚏，则纽约证券交易所必定是得了感冒。金融竞争的不断加 剧，导致了金融工具的推陈出新。各种各样的金融工具的出现，又增加了金融市场风 险的不可预测性。全球日趋密切的金融联系，一定程度上增加了金融市场的风险的连 锁性。任何一个环节出错，都可能导致“多米诺骨牌效应” ，影响全球金融市场的稳定。 1 20世纪80年代以来，商业银行作为主要的资金融通者的地位有所下降。商业银行 作为金融市场的重要参与者，它不仅是市场上资金的供给者，又是市场上资金的需求 者，几乎参与了整个金融市场的活动。为了维持自己的地位，商业银行纷纷利用金融 创新工具和积极开发新的金融创新工具来发展自己的表外业务。表外业务不反映在资 产负债表上，不需要补充相应的资本，缺乏资本保证，并且表外业务中所采用的金融 工具大多具有高风险性，所以同传统的商业银行业务相比，表外业务的风险是我国商 业银行的主要风险。因而加强我国商业银行的表外业务的监管是我国金融市场稳定的 重要保证，江西省商业银行也不能置之度外。 2.1.2 金融稳健经营的需要 为保证国家经济的正常运转，中央银行总是采取一些适度松或适度紧的货币政策。 中央银行货币政策的主要执行者即商业银行，在经济运行中起着极为重要的传导作用。 因此，商业银行是否能够稳健运行，极大程度上决定了货币政策是否能顺利实施。 商业银行的经营具有广泛的社会性，其经营的的好坏，关系到每一个人的利益。 商业银行的信用是其生存的根本。近些年来，商业银行为加强自身竞争力，将自己的 1资料来源:刘园.商业银行表外业务及风险管理.对外经济贸易大学出版社,2000 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 6 业务从传统的存贷业务扩展到金融领域，并在传统的表内业务的基础上衍生出形形色 色的表外业务，使银行业成为一种风险性行业。如果商业银行经营不慎，出现信用危 机，就会影响人民生活的稳定，更不利于国家货币政策的实施，而且，严重者甚至会 影响到国家政局的稳定。因此，商业银行经营活动的公众性与社会性，迫使各国政府 和金融当局加强对商业银行表外业务的风险监管。 2.2 江西省商业银行表外业务监管存在的问题 既然，商业银行表外业务的监管是如此重要，那么，我们就应对其监管中存在的 问题进行分析，其具体体现在以下几个方面： 2.2.1 对表外业务监管不重视 目前，西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达 30%以上，而我国商 业银行远低于这一水平。总体上看，我国商业银行表外业务的发展远远落后于西方发 达国家，无论种类、规模、还是质量都不能同日而语。江西省商业银行对表外业务的 重要性及风险认识不足，存在严重的重表内轻表外的现象，在很长的一段时间内一直 只能从事传统的存、贷款业务，而以金融服务为主要特征的表外业务一直没有受到应 有的重视，服务种类少，业务量小。且层次较高、为市场提供智力服务而从中收取手 续费为主的表外业务品种单一，创新能力不足。表外业务发展滞后导致对表外业务风 险管理不够重视。 从长远来看，混业经营是商业银行表外业务发展的必然趋势，商业银行表外业务 的份额在逐渐增大。江西省商业银行发展表外业务纯粹出于利益刺激，有较大的随意 性，缺乏自上而下的激励与规范，增加了表外业务的风险发生程度，长此以往，不利 于我国商业银行表外业务的整体发展及对其有效的风险监管。因此将表外业务看做主 要业务，重视其风险性和营利性，对江西省商业银行有十分重要的意义。 2.2.2 内控制度不严密 一直以来，江西省商业银行都没有将表外业务和表内业务同等对待，只是将表外 业务当成辅助性业务，并没有将其做为主要业务。因此，表外业务监管相对表内业务 风险控制而言显得较为薄弱。从管理上看，江西省商业银行对表外业务没有一个专门 的、独立的主管机构对表外业务进行总体规划，表外业务的开展缺乏统一的操作规范 及科学、有效的指标统计、考核体系。表外业务的审核和操作集中一个部门内办理， 没有制约和监督机制。表外业务风险预警机制也欠缺，往往是风险出现后再努力弥补。 从表外业务的定价上看，也存在严重的不合理性，没有根据各个业务的风险大小来定 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 7 价，仅仅是将其定为增加表内业务竞争的一种手段。