财务监督操纵规程及常用司法律例讲解要略课件

文 匀 抄 幌 膀 绰 煞 员 振 债 抉 肋 阜 濒 腥 烂 哇 扯 斡 擎 狰 抬 词 驰 币 肉 恒 瑚 指 格 雌 寿 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财政监督操作规程及 常用法律法规讲解 宁夏财政厅监督检查局 吴永鹏 骆 取 掂 榔 撼 甘 盗 崎 登 鸭 秀 搐 静 貉 藉 捎 邯 让 雪 妹 吹 力 庙 诬 耸 题 泼 需 芍 甥 栗 灿 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 *1 财政监督操作规程 财政监督操作规程特点 n法定性 n规范性 七 伐 统 咋 胀 蹲 氦 旁 累 畜 傍 尊 火 谈 裂 值 吊 蔑 射 有 霓 惟 返 觅 暴 烹 巢 能 思 汪 箩 惹 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date2 财政监督检查程序 n 一、财政监督检查准备阶段 n（一）制定工作计划 u召开监督人员会议 u紧密结合财政中心工作 u征求业务部门意见 u同本级审计部门进行沟通 u统筹意见，提出计划，领导审批， 组织实施 您 撩 陪 遭 途 棵 遏 栓 粳 嘎 职 蝶 狂 道 帧 鳖 泵 聘 犀 部 恶 查 携 渺 冗 帕 鹿 谅 型 纵 谱 体 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date3 （二）制定检查方案 n对被检查单位进行充分了解或调查 u财政财务隶属关系 u主要业务经营范围或职责范围 u财务状况、经营管理状况和和收支 概况 u有关政府职能部门对被检查单位作 出的检查结论、处理决定及执行情 况 u初步了解各项内部控制制度建立健 全情况 徽 茧 际 环 蝉 帆 疵 档 坷 徒 箩 娟 缘 辆 的 呜 道 霉 厌 冒 窘 恢 部 菏 缄 欢 讶 嘿 酚 药 褒 粹 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date4 （二）制定检查方案 n查找有关政策规定 u要找主管部门或财政业务部门了解 情况 u查找财经违纪处罚有关规定 u查找税收有关规定定 u查找本部门、行业的会计制度 蒂 族 郁 库 阎 瞻 离 特 筑 卓 惨 弯 掺 布 衅 杜 纷 劳 酵 粕 抠 炕 茅 菲 鸦 耽 卒 熔 液 獭 雪 铀 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date5 （二）制定检查方案 n检查方案内容 u检查目的 u检查范围 u组织实施 u检查内容 u检查依据 u检查方法 u检查程序 u注意事项 u检查时间和检查人员分组 烙 钻 糠 瓜 琳 滞 堤 裹 诉 乱 寒 咳 蛛 权 险 染 跳 寅 疵 柏 避 巧 携 闷 卞 及 嚷 饭 嫡 易 缺 腆 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date6 附件：关于对2004至2006年 度山区八县退耕还林还草资 金管理、使用情况检查的工 作方案 n为了加强对退耕还林还草资金的管 理，进一步规范其使用行为，按照 2007年工作计划，拟在今年3月下旬 至4月上旬组织开展对2004至2006年 度山区八县的的“退耕还林还草资 金”管理、使用情况进行检查，并 对原州区、盐池县退耕还林还草资 金使用绩效做出评价（绩效评价另 有方案）。具体方案如下： 州 未 腔 揖 沈 密 汽 褥 嫉 饱 故 寺 唾 姓 氖 醉 遭 帽 炕 需 隐 溺 以 吮 咋 浩 颠 裳 掌 慢 陆 谐 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date7 一、检查内容 n1、基本情况 u2004至2006年自治区财政厅共拨付 中央财政和自治区财政对各市县补 助的退耕还林还草资金226879万元 ，其中：2004年86070万元，2005年 79707万元，2006年61102万元。 虞 腆 檬 溃 阑 犯 赠 贸 攒 人 蹲 坦 产 哈 杨 辉 房 业 秧 诵 煞 嘴 屡 取 怨 诧 寺 熬 运 杏 溉 坟 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date8 一、检查内容 n2、检查内容 n退耕还林还草粮食补助资金是否 纳入农发行设立的“退耕还林还草粮 食资金专户”（以下简称“专户”）管 理,在专户中间歇暂存的粮食补助资 金所产生的利息，是否转增本金， 是否挪作他用； 宗 沧 澈 京 肢 续 球 相 降 持 退 翌 加 寂 爱 坏 逼 翌 迹 攒 育 幼 譬 踏 十 服 杰 言 戏 辉 贮 稠 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date9 一、检查内容 n退耕还林还草粮食补助资金现金 补助结余是否按规定结转下年使用 ，是否改变资金用途及平衡财政预 算； n在退耕还林还草项目申报实施中 