上海青浦区办税员考试练习题.doc

办税员练习题一、单项选择题1. 根据税收征收管理法及其实施细则的规定,从事生产经营的纳税人自领取营业执照( c )日内到主管税务机关办理税务登记.a、10日 b、15日 c、30日 d、45日2. 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（b ）日内按照国家有关规定设置账簿。a、10日 b、15日 c、30日 d、7日3. 经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为（b ）。a、批量供应 b、交旧购新 c、根据需要随时购买 d、验旧购新4. 以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（a ）。a、 凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批,均可实行邮寄申报方式.b、 纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。c、 纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。d、 小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。5. 按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（ a）。a、1个月 b、2个月 c、3个月 d、45天6. 对企业销售电梯(资产或购进的)并负责安装、保养、维修取得的收入,应当( b ).a、 销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定b、 全部收入只征增值税,不征营业税c、 全部收入只征营业税,不征增值税d、 免税7. 以下各项中是”应交税金应交增值税”明细账贷方专栏的是(a ).a、进项税额转出 b、已交税金 c、减免税款 d、未交增值税8. “应交税金应交增值税”科目的期末借方余额,反映( c )a、未缴的增值税 b、应缴的增值税 c、多缴或未抵扣的增值税 d、已缴的增值税 9. 根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和( c )的扣除率计算.a、7% b、10% c、13% d、17%10. 进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是( c ).a、 组成计税价格=关税完税价格+关税b、 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税c、 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)d、 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)11. 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( c ).a、 该已纳税款当期可以全部扣除b、 该已纳税款当期可以扣除50%c、 可对外应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除d、 该已纳税款不得扣除12. 下列行为中,不应缴纳营业税的是( c ).a、 在境内组织旅客出境旅游b、 在境外销售在我国境内的不动产c、 以无形资产投资入股,共担投资风险的d、 金融机构买卖外汇、有价证券或期货13. 单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是( d ).a、 免征营业税 b、 按建筑业征收营业税c、 按销售不动产征收营业税d、 自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税14. 一般情况下,纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告支出)及广告费,在不超过销售收入的( c )范围内,可以据实扣除.（不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税所度结转扣除。15. a.20%、5% b. 2、5 c.15% d.5%、2%16. 内资企业纳税人申请减免企业所得税的截至日期为年终了后( c ),在此期间税务机关随时受理纳税人的减免税申请,逾期不予办理.a.1个月 b.45天 c.2个月 d.3个月17. 下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为( c ).a.工资、薪金所得 b.劳务报酬所得 c.股息、利息、红利所得 d.稿酬所得18. 以下不按工资薪金所得征收个人所得税的项目是( d ).a.年终加薪 b.劳动分红 c.奖金 d.个人担任董事取得的董事费收入19. 纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的( a )决定不服的,应先申请行政复议,对行政复议不服的,才可以向法院起诉.a.缴纳税款 b.处罚决定 c.强制执行措施 d.税收保全措施20. 税务机关在对个人作出( )元以上、对法人或者其他组织作出( a )元以上的税务行政处罚之前,必须告知当事人有要求举行听政的权利.a.2000、10000 b.1000、5000 c.5000、20000 d.1000、1000021. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( c )年;但是,法律、行政法规另有规定的除外.a.30年 b.20年 c.10年 d.5年22. 对纳税人、扣缴义务人申报的认定,如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时,则以( c )为准.a.财务会计报表 b.会计账簿 c.纳税申报表 d.会计凭证对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满,需要销毁的,应当按照规定编制销毁清册,报( d )批准,由资料保管部门和会计部门共同销毁.a.主管税务机关 b.