对同一业务，各银行还存在不同 的收费标准。目前，江西省商业银行各地的分支机构在表外业务上各行其是，对于如 何开办、发展表外业务以及达到什么目标等都不明确，缺少规范化管理，不利于商业 银行表外业务的稳定发展。 2.2.3 外部监管不重视 由于对商业银行表外业务风险管理是近几年才提出的，因此其相对表内业务而言， 江西省商业银行缺少专项的审计制度，也较少对表外业务进行全面的检查。外部监察 只重视表内业务，几乎不对表外业务进行审查。因此，也造成江西省商业银行从业人 员对表外业务不够重视，风险意识不强。金融监管当局没有严格地把握住表外业务市 场准入关。由于表外业务存在风险的隐蔽性，金融监管当局应做好对商业银行表外业 务的审批、备案工作，以利用商业银行表外业务的开展。 2.2.4 缺乏专业人才 从人员上看，江西省严重缺乏从事表外业务的专门人才。虽然近几年来，江西省 各商业银行在新兴业务方面很重视，引进了一批人才，投入了相应的物力和财力，但 并没有重点引入从事表外业务的人才，从而制约了其表外业务发展。表外业务较之传 统的业务有较高的技术含量和风险，因而对从业人员素质提出了考验。对于江西省商 业银行，基层监管人员整体素质不高，产生对表外业务监管不适应的现状。同时，在 监管部门，金融、法律、管理等专业的人才缺乏，没有建立起一支能够降低表外业务 风险的复合型人才队伍1。 2.2.5 政策法规不健全 从政策法规来看，商业银行表外业务监管的配套的政策法规十分缺乏，只散见于 一些法律法规中，并未形成法律体系，且有些规定不符合国际惯例，造成表外业务的 监管没有适当的法律依据。当前所面临的现实问题是，我国商业银行表外业务金融监 管的重表内轻表外的现象还十分突出，江西省商业银行也不例外，其表外业务监管基 本处于无法可依、放任自流状态，在风险监管问题上因缺乏法律上的支持而无法适从， 限制了表外业务风险监管的发展。 1资料来源:穆西安,张淑彩,杨德怀等.我国商业银行表外业务发展及其管理.河南金融管理干部学院学报, 2005,(4):120127 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 8 第三章 江西省商业银行表外业务监管存在问题的解决对策 3.1 树立表外业务风险观念 随着我国经济金融改革的不断深化，表外业务虽然被商业银行定位于业务和利润 的新增长点，但与西方国家还是存在明显的差距。根据人民银行的统计，四大国有商 业银行2003年的收入主要还是依靠传统的存贷款利差，利息收入占比超过80%，而表外 业务收入除中国银行已达两位数，约17%以外，其他国有商业银行的占比均在两位数以 下。因此，重点发展表外业务，强化表外业务风险控制成了银行业面临的一个主要课 题。1 表外业务的潜在风险较大，一旦风险形成，对商业银行业务的经营将产生重大影 响。表外业务的风险是整个银行整体风险的一个重要组成部分，因此，在把握表内业 务风险的同时应重视表外业务的风险，制定表外业务规章制度，强化风险意识，使从 业人员做到有法可依。 3.2 加强表外业务内部控制 江西省商业银行应加强内部管理，完善内控制度建设，明确各部门、各职位的任 务和责任，建立相互制约，相互监督的机制，加强规章制度执行情况的监查，从制度 上严密防范表外业务风险的发生。并根据审慎原则，加强表外业务的风险监测和控制， 适时调整风险系数，改善金融监管方法，提高监管水平。所以，江西省表外业务监管， 当务之急是加快健全组织结构，建立严密科学的岗位分工和明确的工作职责。实行表 外业务的操作、监督及风险管理分开，明确划分机构内部各部门的职责和权限，建立 起各业务活动的适当机构，对风险实行量化的、连续性的监控。 完善审贷分离制度，实行风险责任追究制，堵住风险源头。由于表外业务具有多 1数据来源:田雪,吕海洋.国外商业银行表外业务风险监管现状及对我国商业银行的启示.科技与管理,2005 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 9 变性的特点，江西省商业银行应针对每一种表外业务的重要风险点，及实际业务开展 情况，制定更为科学有效的表外业务内部控制制度和操作规程，实现表外业务的规范 化管理，保证表外业务经营活动的安全性。 同时，应建立统一的表外业务风险监测体系。科学的风险识别、评价体系是有效 防范表外业务风险的重要环节。