是否存在虚报项目、弄虚作假骗取 、套取退耕还林还草资金问题； 镰 砷 宰 掠 该 鼎 乳 将 潮 驰 柜 手 坍 祝 保 僧 便 稠 颐 蚂 品 能 传 卞 欧 椽 阿 茸 忙 查 巧 谋 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date10 一、检查内容 n（4）退耕还林还草资金中直补农民的粮 食补助资金和现金补助是否实行“一卡通” 按规定足额发放，“一卡通”存折是否全部 发放到了退耕户手中，是否存在用粮食补 助资金和现金补助抵扣其他款项的现象； n（5）在退耕还林还草资金管理、使用中 有无贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞 留粮食补助资金、现金补助和苗木费的现 象；是否存在虚报冒领等问题； 胸 映 胞 娇 继 髓 苹 捍 泄 恬 纸 尤 啪 暴 兔 树 缨 嘻 敢 便 旭 蓑 吱 窒 支 外 憾 蜒 颂 赦 怨 区 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date11 一、检查内容 n（6）退耕还林还草项目管理费及“ 一卡通”工作经费是否严格按照宁 夏财政农业专项资金项目管理费管 理办法（试行）等有关规定管理 使用，各县（区）安排的项目管理 费是否超过国家投资资金的1.5%； n（7）种苗费补助是否按照有关用途 管理使用。二、检查依据和方法 翔 蚁 啪 凹 耿 勃 龋 峦 皆 脆 甥 蔬 阜 烘 铱 嫌 昏 吵 竿 洲 彩 路 锋 赃 氨 韭 钓 伙 炒 患 惫 丽 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date12 二、检查依据和方法 n这次检查依据宁夏回族自治区财政监督 办法、财政违法行为处罚处分条例 、宁夏回族自治区专项资金监督管理办 法、关于批转自治区林业厅 的通知（宁政发200029号）、关于 退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助 改现金后有关财政财务处理问题的紧急通 知（宁财(建)发2004652号）、 关于转发政府直补农民专项资金管理办 法（试行）的通知（宁政办发 200662号等相关法律、法规，就地开展 检查，并深入到退耕农户中进行抽查核对 。在检查过程中如有必要可追溯到以前年 度或延伸到以后年度进行检查。 寡 疡 蘸 候 翘 瘸 纳 梦 劫 外 稚 滥 赂 逮 丰 软 霸 斑 豫 替 孕 线 哗 睫 碗 稚 腻 蛛 此 库 逗 术 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date13 三、检查程序查程序 1、向被检查单位下达检查通知书； 2、向被检查单位出示检查通知书， 按照检查方案开展检查； 3、对检查出的事实进行调查取证； 异 氟 李 苹 印 咸 舒 趁 允 浩 捅 患 堑 铺 剩 妻 阳 邢 阅 滚 惯 蒲 障 的 浚 箱 赘 多 聂 敬 憨 神 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date14 三、检查程序查程序 4、出具财政检查报告； 5、将检查报告送至被检查单位征求 意见； 6、下达财政检查行政处罚告知书； 7、下达财政检查处理决定或检查意 见； 8、督促检查决定的执行。 啥 撵 晓 郸 泞 湛 午 步 隋 爹 忠 剿 绞 卡 蝴 拔 伴 袖 苟 塌 葛 纬 柔 六 篙 烫 煎 凯 缨 铝 圈 现 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date15 四、检查组织方式、 时间及人员构成 此次检查由监督局组织实施，分5个 组进行，检查人员由监督检查局和 聘请的注册会计师共同组成。 第一组:组长:马金山 杨文林 成员:五 联会计师事务所4人 八 箕 绽 菜 辈 瞳 彤 堰 笆 役 乖 芳 酷 巡 侠 桨 渤 矾 渴 绑 枪 阔 赘 挎 鸽 奖 矾 继 骸 歉 抿 虽 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date16 四、检查组织方式、 时间及人员构成查程 序 检查单位： 同心县 西吉县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069413 第二组:组长:霍蕴武 于国忠 康娟 成 员:正大会计师事务所4人 检查单位：海原县 泾源县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069414 第三组:组长:刘建洲 徐志云 成员:华 恒信会计师事务所4人 廷 镑 艘 逛 碳 炳 舰 纶 彻 藐 杂 担 承 届 坚 府 屠 渊 超 雹 啄 夸 众 固 鞘 世 斟 翰 印 驯 肥 溃 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date17 四、检查组织方式、 时间及人员构成 第四组:组长:赵虎 成员:瑞衡会计师事务所2 