同级财政部门 c.税务专管员 d.单位负责人纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款( d )的罚款.a.30%以上5倍以下 b.40%以上5倍以下 c.50%以上2倍以下 d.50%以上5倍以下纳税人偷税数额占应纳税额的( a )以上且偷税数额在( )以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金.a.30%;10万元 b.50%;10万元 c.30%;5万元 d.30%;5万元23. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内 持有关证件向税务机关申报办理变更 。（c ）a 10 b 15 c 30 d 6024. 从事生产经营的纳税人应当自领取（ b ）之日起（ ）日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。a、营业执照、30日 b、营业执照、15日 c、税务登记、30日 d、税务登记、15日25. 某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场的增值税计税销售额为（a）万元。a、16500 b、16500/5 c、1650 d、不征税26. 退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（a）。a、活期存款利率 b、定期一年 c、定期两年 d、定期三年27. 某旅游公司组织100人到北京旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为（ b ）。a、30000 b、1500 c、56000 d、280028. 分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务人发生的时间（ c ）。a、 发出应税消费品的当天 b、 发出应税消费品并办妥托收手续的当天c、 销售合同规定的收款日期的当天 d、 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天29. 对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当( b ).a、 销售空调收入征增值税,安装 收入征营业税b、 全部收入只征增值税,不征营业税c、 全部收入只征营业税,不征增值税d、 免税30. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ d ）帐号向税务机关报告。a、基本存款 b、一般存款 c、临时存款 d、全部 31. “应交税金未交增值税”科目的期末借方余额,反映( c ).a.未缴的增值税 b.应交未交的增值税 c.多缴或未抵扣的增值税 d.已缴的增值税32. 根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按( a )的扣除率计算抵扣进项税额.a.7% b.10% c.13% d.17%33. 某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ d ）a、80000 b、84800 c、81200 d、8360034. 税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过（a）个月，最长不得超过（）个月。a.1、3 b、2、3 c、3、6 d、1、635. 以下应纳营业税的项目中,适用5%税率的是( d ).a、建筑业 b、娱乐业b、文体育业 d、销售不动产36. 单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是( d).a、 免征营业税 b、 按建筑业征收营业税c、 按销售不动产征收营业税d、 自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税37. 一般纳税人认定的审批权限为（ b ）。a.县级以上地方税务局 b.县级以上国家税务局c.国家税务局 d.地方税务局38. 下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为( c ).a.工资、薪金所得 b.劳务报酬所得 c.股息、利息、红利所得 d.稿酬所得39. 根据税法规定内、外资企业以下各项固定资产最低折旧年限为10年的是( d ).a.房屋 b.家具 c.载重汽车 d.机器设备40. 某企业主营业务收入2000万元，销售折扣100万元，其他业务收入200万元，全年业务招待费列支限额为( d ). 41. a. 6万元 b.9万元 c.6.3万元 d. 10.5万元 42. 下列收入需并入当期“收入总额”的是( b ).a.国债利息收入 b.资产评估增值 c.取得20万元的技术转让收入 d.当年应退未退的流转税43. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（d ）。a. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人b. 在中国境内无住所且不居住的个人c. 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人d. 在中国境内有住所的个人44. 某大学教授2006年3月份受聘在外讲课，一次取得讲课费5000元，应纳个人所得税( c ).a.1000元 b.500元 c.800元 d.340元45. 甲烟厂委托乙烟厂加工一批烟丝，以下说法正确的是 ( b )a 甲烟厂自行纳税 b. 乙烟厂代收代缴税款 c.甲、乙任意一方交税 d.按甲烟厂收回烟丝价格纳税46. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（c）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。a、30 b、45 c、15 d、6047. 纳税人有（c）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。a. 未在规定期限内申请办理税务登记 b. 未按规定使用税务登记c. