信用社稽核业务知识测试题15.doc

稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：一、 填空题（20分，每个空0.5分）1、会计核算质量要求的“五无”是指_、_、_、_、_。2、当操作员离开岗位时应将系统退出业务至_状态。3、票据行为包括_、_、_和_。4、除保证担保方式外，法定的其他担保方式有_、_、_、_。5、贷款通则第九条按贷款方式分类，贷款可分为_、_、_。6、根据银行账户管理办法规定，单位可开立四种账户，即：_、_、_、_。7、稽核处理必须遵循的原则是_、_、_。8、稽核程序可以划分为五个阶段，即：_、_、_、_、_。9、内部控制稽核评价的描述一般采取三种方式，即：_、_、_。10、按连续性分类，农村信用社稽核可分为：_、_、_。11、设立农村商业银行的注册资本最低限额为_元人民币。设立农村合作银行的注册资本最低限额为_元人民币。12、贷款“三查”制度是指“_、_、_”的制度二、判断题（10分，每小题1分）1、根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后四类合称为不良信贷资产。（ ）2、对于需要重组的贷款至少应划为关注，重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为次级类。（ ）3、五级分类中自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支和自然人其他贷款（ ）4、出纳人员可以经办事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（ ）5、转讫章用于转帐凭证、回单、收付帐通知、查询和查复。（ ）6、操作人员使用密码不能经常更换，防止泄密。（ ）7、作为稽核证据，必须同时具备三个条件：一是客观真实；二是与稽核标的密切相关；三是实地核查。（ ）8、可疑类贷款，是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能要造成较大损失。（ ）9、农村信用社的“三会”是指社员代表大会、理事会、监事会。（ ）10、重要空白凭证管理，应贯彻证印分管、证押分管的原则。（ ）三、选择题（15分，单项选择每小题1分，多项选择每小题2分）单项选择题：1、一个完整的计算机系统通常包括（ ）两部分。a、计算机主机及其外部设备 b、计算机主机、键盘、鼠标器、显示器和打印机c、应用软件和系统软件d、计算机硬件系统和软件系统2、按计算机应用的分类，办公自动化属于：（ ）a、科学计算 b、实时控制 c、数据处理 d、辅助设计3、辅助帐簿主要包括：（ ）a、总帐 b、明细帐 c、日记帐 d、余额表和登记簿4、保证期间，债权人许可债务人转让债务的是否应征得保证人同意？（ ）a、应征得保证人同意 b、无须征得保证人同意c、口头同意即可 d、书面同意5、抵押合同的生效日期是：（ ）a、自签订之日起 b、签订合同的次日c、贷款日起 d、验明抵押物后多项选择题：1、下列哪些身份证件为实名证件？（ ）a、临时居民身份证 b、16岁以下公民的户口簿c、外国公民的护照 d、村民委员会开具的身份证明2、我国对储蓄存款实行_政策。（ ）a、奖励 b、鼓励 c、保密 d、保护3、计算机档案的管理应：（ ）a、遵守电子计算机管理规定，严格数据备份制度，认真管理数据备份b、日间备份，一天一张，至少保存一个月c、每月月末、结息日以及年终备份永久信号保存d、各种备份均要在标签上注明时间和内容4、信用社哪些开支不能列入成本？（ ）a、其他营业支出 b、捐赠支出c、支付的股东股利 d、支付的滞纳金5、哪些机关做为保证人不符合担保法规定（ ）a、政府或财政所 b、医院 c、学校 d、幼儿园 e、企业法人的分支机构有法人书面授权的四、简述题（15分，每小题5分）1、简述信贷资产风险的核心定义中次级的定义2、简述会计核算的十六项基本规定3、简述县级联社实时稽核工作的主要内容五、案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分）1、事实描述2005年6月15日，借款人王*以其女儿（已具有民事行为能力）开户的存单2.1万元，向*农村信用社申请质押贷款2万元，并签订了贷款质押合同，期限5个月，用于其所办企业进货。存单止付通知书上由王*而非其女儿签署止付意见。由于王*所办企业经营不善，到期后无力归还贷款。2005年12月20日，该社以其质押存单抵收贷款。在此期间，王*与其妻协议离婚。其妻了解到王*以女儿存单质押贷款后，向法院起诉，要求退还存款，法院判决信用社败诉。2、事实描述2006年3月，某县联社稽核人员在某信用社进行常规稽核时发现，该信用社2006年2月6日，同一天在应介汇款中有2000万元借贷双方发生额，引起稽核人员注意，经调阅2月6日凭证，付款人为某企业，用途为归还借款。经进一步稽核，发现该信用社2005年2月6日，从某城市信用社拆入资金2000万元，期限一年，年利率6%，不入相应科目，而是直接转贷给某企业，约定年利率为9%。2006年2月6日，该企业归还信用社贷款2000万元、利息182.5万元，信用社将2000万元通过应介汇款直接归还了某城市信用社，在企业归还的贷款利息中支付121.6万元给某城市信用社拆入资金利息，下剩60.9万元，私设“小金库”。六、综合题（20分）试述农村信用社企业文化建设的必要性和途径参 考 答 案一、填空题：1、账务无积压、结算无事故、计算无差错、记账无串户、存款无透支2、login登陆3、出票、背书、承兑、保证4、抵押、质押、定金、留置5、信用贷款、担保贷款、票据贴现6、基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户7、事实清楚，证据确凿；客观公正，定性准确；依法处理，宽严适度。8、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段9、文字叙述法、调查问卷法和流程图法。10、跟踪稽核、再稽核和序时稽核。11、五千万、二千万。12、贷前调查、贷时审查、贷后检查。二、判断题：1、 2、3、4、5、6、7、8、9、10、三、选择题：单项选择：1、d 2、c 3、d 4、d 5、a多项选择：1、abc 2、bd 3、abcd 4、bcd 5、abcd四、简述题：1、债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失2、会计核算必须坚持双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚等十六项基本规定。3、库存现金帐实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等五、简述题：1、违规分析质押存单未经出质人授权；一是王*以其女儿的存单申请质押贷款，该社未征得存单所有人的同意，违反了民法通则第五十五条“民事法律行为应当具备下列条件意思-表示真实”和贷款通则第二十七条“贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款风险度”的规定；二是违反了安徽省农村信用社信贷基本制度第二十四条“-动产抵押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值物的价值不得低于贷款额的1.2倍”的规定。2、违规分析一是违反了关于农村信用社同业借款的指导意见第六条件，“-拆入资金不得用于发放农业贷款以外的贷款”的规定；二是违反了中华人民共和国会计法第二十五条，“-必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度规定确认和记录-” 和第二十六条“公司、企业进行会计核算不得有下列行为：-虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入”的规定；的规定；三是违反了金融违法行为处罚条例第十一