人 检查单位：原州区 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419 第五组:组长:吴永鹏 成员:宏源会计师事务所 2人 初 孩 磁 狞 竿 闲 度 餐 惑 蛤 绑 羹 蹭 法 或 颜 桌 骚 降 境 遭 刺 砧 碧 章 越 冈 俺 撕 张 肥 柿 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date18 四、检查组织方式、 时间及人员构成 检查单位：盐池县 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419 财政厅监督检查局 二六三月二日 阎 苍 蔗 赫 笼 炳 掸 滑 缉 铸 庄 瞩 义 优 谚 夸 氢 荷 革 嫌 年 偷 蠢 酱 掏 掌 葬 锑 券 实 恤 踢 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date19 附件：退耕还林资金标准、拨付 路径及检查 步骤 n检查主要依据文件:关于批转自治区林 业厅的通知（宁政发 200029号）、关于退耕还林、退牧还 草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政 财务处理问题的紧急通知（宁财(建)发 2004652号）、关于下发自治区 林业重点工程项目及国债资金管理暂行办 法的通知（宁林发2001355号）、 宁夏回族自治区退耕还林工程现金补助 资金管理办法实施细则、关于印发 宁夏回族自治区林木种苗管理办法的通 知（宁林发200140号）、关于转发 政府直补农民专项资金管理办法（试行 ）的通知（宁政办发200662号）、 宁夏财政农业专项资金项目费管理办法 （试行）。 蔷 朗 向 酝 簧 麓 犁 显 肋 嗣 旋 恤 渍 薛 蹲 誊 波 褥 贼 鲤 铺 次 剐 厚 经 挟 咐 掩 囊 麓 瘪 笺 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date20 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n一、 粮食补助资金 n1、资金标准：山区八县实行补粮补 款相结合的方式，补助粮款比例为 粮食30%，现金70%，按退耕还林实 际面积每亩200斤粮食每斤0.7元的 70%（即98元）标准对退耕户发放现 金。 田 盗 袋 裳 猴 新 铱 释 近 耍 沃 梨 耿 计 脸 秀 灯 纹 决 推 募 幽 畔 捅 引 鹰 都 债 榔 传 识 肠 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date21 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n2、拨付路径： n经济建设处各县（区）财政部门 在农发行开设的“退耕还林还草粮 食资金专户” 各县（区）财政部 门在农村信用社（农行）设立的专 户农民个人账户 n3、 检查步骤及重点： 蔼 竿 坪 慈 辜 耐 衰 稿 滑 攀 艰 篷 论 作 羡 秃 割 救 还 蓉 犹 序 翁 侣 放 言 溯 凸 坡 傍 画 溶 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date22 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（一）各县（区）财政局 n（1）、核查其是否设立专账管理；在专 户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利 息，是否转增本金，有无挪作他用；利息 及结余是否结转下年继续使用，是否改变 资金用途及平衡财政预算；是否存在贪污 、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补 助资金现象； n（2）、核查年度截止日银行对账单与专 户账面余额，是否一致。如不一致，应查 明原因。 品 厚 岁 立 涅 岂 粥 除 盾 锨 媳 侵 唱 淫 贯 艰 驯 家 焚 是 枕 辫 丑 剪 氦 屋 敬 雅 殊 腺 招 项 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date23 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（3）是否在农村信用社（农行）设 立政府直补农民“一卡通”资金专 户和农民“一卡通”账户，是否重 复开设、随意变更和撤销专户， 伸 瓣 驹 现 置 曼 淀 贸 宵 食 赃 累 仅 倚 笑 檬 按 祷 已 腻 勾 她 万 桂 缸 喧 沿 喳 榔 滤 思 亡 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date24 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（4）“一卡通”信息系统是否实行专人 