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正d. 伪造税务登记证件48. 下列业务中属于“进项税额转出”的是（c）。a.将自产的产品用于对外投资 b、出售产成品和自制半成品c、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失 d、将外购原材料用于对外捐赠 49. 某超市2004年全年销售额为120万元，2005年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（ a ）。a、30000 b、31200 c、29434 d、26666.6750. 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ c ）。a、购进时全部扣除 b、入库时扣除 c、出库实耗时扣除 d、销售实耗时扣除51. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金2万元后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ c ）。a、25万元 b、23万元 c、21.37万元 d、19.66万元52. 某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场的增值税计税销售额为（a）万元。a、16500 b、16500/5 c、1650 d、不征税53. 退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（a）。a、活期存款利率 b、定期一年 c、定期两年 d、定期三年54. 某旅游公司组织100人到北京旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为（b）。a、30000 b、1500 c、56000 d、280055. 分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务人发生的时间（c）。a、发出应税消费品的当天 b、发出应税消费品并办妥托收手续的当天c、销售合同规定的收款日期的当天 d、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天56. 对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当( b ).a. 销售空调收入征增值税,安装 收入征营业税b. 全部收入只征增值税,不征营业税c. 全部收入只征营业税,不征增值税d. 免税57. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（d）帐号向税务机关报告。a、基本存款 b、一般存款 c、临时存款 d、全部 58. “应交税金未交增值税”科目的期末借方余额,反映( c ).a.未缴的增值税 b.应交未交的增值税 c.多缴或未抵扣的增值税 d.已缴的增值税59. 根据现行规定,增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按( a )的扣除率计算抵扣进项税额.a.7% b.10% c.13% d.17%60. 某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（d）a、80000 b、84800 c、81200 d、8360061. 下列收入需并入当期“收入总额”的是( b ).a.国债利息收入 b.资产评估增值 c.取得20万元的技术转让收入 d.当年应退未退的流转税62下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（d ）。在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人在中国境内无住所且不居住的个人在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人在中国境内有住所的个人63某大学教授2006年3月份受聘在外讲课，一次取得讲课费5000元，应纳个人所得税( c ).a.1000元 b.500元 c.800元 d.340元二、多项选择题1. 纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括（ abd ）。a.财务、会计制度 b.财务、会计处理办法c.财务会计人员的岗位职责制度 d.会计核算软件、使用说明书及有关资料2. 增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ acd ）a.销售报关出口的货物 b.销售代销货物c.提供非应税劳务 d.销售免税货物3. 根据增值税暂行条例规定，增值税的纳税期限可以是如下日期（ abd ）。a.1日 b.5日 c.7日 d.1个月4. 增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围包括铁路运输部们开具货票上注明的（ abc ）。a.运输营运费用 b.铁路建设资金c.临管铁路运费及新线运费 d.随同运费支付的装卸费、保险费5. 增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外费用。其中“价外费用”包括向购买方收取的（ abc ）。a.包装物租金 b.代收款项c.延期付款利息 d.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6. 以下行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（ acd ）。a. 将自产、委托加工的货物用于非应税项目b. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的c. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者d. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者7. 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，其中关于“销售货物”的含义表述正确的是（ ab ）。