中国人民银行制订的商业银行表外业务风险管理指 引，对促进江西省商业银行大力发展表外业务，规范相关管理起到了重要的作用。 还应根据商业银行表外业务的风险程度，分类制定不同的风险系数，同时还需加强表 外业务计算机网络的监管。 商业银行表外业务监管行为本身带有一定的滞后性和后发性，使得对表外业务的 外部监管带有一定间接性、偶然性，而且不是万能的，必须结合内部制度监管。 3.3 坚持信息披露和制度公开 强化商业银行表外业务的监管和规范银行表外业务信息的披露，对于规范银行表 外业务的经营和防范金融风险有重要的作用1。江西省商业银行必须对表外业务进行信 息披露和制度的公开，江西省商业银行应定期向人民银行上报表外业务的开展情况， 从多方面披露表外业务的开展范围、主要风险及管理情况等，以保证信息披露的完整， 做到信息的公开、透明。信息的公开有利于监管当局制定适当的监管措施，及时地发 现和有效地纠正高风险的经营行为。 信息披露主要披露以下信息：一是说明各种表外业务特别是衍生金融工具的计价 方法；二是对于可能构成损失的或有事项应主要披露可能造成的损失金额；三是对于 金融衍生产品应按照衍生产品种类披露合约金额和市值信息，进而披露信用风险加权 总额及重置成本，对用于套期保值目的的衍生金融工具则应单独进行披露。 信息披露还必须采取严格的信息披露程序，提高信息披露质量，对于不按期披露 的信息，或虚假披露信息的行为，都应对该行为主体采取严格的惩罚制度。 当然，信息披露应当遵循以下原则：（1）表外业务信息的披露必须是表内业务信 息无法披露的信息。（2）表外业务信息的披露应该是对表内业务信息的进一步揭示和 补充，而不能用来更正表内业务的信息。（3）表外业务信息的披露必须是重要的，能 够足以改变或影响信息使用者的决策。（4）必须加强对表外业务信息的审计或检查。 3.4 培养专业人才和建立奖惩机制 综合实力的竞争即是人才的竞争，商业银行间的竞争也是人才的竞争。表外业务 1资料来源:田雪,吕海洋.国外商业银行表外业务风险监管现状及对我国商业银行的影响.科技与管理,2005,(4): 7275 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 10 具有高度技术性和复杂性，因此培养和引进人才是江西省商业银行发展表外业务的关 键所在。同时，也需对现有员工进行业务培训，提高从业人员素质。在培养和引进人 才时，可从现有员工中选拔业务精湛、善于钻研的人员将其安排到表外业务的工作岗 位上，并对其进行较高层次的培训，以利于表外业务的拓展，降低表外业务的经营风 险。 江西省商业银行监管机构应督促各商业银行建立适当的奖惩机制。从主观原因上 限制和消除表外业务的风险，江西省商业银行应建立适当的奖惩机制，深化用工制度 和工资制度改革，以充分调动员工的积极性，对从业人员在工作中的成绩给予肯定、 奖励的同时，也使其明确肩负的责任。只有保持奖惩结合的机制，才能使从业人员在 工作中保持理性，杜绝投机性行为泛滥，防止表外业务盲目发展带来的高风险影响商 业银行体系的安全。 3.5 完善表外业务监管法规 建立完备的表外业务监管法规，增强监管力度。在金融创新活动不断发展的今天， 各金融机构之间联系密切，业务交叉不断增加，且商业银行实行混业经营模式的发展， 使得对金融监管体制提出了新的要求。为保证商业银行表外业务的稳定发展，还需要 不断的加强完善表外业务法规，加强基层监管的可操作性，加大分业监管的协调力度， 统一有关政策法规要求，促使各金融业共同发展，完善金融监管政策，促进金融业稳 健运行。 3.6 实行非现场监管和现场监管的有机结合 商业银行表外业务的非现场监管和现场监管都是实现对商业银行表外业务有效监 管的重要手段1。在金融市场不稳定的今天，商业银行表外业务的经营需监管机构不断 的对其进行有效监督，以防止表外业务的风险发生及其带来的损失。 江西省商业银行应定时向金融监管部门呈送表外业务报表，及时报告表外业务交 易情况，根据报表反映的风险程度，制定相应的监管措施。通过对表外业务的非现场 监管，有利于江西省商业银行及早得发现表外业务的潜在风险，防止更大风险的发生。 在表外业务监管中，还应加强表外业务现场监管。因为在非现场监管中，存在信 息不完全的缺陷，对存在问题的发生程度，原因难以掌握。因此，现场监管具有其优 1资料来源:穆西安,张淑彩,杨德怀等.