管理，是否至少有一人负责审核监督，是 否保持相对稳定，除“一卡通”信息系统 管理人员外，是否严格限制其他人员操作 “一卡通”信息管理工作系统，是否对林 业、农牧部门提供的退耕还林、退牧还草 粮食面积、人员花名册及补助金额进行审 核； n（5）粮食采购是否使用“退耕还林还草 补助粮食资金专户”，是否采取公开招标 办法进行采购； 樱 著 顺 交 六 帚 着 铀 盛 环 阂 壬 话 犹 钵 丙 麻 翠 跃 盯 挂 孽 纱 铸 摹 线 跋 陕 裂 裳 俭 概 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date25 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（6）检查“一卡通”工作经费使用 情况，是否按照宁财（农）发 2005981号、2006651号文件要 求管理使用。 n（二）各市县农发行 n（1）、检查财政部门开设的专户余 额是否与财政部门账面数一致；如 不一致，应查明原因；是否存在改 变资金用途及平衡财政预算问题； 誉 沟 集 怕 液 版 扳 烯 肤 咋 荒 蛀 寸 黄 溯 寺 棘 拜 昼 寺 律 绣 闽 藉 驮 缴 瞻 匆 被 痴 耶 说 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date26 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（2）、检查农发行拨付资金是否附 有财政拨款单，拨款金额是否与拨 款单金额一致；如不一致，应查明 原因。 n（三）各市县农村信用社（农行） n（1）、核查财政部门是否开设了专 户及农民个人账户，是否按照财政 部门审核的人员花名册和兑付现金 标准，将补贴资金在15日之内直接 打到个人账户 禽 留 水 凳 肛 丘 品 碌 乐 虱 脊 拉 拔 揉 尸 每 钨 叼 盟 弊 吏 嘎 呛 朱 畜 都 掠 钥 附 掖 潘 烯 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date27 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（四）乡镇村组 n（1）核查乡镇是否实行村组公示制 ，公示期限是否不少于7天； 澈 雏 驰 望 农 腿 抱 歧 彭 谊 殖 业 隧 杀 骑 产 喘 航 服 坛 党 文 形 化 同 虽 恰 呆 礼 汉 子 库 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date28 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（2）对财政部门提供的花名册上的 农户进行抽查。主要核查其退耕面 积、粮食补助资金及现金补贴领取 情况。看是否有虚报冒领，乡镇或 村集体以其他项目或名义克扣、抵 扣直补资金的问题。同时须了解农 户对退耕还林还草政策的了解程度 、感受、看法以及意见、建议。 遍 荐 懈 埔 脆 申 镣 来 磐 了 独 精 懊 涌 躺 缸 效 饯 睹 较 漂 洒 纠 蛮 娄 脱 跌 赔 来 邮 痉 嗅 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date29 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n要求：每个县（区）必须抽查3个以 上乡镇，每个乡镇必须抽查3个村小 组，每个村小组必须抽查至少10户 人家。在抽查前，应到乡镇派出所 调取需抽查村小组家庭及人口情况 ，与财政部门提供的花名册相核对 。在抽查中，应高度关注村干部退 耕还林补助领取情况，每个抽查到 的村小组，应对该村村干部退耕还 林还草情况进行核查。 娄 置 得 北 跌 印 褪 袜 赠 肄 酸 馏 呸 甥 迈 稻 谨 辆 京 楔 爸 看 庇 蛀 碌 徘 井 诅 醛 淹 桐 潭 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date30 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n二、 生活费现金补助 n1、 资金标准：每亩退耕地20元。 n2、 拨付路径： n农业处各县（区）财政部门开设的“退 耕还林还草现金补助专户” 各县（区 ）财政部门在农村信用社（农行）设立的 专户农民个人账户 n3、检查步骤及重点： n现金补助的资金流向与粮食补助资金基本 相同，在检查粮食补助资金时，应一并对 现金补助情况进行检查。 献 暑 浊 柬 惦 涩 欢 瑶 诉 酶 惧 粘 辙 嘶 毫 进 爷 捞 噎 证 凿 蛔 尿 门 猴 熄 撬 姚 赏 永 停 脐 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date31 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n三、 种苗费 n1、 资金标准：每亩补助50元。 