a. 销售货物是指有偿转让货物的所有权b. 销售货物的起运地或所在地在境内c. 销售货物是有偿的，即从购买方取得货币（不包括实物或其他经济 利益）d. 货物是指有形动产，但不包括电力、热力和气体8. 消费税的应税行为具体包括的情况（ abc ）。a. 生产销售应税消费品的b. 将自产应税消费品用于非连续生产应税消费品的c. 委托加工应税消费品的d. 个人从商场购买应税消费品的9. 一下关于营业税纳税地点的表述，正确的是（ abc ）。a. 纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税b. 纳税人销售不动产在不动产所在地申报纳税c. 纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税d. 纳税人转让专利权，应在专利使用地申报纳税10. 以下各项属于免征营业税的项目有（ abc ）。a. 残疾人个人提供的劳务b. 个人转让著作权c. 企业取得的技术转让收入d. 将土地使用权转让给农民生产者11. 下列各项中，应按“销售不动产”税目征收营业税地有（ abc ）。a.转让不动产所有权 b.转让不动产永久使用权c.单位将不动产无偿赠与他人 d.将不动产出租给他人使用12. 除税法另有规定者外，企业所得税税前扣除的确认应遵循地原则包括（abc ）a.配比性原则 b.合理性原则c.相关性原则 d.划分收益性支出和资本性支出地原则13. 在计算企业所得税应税所得额时，以下支出不得作为工资薪金支出的是（ ac ）。a.劳动保护支出 b.误餐补贴 c.独生子女补贴 d.物价补贴14. 个人取得下列所得，可以免征或暂免征收个人所得税（b cd ）。a.市级人民政府颁布的科技奖金 b.国家发行的金融债券利息c.教育储蓄利息 d.离退休工资15. 以下属于纳税人的平等权利的是（ abc ）。a.知情权 b.要求保密权 c.申请回避权 d.拒绝权16. 行政机关作出（ abc ）等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听政的权利。17. a.责令停产停业 b.吊销许可证 c.吊销执照 d.罚款18. 关于税务检查和税务稽查的区别，表述正确的是（ acd ）。a. 税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况；b. 税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况c. 税务检查有严格的检查程序，税务稽查方式灵活多样，并不严格按程序进行d. 税务稽查的对象是重大、特大案件;税务检查的对象主要是在税收征管活动中有特定义务和需要，或在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人案件来源不同19. 当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页“启用表”上注明内容正确的是（ abc ）。a交接日期 b.接办人员 c.监交人员姓名 d.注明启用日期20. 根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人按照（ acd ）的规定设置账簿。a.有关法律、行政法规 b.上级主管部门 c.国务院财政部门 d.国务院税务主管部门 21. 办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ acd ）。a.开立银行存款账户 b.纳税申报c.发票领购 d.延期缴纳税款22. 纳税人需要建立的账簿包括（ abcd ）。a.总账 b.明细账c.日记账 d.辅助性账簿23. 以下关于增值税纳税申报期的表述，正确的是（ acd ）。a. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款b. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的当日起7日内缴纳税款c. 以1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起10日内进行申报，结清税款d. 以一个月为纳税期的，自期满之日起10内申报纳税24. 以下关于纳税申报表述正确的是（ bc ）。a. 纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。b. 纳税人应当保证纳税申报的及时性c. 纳税人逾期申报一次，最高可处10000元的罚款d纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应纳税款，都必须在规定的纳税期内进行申报，向税务记机关报送申报表和财务会计报表及其他申报资料25. 以下可以认定为增值税一般纳税人的是（ac ）。a. 某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人b. 某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。c. 某商场年应税销售额为500万元。d. 只生产免税药品，全年销售额为300万元。26. 增值税可以分为以下几种类型（ abc ）a. 消费型 b. 收入型 c. 生产型 d. 销售型27. 纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ abc ）。a 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款b 经省级税务局批准c 延期最长不得超过三个月d 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款30.新征管法规定的纳税申报方式有（ abcd ）。a. 直接申报 b. 邮寄申报 c. 电话申报 d. 数据电文31.发票的领购方式有以下（abd ）。a.批量供应 b.交旧购新 c 根据需要随时购买 d.验旧购新28. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（bc）a、销售不动产 b、跨省、自治区、直辖市承包工程c、经营运输业务 d、转让土地使用权29. 