中小企业财务管理问题及对策

预算管理的案例演示： 销售预测 预测 月份1月2月3月合计 预测销 售数量100120160380 预测单 价4000400042004084 预测 金额4000004800006720001552000 生产预测 预测 月份1月2月3月合计 预计销 售数量100120160380 期初盘点数量10121640 预计 期末留存 数量（按下月 数量的10%） 12162048 本期生产数量102124164388 预算管理的案例演示 ： 材料预预算 预测预测 月份 1月 2月 3月 合计 生产产数量 102124164388 假设设每个产产品领领用2 个材料 2226 本月材料领领用204248328780 材料期初数量 405065155 期末原材料的留存数 量，下期领领用数量的 20% 506575189 原材料应应采购购数量 214263338810 每个材料的单单价 250250250250 本月采购购金额额 535006575084500203750 本月领领用金额额510006200082000195000 单单个产产品的材料成本500500500500 预算管理的案例演示 ：人工预算 预测 月份1月2月3月合计 生产数量102124164390 假设每个产品需 要30个工时 30303030 工时用量30603720492011700 每个工时的成本20202020 预计 工资成本612007440098400234000 人工费/每个产 品 600600600600 预算管理的案例演示 ： 制造费用预算 预测 月份1月2月3月合计 生产数量102124164390 单位可变成本 每单位5元按工时分摊 ） 150150150150 固定总成本20000200002000060000 单位固定成本196161122154 制造费用单位成 本 346311272304 预算管理的案例演示 ： 单个产品成本 产品1月2月3月 材料费用500500500 人工费用600600600 变动费 用150150150 固定费用196161122 合计成本144614111372 销售成本预算 预测 月份1月2月3月合计 销售数量100120160380 单位成本1446141113721403 主营业务 成本144608169355219520533483 期间费 用预算 预测 月份1月2月3月合计 管理费用120000140000160000420000 营业费 用7000090000100000260000 财务费 用10000100001000030000 费用合计200000240000270000710000 资金计划表的意义： 对资金的集中管理，经济活动的依据 风险预警，提前规划 遵循的原则：可靠性原则 资金计划表的结构： 期初资金余额+本期资金流入-本期资金流 出=期末资金余 资金预算 2016年 资金计划表 填制单位： 单位:万元 科 目序号 1月2月 3月4月计划与实际差异备注 一、期初资金结余1 1、不受限货币资金2 其中：承兑汇票3 2、受限货币资金4 小计5 3、内部结算中心存款（ 结算户） 6 二、本期资金来源合计7 1、本期营业收入（现销 ） 8 2、收回以前货款9 营业收入小计10 资金预算 2016年 资金计划表（续1） 科 目序号 1月2月 3月4月计划与实际差异备注 3、银行借款11 4、其他借款12 5、投资收益13 6、利息收入14 7、财政补贴收入15 8、其他收入16 1-8小计17 9、内部单位结算收入18 10、公司结算中心存款 拨入 19 资金预算 2016年 资金计划表（续2） 科 目序号 1月2月 3月4月计划与实际差异 备注 三、资金支出合计20 经营活动支出21 1、货款22 2、工资23 3、福利24 4、税款25 5、招待费26 6、办公费27 7、运输费28 8、汽车费29 9、房租30 。31 小计32 10、内部单位结算支出33 资金预算 2016年 资金计划表（续3） 科 目序号 1月2月 3月4月计划与实际差异备注 筹资活动支出34 1、归还银行借款35 2、归还其他借款36 3、利息支出37 4、其他38 投资活动资金支出39 1、重点项目建设支出40 2、生产单位工程及设 备款 41 3、股权投资款42 4、其他43 资金预算 2016年 资金计划表（续4） 科 目序号 1月2月 3月4月计划与实际差异备注 四、期末资金结余44 1、不受限制货币资金45 其中：承兑汇票46 2、受限货币资金47 小计48 3、内部结算中心存款（ 结算户） 49 资金预算 2016年* 客户预计回款明细 （附表1） 序号客户 1月2月 3月4月计划与实际差异备注 1台和 2华联 3立达信 4通士达 5。 合计 营运资金管理 2016年 * 其他资金流入计划表 （附表2） 序号类别 1月2月 3月4月计划与实际差异备注 1银行借款 2其他借款 3投资收益 4利息收入 5政府补贴资金 6集团内部结算款 7。 合计 资金预算 2016年*供应商付款计划表 （附表3） 序号供应商 1月2月 3月4月计划与执行差异备注 1建滔 2金安国际 3山东金宝 4新世纪 5。 合计 资金预算 2016年*零星采购支出计划表 （附表4） 序号物料 1月2月 3月4月计划与执行差异备注 1办公用品 2零星物料 3零配件 。 合计 资金预算 2016年*其他类资金支出计划表（附表5） 序号类别 1月2月 3月4月计划与执行差异备注 1 归还借款 2 工程建设支出 3 股权投资支出 4 购买固定资产支出 5 。 合计 资金预算 2016年*税费缴交计划明细 （附表6） 序号类别 1月2月 3月4月计划与执行差异备注 1增值税 2教育附加 3地方教育附加 4印花税 5企业所得税 6。 合计 资金预算 2016年*财务费用 （利息收入、支出） （附表7） 序号银行 1月2月 3月4月计划与执行差异备注 1中行利息 2工行利息 3农行利息 4其他利息 5。 合 计 资金预算 2016年*业务部费用支出计划表 （附表8） 序号科目 1月2月 3月4月合计计划与执行差异备注 1招待费 2差旅费 3运输费 4汽车费 5业务提成 6佣金 7。 合计 资金预算 2016年*管理费