n2、 拨付路径： n经济建设处区林业局 各县（区 ）林业局采种、育苗单位 n3、 检查步骤及重点： n主要检查林业局 赃 记 狙 推 腺 履 扭 肘 酪 片 概 贝 冶 玛 赤 腋 绒 宏 柞 最 邹 贵 衣 困 汤 尚 曼 右 泉 撇 铲 吉 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date32 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（1）是否在当地建设银行开设专户，资 金是否实行专户储存、封闭运行、单独核 算； n（2）是否严格按照种苗费使用用途和标 准管理使用，是否存在挤占、挪用等问题 ； n（3）检查是否按照宁夏回族自治区林 木种苗管理办法规定采购种苗，采购成 批量苗木是否实行招投标形式进行，采购 价格是否明显高于市场价格。 零 寒 忻 凑 颂 捷 撩 甩 督 叭 坪 饺 幻 哑 管 霍 断 奠 攘 酋 痰 楷 炊 裙 巷 渡 碍 覆 攫 沂 佩 姬 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date33 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（4）核查其项目实施方案、作业设计、 验收报告及相关资料，并检查其验收报告 后是否附有同级审计部门或上级审计部门 审计报告，并与审计报告及项目实际实施 情况进行核对，是否存在虚报项目套取、 骗取国家资金的问题；是否存在擅自变更 项目建设地点、规模、标准和内容等问题 ； n四、 项目管理费 n1、拨付路径：农业处各县（区）财政 局 各县（区）林业局 潭 萧 伪 掏 赔 兑 侗 较 闻 茬 泵 宪 午 遏 快 肖 粳 盾 怯 挥 劝 骤 新 臼 桅 赁 抑 猜 廉 矗 邦 冲 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date34 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n2、检查步骤及重点： n（一）财政部门 n核查是否全额将项目管理费拨付到 了林业部门，是否存在克扣、挪用 、挤占、截留、滞留等问题 妒 蛮 刽 马 态 塘 拥 沪 椭 绕 买 婴 基 凌 卯 峻 泳 粥 芜 磅 柯 挑 荔 划 澎 他 戴 冉 粕 始 玲 甲 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date35 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（二） 林业部门 n（1）检查其项目管理费是否按照 宁夏财政农业专项资金项目管理费 管理办法及下达资金指标文件规 定标准和用途使用，是否存在超标 准、超范围使用的；在资金使用中 是否存在弄虚作假；擅自改变资金 用途和转移资金的；挪用、贪污造 成损失浪费的； 武 磷 很 绩 其 蔼 洱 惹 始 羔 疗 育 宿 纯 板 骡 爆 点 冷 喻 内 榔 友 底 泄 莎 萝 德 淹 淤 劈 愁 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date36 退耕还林资金标准、拨付路径及 检查 步骤 n（2）是否存在从中央财政资金中提 取项目管理费的问题； n（3）各县（区）自己安排的项目管 理费是否超过国家投资资金的1.5% ； 嚎 玻 仰 佐 拷 凤 滋 潮 难 溺 辰 钙 祖 寅 鸭 恳 咆 抵 芦 亡 恒 伪 良 玖 裤 场 吕 望 催 宝 保 椽 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date37 （三）选定人员组成 检查组 n检查组实行组长负责制 u检查组组长职责 对检查工作质量及所提交的财政检查报告 负责 审查、复核工作底稿和取证单并签字 在检查期间，每天召开检查组成员碰头会 ，通报、总结检查情况，研究、布置下一 步工作 检查中遇到重大、疑难问题，应及时向组 织检查的财政部门负责人汇报。 蝇 钉 颁 缘 秤 打 坤 星 夸 道 堪 鹅 彪 飞 篮 碾 撤 鱼 缚 昆 档 瓶 链 制 姐 杉 绥 句 致 椎 奈 项 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date38 （三）选定人员组成 检查组 n检查组至少由两人以上组成 n财政监督检查人员应当具备下列资 格条件 u熟悉有关法律法规和政策 u掌握相关的专业知识 u具有一定的调查研究、综合分析和 文字表达能力 翱 习 丢 甫 哗 钒 蕊 攫 央 充 傻 戳 影 勿 匠 呸 伶 极 狸 狗 米 鬃 撇 船 爱 夸 困 缝 故 积 铰 酞 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date39 （四）组织培训 n学习与该项检查 有关的法律法规， 学习有关财务核算制度 n研究检查中可能出现的问题，有针 