以下应纳消费税的行为有（ac ）。a 某汽车生产厂家将小汽车销售给汽车贸易公司b 酒厂将自产散装白酒用于连续生产高档白酒c 酒厂将自产白酒用于连续生产酒心糖d 商场销售烟、酒30. 企业所得税实施细则规定，独立经济核算的企业，必须同时具备以下（ abc ）条件。a、在银行开设结算帐户 b、独立建立帐簿、编制财务会计报表c、独立计算盈亏 d、有独立的经营场所31. 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ bd ）。a.个人从商业银行取得的储蓄存款利息 b.国债利息c.企业债券利息 d.保险赔款32. 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，准予按照计税工资总额的（a）计算扣除。2% 14% 2.5%a.2%、14% 1.5% b.1.5%、2%、14% c.14%、2%、1.5% d.1.5%、14%、2%33. 企业所得税暂行条例中的所得，主要包括以下几个含义（ abcd ）a 应税所得是有合法来源的所得，也就是说并不是任何所得都是应税所得b 是所得是扣除成本、费用后的纯收益c 是所得应是实物的或货币的所得d 是应税所得是能提高纳税能力的所得34. 计算计税工资的人员是指在本企业任职或与其有雇佣关系的员工，但不包括( bcd )。a 固定职工、合同工、临时工b 应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员c 已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工d 已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员35. 某企业主要生产经营用设备一套，原值1500万元，2004年发生修理支出410万元。对该修理支出，税法的规定是（ bcd ）。a.可于2004年直接在税前扣除 b.视为固定资产改良支出c 如该设备未提足折旧，可增加设备原值d 如该设备已提足折旧，应作为递延费用在不短于5年的期间内平均摊销36. 营业税营业额中的所谓价外费用是指向对方收取的（abcd ）a 手续费 b. 基金 c. 集资费及代收款项 d.代垫款项 37. 以下各项中是”应交税金应交增值税”明细帐借方专栏的是( bcd ).a.销项税额 b.已交税金 c.减免税款 d.转出未交增值税38. 税法规定不允许在所得税前扣除的项目有（ abcd ）a 资本性支出b 无形资产受让、开发支出c 违法经营的罚款和被没收财物的损失d 各项税收滞纳金、罚金和罚款及各种赞助支出。39. 以下属于纳税人的税收业务权利的是（ abd ）。a.要求退回多交税款权 b.延期申报纳税权 c.申请回避权 d.拒绝权40. 根据中国人民银行银行账户管理办法的规定，存款账户按其不同用途分为（ abcd ）种。a. 基本存款账 b. 一般存款账户c. 临时存款账户 d. 专用存款账户41. 下列属于个人所得税征税项目的是（ abc ）。a 工资、薪金所得b 劳务报酬所得c 个体工商户生产经营所得d 销售不动产42. 企业以下业务可以以现金付款的是（ acd ）。a发放工资 b.支付给某企业3000元货款 c.张三出差借差旅费4000元 d.从农民手中购买8000元粮食。43. 下列属于营业税计税依据为差额计税的是（ acd ） a.将工程分包或转包的 b.销售不动产代收煤气集资费c.旅游公司收取旅游费 d.运输企业联运业务44. 办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ acd ）。a.开立银行存款账户 b.纳税申报c.发票领购 d.延期缴纳税款45. 纳税人需要建立的账簿包括（ abcd ）。a.总账 b.明细账c.日记账 d.辅助性账簿46. 以下关于增值税纳税申报期的表述，正确的是（ acd ）。a 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款b 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的当日起7日内缴纳税款c 以1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起10日内进行申报，结清税款d 以一个月为纳税期的，自期满之日起10内申报纳税47. 以下关于纳税申报表述正确的是（ bc ）。a 纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。b 纳税人应当保证纳税申报的及时性c 纳税人逾期申报一次，最高可处10000元的罚款d 纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应纳税款，都必须在规定的纳税期内进行申报，向税务记机关报送申报表和财务会计报表及其他申报资料48. 以下可以认定为增值税一般纳税人的是（ac ）。a 某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人b 某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。c 某商场年应税销售额为500万元。d 只生产免税药品，全年销售额为300万元。49. 6.增值税可以分为以下几种类型（ abd ）a 消费型 b 收入型 c 生产型 d 销售型50. 纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ abc ）。a 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款b 经省级税务局批准c 延期最长不得超过三个月d 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款51. 新征管法规定的纳税申报方式有（ abcd ）。a 直接申报 b 邮寄申报 c 电话申报 d 数据电文52. 以下应纳消费税的行为有（ ac ）。a 某汽车生产厂家将小汽车销售给汽车贸易公司b酒厂将自产散装白酒用于连续生产高档白酒。c 酒厂将自产白酒用于连续生产酒心糖。d 商场销售烟、酒。53. 企业所得税实施细则规定，独立经济核算的企业，必须同时具备以下（ abc ）条件。