我国商业银行表外业务发展及其管理.河南金融管理干部学院学报, 2005,(4):120127 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 11 越性，监管机构的工作人员可以现场获取详细信息，从而对表外业务经营状况做出合 理判断。 在商业银行表外业务监管中，监管机构应对商业银行出现的问题给予相应的处理。 在问题不严重时，因对其进行提醒，在问题很严重时，须果断采取措施对其进行处理， 防止危机的扩大。 第四章 国外商业银行表外业务监管对江西省的启示 4.1 国际银行业对表外业务的监管原则 （1）透明度原则。巴塞尔委员会认为，增加透明度是银行业对表外业务有效监管 的重要手段。因商业银行的表外业务不反映在资产负债表上，不能直接从表中看到表 外业务的交易盈亏，因此不利于监管者对银行表外业务的监管。 （2）内部控制原则。银行业的内部控制是指银行管理其业务、控制风险的一整套 系统。为有效的进行商业银行表外业务风险监管，必须采取内部控制和外部约束的统 一，以维持银行业务高效有序地进行，确保资产安全，并有效地控制风险。 （3）同其他监管机构的合作。巴塞尔银行监管委员会同国际证券委员会、国际保 险监督委员会等进行了积极的合作，为国际金融市场健康运行提供许多有益的建议。 国际监管组织之间的合作，是顺应国际金融形式的变化，是国际金融发展到一定阶段 的产物。 4.2 案例分析 1995 年 2 月 27 日，对国际金融市场来说是一个灰暗的日子。英格兰银行宣布，英 国巴林银行因发生巨额亏损和财务危机而不能继续营业，由英格兰银行接管该银行。 这一消息如同晴天霹雷，震动了国际金融市场。欧洲和亚洲的股票市场纷纷下跌，欧 洲的货币市场也不能幸免，英镑兑德国马克汇率跌到 1 英镑兑 23023 德国马克的历 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 12 史低位。日本、新加坡、香港等亚洲国家和地区冻结了巴林银行在当地的资产，禁止 同该银行分公司投资部门的交易。1 巴林银行顷刻间的破产，在国际金融业产生了巨大的震撼，敲响了一起令人心颤 的警钟。巴林银行的破产不是偶然的，它是银行运用衍生工具进行表外业务而监管不 力的综合反映，具体表现在： （1）内部管理不严格 造成巴林银行倒闭的重要因素是因为内部管理不善或缺乏内部控制制度。以巴林 银行倒闭事件为鉴，银行内部管理的加强、规章制度的建立，及对交易经纪和业务主 管进行经常性的管理素质考核，是保证银行安全从事金融衍生工具交易的基本要求。 （2）外部监管不足 除了银行内部监管以外，外部监管也决不能存有漏洞。因此，在金融市场上对银 行业务的监管，各国中央银行和国际金融组织的监管也具有举足轻重的作用。 （3）各国监管组织缺乏交流和协调 每一个国家的银行监管组织都只是按本国的监管法律对各自国家的金融市场进行 监管，很少关心其它国家的金融监管情况，各国监管组织缺乏较好的交流，且得不到 有效的协调。 4.3 对江西省的启示 2008年是巴塞尔新资本协议普遍实施的第三年，而对于江西省商业银行来说， 仍应当借鉴和发展国外商业银行的成功之处，加强江西省商业银行表外业务监管的力 度，尽量缩短与其他省商业银行的差距，更好地参与市场竞争。 （1）健全和完善金融法规体系，保证表外业务有法可依。江西省乃至我们国家都 必须加强金融法制建设，尽快制定表外业务的有关规定和规章，如表外业务管理通 则等等，使其有利于促进和规范金融业发展。 （2）健全商业银行内控制度。江西省商业银行应加强内部组织的配合，强化审计 和稽核职能，对客户建立信用评估体系，建立合理的会计信息系统。 （3）建立起一套完整的金融监管指标体系，用于对表外业务实施监管。江西省商 业银行的监管机构应对各商业银行要求其建立或有负债报表，以减少有风险的表外业 务情况的发生。 1资料来源:卫新江.金融监管学.中国金融出版社,2004 江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析毕业论文 13 结束语 20 世纪 70 年代以来，表外业务在西方国家获得了长足发展，一跃成为商业银行的 主导业务，其所涉及的金额和获取的收入已经超过了表内资产总额和利息收入，表外 业务与资产业务和负债业务共同构筑了“三足鼎立”的业务发展格局。鉴