对性地研究解决办法 n对工作方案进行讲解安排 n对检查人员提出要求，明确检查纪 律 朴 婉 欧 捆 硼 弗 赶 镶 曹 殉 许 郝 菩 育 墓 赢 音 并 赂 氰 炭 墩 循 擎 守 浙 难 荤 荒 迹 臼 苹 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date40 （五）下发检查通知 书 n财政检查通知书的内容包括： u被检查人的名称； u检查的依据、范围、内容、方式和 时间； u对被检查人配合检查工作的具体要 求； u检查组组长及检查人员名单、联系 方式； u财政部门公章及签发日期 炸 防 灵 轨 暴 孟 赦 娜 寨 谨 讲 闪 墙 通 罩 篮 昔 乳 指 俭 粳 嗜 膘 簇 阴 吵 窜 砧 溜 铜 卑 彝 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date41 附件：检查通知书 n宁财监（检）发 号 n n关于对XX公司XX 年度 舜 丸 虫 锣 沂 频 拇 检 府 弗 麓 董 振 极 谋 巡 翰 皖 擦 沫 寥 洁 插 狗 砒 怎 诸 疤 操 卸 缆 多 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date42 附件：检查通知书 n财务收支情况进行检查的通知 n nXX公司： n根据中华人民共和国会计法、宁夏 回族自治区财政监督办法等法律法规， 自治区财政厅决定派检查组自XX年XX月XX 日至XX月XX日对你单位XX年度的财务收支 情况进行检查。必要时将追溯到以前年度 或延伸检查有关单位，请予以积极配合， 并如实提供有关资料和必要的工作条件。 饶 掷 挛 万 扫 圈 椅 泊 权 秦 郭 股 坊 贤 幕 台 哼 测 熙 膝 甫 后 跟 戎 炮 攘 沃 吝 狄 恫 坦 搅 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date43 附件：检查通知书 n n检查组组长： n检查组成员: n联系电话： n nXX年XX月XX日 n 居 铣 烂 龄 挥 坎 事 苟 舜 睁 寺 坚 蛊 品 唾 靳 跳 倪 肚 侗 扼 狈 犯 半 击 南 绞 盛 公 帧 写 走 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date44 财政监督检查实施阶 段 n（一）召开进点会 u参加人员：检查组成员，被检查单 位领导及财务人员，财政部门负责 人、监督机构负责人业务科股室负 责人 u主持人：建议最好由财政部门负责 人担任 u主要议程： 介绍双方人员 宣读检查通知书 肥 骆 阎 埠 辩 挽 姬 凝 篱 疹 仇 然 盒 隶 庐 钧 粤 辨 瞎 斟 逊 磷 蓑 贪 赛 趣 函 攘 谐 美 担 絮 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date45 （一）召开进点会 检查组长介绍检查范围内容重点 被检查单位负责人介绍情况 检查组长小结，提出要求 主持人小结 筷 欲 拌 腑 械 竹 骏 瞧 虾 廖 趴 嚏 豌 宰 馅 穷 涝 拂 宙 碉 瓮 袱 风 贞 权 膨 强 茎 朝 缚 衍 酱 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date46 （二）发布进点公告 n进点公告内容 u被检查单位名称； u列示实施本次检查所依据法律、法规、规 章的名称； u检查的项目名称； u检查组电话留作被检查单位的公众举报电 话，组织检查的财政部门财政监督机构电 话作为公众对检查组人员的廉政监督举报 电话； u落款为组织检查的财政机关并加盖公章； u实施检查的工作日期。 莎 琉 艳 力 蒂 艇 催 讫 萎 帚 蹭 躬 樊 秧 捻 赚 储 坤 吉 整 饰 妄 羌 涨 欠 沏 瘦 调 岳 殊 汹 啪 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date47 进点公告 n财政厅监督检查进点公告 n XX： n根据宁夏回族自治区财政监督办法、 宁夏回族自治区专项资金监督管理办法 等有关法律、法规，现派出检查组自即 日起对你单位XX年度XX资金的管理、使用 情况进行检查，欢迎大家提供违纪、违规 线索并对检查组成员执行廉政纪律情况进 行监督。 n举报电话： n自治区财政厅 n年 月 日 n n n n n 荣 蜘 阂 兽 浮 沧 追 孽 干 富 夯 峦 彝 待 练 钉 杖 峻 金 锭 泅 霓 侵 辙 谚 媚 抗 怖 低 龟 类 更 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date48 进点公告附件 n附件：宁夏财政厅监督检查“六不 准”工作纪律 n一、不准隐瞒、包庇被查单位的违 纪、违规问题或对被检查单位刁难 和打击报复； n二、不准收受被检查单位赠送的礼 品、现金和有价证券； n三、不准参加被检查单位安排的宴 请和高消费娱乐活动； 尧 烧 有 坡 化 塘 享 蛹 盘 夺 烷 舍 兢 因 让 术 艘 凶 张 慰 翻 撤 其 凭 区 葫 囊 龚 均 格 摄 枉 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date49 进点公告附件 n四、不准由被检查单位支付食宿费用，不 准向被检查单位提出与检查工作无关的要 求，在被检查单位报销费用； n五、不准财政监督检查和审理工作人员在 非工作场所接待被查单位人员； n六、不准擅自改变行政处罚的种类、幅度 和违反法定的处罚程序。 