a、在银行开设结算帐户 b、独立建立帐簿、编制财务会计报表c、独立计算盈亏 d、有独立的经营场所54. 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ bd ）a、个人从商业银行取得的储蓄存款利息 b、国债利息c、企业债券利息 d、保险赔款55. 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，准予按照计税工资总额的（ a ）计算扣除a、2%、14% 1.5% b、1.5%、2%、14% c、14%、2%、1.5% d、1.5%、14%、2%56. 企业所得税暂行条例中的所得，主要包括以下几个含义（abcd ）a 应税所得是有合法来源的所得，也就是说并不是任何所得都是应税所得b 是所得是扣除成本、费用后的纯收益c 是所得应是实物的或货币的所得d 是应税所得是能提高纳税能力的所得57. 计算计税工资的人员是指在本企业任职或与其有雇佣关系的员工，但不包括(bcd )。a 固定职工、合同工、临时工b 应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员c 已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工d 已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员58. 某企业主要生产经营用设备一套，原值1500万元，2004年发生修理支出410万元。对该修理支出，税法的规定是（ bcd ）。a 可于2004年直接在税前扣除b 视为固定资产改良支出 c.如该设备未提足折旧，可增加设备原值d 如该设备已提足折旧，应作为递延费用在不短于5年的期间内平均摊销59. 营业税营业额中的所谓价外费用是指向对方收取的（ abcd ）a 手续费 b 基金 c 集资费及代收款项 d代垫款项 60. 以下各项中是”应交税金应交增值税”明细帐借方专栏的是( bcd ).a、销项税额 b.已交税金 c.减免税款 d.转出未交增值税61. 税法规定不允许在所得税前扣除的项目有（ abcd ）a 资本性支出b 无形资产受让、开发支出c 违法经营的罚款和被没收财物的损失d 各项税收滞纳金、罚金和罚款及各种赞助支出。62. 以下属于纳税人的税收业务权利的是（ abd ）。a 要求退回多交税款权 b.延期申报纳税权 c.申请回避权 d.拒绝权63. 根据中国人民银行银行账户管理办法的规定，存款账户按其不同用途分为（ abcd ）种。a 基本存款账b 一般存款账户c 临时存款账户 d 专用存款账户64. 企业以下业务可以以现金付款的是（ acd ）。a发放工资 b.支付给某企业3000元货款 c.张三出差借差旅费4000元 d.从农民手中购买8000元粮食。65. 下列属于营业税计税依据为差额计税的是（ acd ） a 将工程分包或转包的 b.销售不动产代收煤气集资费c 旅游公司收取旅游费 d.运输企业联运业务三、判断题1. 税务机关批准纳税人停业时，纳税人应当结清税款，将发票及有关税务登记证件交税务机关暂时保存。（ ）2. 生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具增值税专用发票。（ ）3. 纳税人、扣缴义务人因客观环境的原因，不能按期进行纳税申报，经向税务机关申请并经批准，不必预缴税款，可办理延期纳税申报。（ ）4. 增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（ ）5. 一般纳税人购进货物或者应税劳务取得的防伪税控增值税专用发票及货物运输发票，应到主管税务机关认证通过后才能申报抵扣进项税额。（ ）6. 在增值税的三种类型中，收入型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（ ）7. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。（）8. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款。（ ）9. 纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（ ）10. 纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（ ）11. 高校后勤实体，经营学生公寓和教师公寓及为高校教学、社会人员提供服务而获得的租金和服务性收入，免征营业税。（）12. 企业所得税纳税人发生的防暑费、劳保费两项支出，经主管税务机关审查，可以凭有效凭证在计算应税所得额时据实扣除；取暖费按照当地政府规定的标准据实扣除。（ ）13. 纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金，关联方之间往来账款不得确认为坏账。（ ）14. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款利息，应计入有关的投资成本，不得作为纳税人的经营性费用在税前扣除。（ ）15. 根据税收征管法的有关规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算同期存款利息。（ ）16. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。（ ）17. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（ ）18. 纳税人在纳税期内享受减免税优惠政策的，按照规定可以不办理纳税申报。（ ）19. 纳税人可以根据自己的需要安装、使用税控装置。（ ）20. 从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主管税务机关办理开业税务登记。（ ）21. 个人在商业银行开设教育储蓄存款专户取得的利息所得免征的人所得税。（ ）22. 验旧购新发票领购方式适用于规模较大、财务制度和发票管理制度健全的单位。（ ）23. 在增值税的三种类型中，消费型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（ ）24. 消费税的纳税地点，原则上在机构所在地申报纳税