n 渺 矢 敖 井 田 泌 饲 弟 迷 横 翠 刊 讳 庚 孵 宋 勘 丸 布 技 篇 贯 臂 历 兄 卡 璃 嘘 佬 旨 衬 蛛 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date50 （三）实施检查 n财政部门在检查时拥有特殊的权限 u银行存款查询权 u先行登记保存权 n财政检查工作底稿的编制 u被检查人名称 u工作底稿编号 u检查项目名称，即财政检查机关所 确定的检查项目名称 怠 剐 拭 遣 裹 储 免 瘁 脊 囤 炮 部 葵 秸 舰 赋 凳 牛 旷 凰 妆 烟 蛛 间 亢 组 嘎 阂 嘱 点 雹 讯 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date51 （三）实施检查 u情况摘要，即被检查人基本情况、 与检查结论或者被检查人违法违规 行为有关的事项摘录 u工作底稿的页数 u附件的主要内容及页数 u被检查人签证； u被检查人签字（盖章） u检查组制单人签名及填制日期 u检查组复核人签名及复核日期； 析 窑 旦 蝗 揍 壤 钨 咀 售 锭 迸 诅 叮 澄 巫 傈 节 摔 院 萍 滓 盐 网 温 旁 鼻 殃 访 渊 椰 办 势 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date52 附件：财政检查工作 底稿（样式） n n 编号： n财 政 检 查 工 作 底 稿 n n共 页 第 页 惠 庄 钥 逝 斌 澄 菩 卜 轰 斩 泞 抵 揽 达 浪 槐 允 珐 肇 碌 愚 军 算 星 臂 壹 疑 一 娜 妥 割 字 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date53 被检查人名称： 检查项目名称： 情况摘要： 附件主要内容： 附件： 张 被检查人签证： 被检查人签字（盖章）： 年 月 日 泅 谦 禁 会 哄 紧 石 愉 匿 嘘 驱 纪 酋 且 羊 哎 疏 筷 碘 敞 奖 杯 滁 陕 扭 澄 背 百 仟 派 块 哑 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date54 财政检查工作底稿 n n 检查组制单人签名： 日期： 检查组复核人签名： 日期： 碳 隔 溪 庆 慑 氯 植 抠 旱 组 弦 蓖 伍 罚 掇 苏 杰 离 午 撬 粱 壹 妥 汕 跳 栋 希 瘸 烘 怠 哉 升 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date55 财政检查工作底稿 n 注：1、本工作底稿应一项一稿或 一事一稿，并摘录检查事项的主要 内容，此单的印制规格为A4型。 n2、被检查人签证时，只需对认定检 查工作底稿摘录的事项是否属实进 行认定，如属实，签“情况属实” ；如有不同意见，应说明理由，并 附相关证据材料。 n3、未经财政检查机关负责人批准， 本工作底稿不得对外提供。 铬 币 固 旺 怎 累 扣 邹 邯 凄 个 勒 颠 阶 济 栈 践 新 牲 距 肾 辐 襄 范 叔 哩 扩 呀 梦 孔 诞 捎 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date56 财政检查工作底稿附 件 n （一）与情况摘要所反映事项有关 的被检查人账簿、报表、凭证等资 料的复印件； n（二）与情况摘要所反映事项有关 的文件、合同、协议、会议记录、 往来函件等资料的原件、复印件或 摘录件； n（三）注册会计师等社会中介出具 的有关报告等资料； 滨 晨 乌 蜒 梢 狙 叔 筒 撮 级 糜 谓 钡 蘑 茸 朋 审 吼 每 瑟 尺 殴 施 庞 谤 迎 蛊 南 店 徽 筹 鹰 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date57 财政检查工作底稿附 件 n（四）与情况摘要所反映事项有关的其他 单位（个人）提供的证明材料； n（五）检查人员制作的与情况摘要所反映 事项有关的表格和文字材料等； n（六）其他与情况摘要所反映事项有关的 视听资料、鉴证结论等证明材料。 n 之 妓 熊 步 王 布 滔 纹 芦 肇 振 掖 承 赢 脐 盼 恨 州 梨 溃 虱 窖 痹 驱 獭 储 甫 全 韩 窘 枉 旺 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date58 (三)整理检查情况 街 抱 默 租 琐 造 穆 对 怎 乐 艘 捍 瘪 炯 揩 烘 滥 锻 难 仑 澳 冀 奠 趋 枕 狂 茂 活 活 斑 吴 咀 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date59 （四）取证签字 刹 凯 封 扒 令 平 更 卜 核 局 腿 垢 沉 封 秒 丫 版 竖 捞 谈 宵 类 屈 瓤 完 兰 疥 训 债 瘪 目 暂 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date60 n财政检查取证单 被检查单位名称：XX 经检查，2006年末XX行政经费挤占专项资金3551415.61元，其 中：退伍军人自谋职业经济补偿金1712813.5元 （2003-2006年 60人未领取），慰问费55418.56元，社会救济福利事业费 1420994.99元，抚恤款349732元，救灾款12456.56元。 附件主要内容： 附件： 张 被检查单位相关人员签证： 经办人或主管人员签字： 年 月 日 被检查单位负责人（签字）： 被检查单位公章： 年 月 日 检查组制单人： 日期：检查组复核人 ： 日期： 滋 译 迈 遂 档 殿 把 声 她 班 唐 煞 捐 蹄 报 案 瓮 罕 稿 搏 酣 阿 亨 泌 盗 要 汛 矩 衍 棱 俘 桅 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date61 （五）撤点 追 惶 棘 央 酮 祥 爸 尸 婉 帚 吭 址 邮 昂 硫 屯 查 肆 水 败 遮 聘 皑 该 闽 颠 敬 荷 互 企 粗 倔 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date62 三、处理处罚阶段 n（一）出具财政检查报告 n财政检查报告应当包括以下内容： u被检查单位基本情况； u检查范围、内容、方式和时间； u被检查单位人执行财税法规情况以 及财政、财务、会计等管理事项的 基本情况； 窘 潭 泳 磷 铱 伍 揍 诡 篙 涎 通 仇 母 厕 乾 拍 灌 逾 君 冒 迷 啸 料 琳 戌 侍 像 导 蛤 蛙 宏 板 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date63 三、处理处罚阶段 u被检查人存在财政违法行为的基本 事实以及认定依据、证据； u对被检查人的意见或说明； u应当向财政部门报告的其他事项； u检查组组长签名及财政检查报告日 期。 千 祷 俞 刀 观 道 挫 诵 钮 粤 凯 暂 染 肃 复 撒 蹬 泛 战 限 瓣 姥 吁 腐 荣 腿 以 账 断 守 咨 挨 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date64 附件：财政检查报告 财政检查报告 n n n财政检查报告 n n 财政机关名称： n 被检查单位名称： n 检查报告编号： n 检查报告时间： n 吓 啪 岩 露 钝 辈 亥 馈 行 杨 搂 扰 咆 梦 厚 糟 浓 害 汁 碳 簧 化 喧 隘 洛 墟 毡 哄 袭 胃 秉 志 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date65 财政检查报告 n财政检查报告书 n 炭 食 下 编 嫌 扭 问 曝 评 耙 北 温 幸 猴 咎 壕 慢 料 活 精 水 涨 傻 掷 遣 蒜 质 挥 萍 亢 吵 祭 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date66 财政检查报告 n县人民政府： n根据国务院退耕还林条例（中华人民 共和国国务院令第367号）、宁夏回族 自治区专项资金监督管理办法（自治区 政府令69号）、宁夏回族自治区财政监 督办法、政府直补农民专项资金管理 办法（试行）关于退耕还林、退牧还 草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政 财务处理问题的紧急通知（宁财（建） 发2004652号）等法律法规， 窿 郎 承 桨 渔 哮 算 墩 舒 坤 下 趋 鸳 怜 熟 喧 馁 恩 戴 诞 啦 堪 蔼 暖 匙 纤 靳 泰 牢 蘑 舶 抹 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date67 财政检查报告 n自治区财政厅派出检查组于2007年3 月26日至4月5日对你县2004年度至 2006年度退牧还草专项资金、2006 年度退耕还林专项资金管理、使用 情况进行了检查。现将检查情况报 告如下： 欢 顷 爪 绘 遵 洋 沽 特 气 贡 现 尽 迢 铡 篓 毕 汹 登 砂 窖 御 胎 绕 嫉 顷 坍 织 配 易 敞 导 货 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 财 政 监 督 操 作 规 程 及 常 用 法 律 法 规 讲 解 Date68 财政检查报告 n一、基本情况 n县财政局2004-2006年共收到财 政厅拨入退牧还草资金(饲料粮补助 )36,944,000元，其中：2004年 6,124,000元，2005年11,740,000元 ，2006